問題10
建設(shè)工程經(jīng)濟(jì)考試可以帶復(fù)利終值計算表、復(fù)利現(xiàn)值計算表等表嗎？
答：考試不帶復(fù)利終值、現(xiàn)值計算表，考試用書也沒有列出復(fù)利終值、現(xiàn)值計算表。
問題11
老師：您好！
?。?）同樣技術(shù)方案總投資，為什么TI與I包含內(nèi)容不一樣？如2009年度考試題中計算靜態(tài)投資回收期的單選題中I為什么不等于建設(shè)投資與流動資金之和？
?。?）計算期分七期，它們現(xiàn)金流入和流出量分別為900/800、1200/700、1200/500、1200/600、1200/600、0/600、0/600，如何計算靜態(tài)投資回收期？
答：我不知道原題，從你給出的信息看，也無法解答你的問題。你可根據(jù)相關(guān)數(shù)據(jù)，計算累計凈現(xiàn)金流量。累計凈現(xiàn)金流量為零所對應(yīng)的時點即為投資回收期的終點。根據(jù)起點（可以是建設(shè)開始年，也可以是投產(chǎn)開始年）和終點即可知道靜態(tài)投資回收期。
| 時 間 | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| 現(xiàn)金流入 | |||||||
| 現(xiàn)金流入 | |||||||
| 凈現(xiàn)金流量 | |||||||
| 累計凈現(xiàn)金流量 |
問題12
教材P120頁，[例12102042-8]某建筑業(yè)企業(yè)2007年度利潤表中利潤總額為1700萬元，該公司2007年適用所得稅稅率為33%，自2008年1月1日起適用稅率改為25 %，預(yù)計在未來期間有足夠的應(yīng)納稅所得額用于抵扣可抵扣暫時性差異，遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債期初余額為零。此題難以理解，望詳細(xì)解答。
答：經(jīng)核查，在編寫教材時選用了[例1Z102042-8]的有關(guān)背景材料，對有關(guān)數(shù)據(jù)也進(jìn)行了調(diào)整。表1Z02042中的數(shù)據(jù)是另行假設(shè)的，與[例1Z102042-8]中給出的數(shù)據(jù)之間不配套，確實會造成誤解?，F(xiàn)調(diào)整如下：
?。?）2007年度當(dāng)期應(yīng)交所得稅為：
應(yīng)納稅所得額＝17000000+1200000-4500000+1800000+300000-〔9000000×150%-（9000000-6000000）〕-400000+500000
?。?400000（元）
應(yīng)交所得稅＝5400000×33%＝1782000（元）
（2）假設(shè)該企業(yè)2007年資產(chǎn)負(fù)債表相關(guān)項目金額及其計稅基礎(chǔ)如下表所示。
2007年資產(chǎn)負(fù)債表相關(guān)項目金額 表1Z102042
| 項 目 | 賬面價值 | 計稅基礎(chǔ) | 差 異 | |
| 應(yīng)納稅暫時性差異 | 可抵扣暫時性差異 | |||
| 存 貨 | 9000000 | 9300000 | 300000 | |
| 固定資產(chǎn)： | ||||
| 固定資產(chǎn)原值 | 1200000 | 1200000 | ||
| 減：累計折舊 | 150000 | 120000 | ||
| 減：固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 | 0 | 0 | ||
| 固定資產(chǎn)賬面價值 | 1050000 | 1080000 | 30000 | |
| 交易性金融資產(chǎn) | 5400000 | 4500000 | 900000 | |
| 預(yù)計負(fù)債 | 1800000 | 1800000 | ||
| 總 計 | 900000 | 330000 | ||
遞延所得稅資產(chǎn)＝330000×25%＝82500（元）
遞延所得稅負(fù)債＝900000×25%＝225000（元）
遞延所得稅＝225000－82500＝142500（元）
（3）利潤表中應(yīng)確認(rèn)的所得稅費用
所得稅費用＝1782000＋142500＝1924500（元）
