二、多項選擇題
1、依據(jù)消費稅的規(guī)定，下列應稅消費品中，準予扣除外購已納消費稅的有( )。
A.以已稅煙絲為原料生產(chǎn)的卷煙
B.以已稅珠寶玉石為原料生產(chǎn)的貴重珠寶首飾
C.以已稅汽車輪胎連續(xù)生產(chǎn)的小汽車
D.以已稅潤滑油為原料生產(chǎn)的潤滑油
E.以已稅桿頭、桿身和握把為原料生產(chǎn)的高爾夫球桿
2、下列關于增值稅的納稅義務發(fā)生時間的陳述，正確的有( )。
A.采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷售額或取得索取銷售額的憑據(jù)的當天
B.采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當天
C.采取預收貨款方式銷售貨物，為收到貨款的當天
D.委托其他納稅人代銷貨物，為收到代銷單位銷售的代銷清單或者收到全部或者部分貨款或發(fā)出貨物滿180天的當天
E.納稅人發(fā)生視同銷售貨物行為，為收訖銷售款或者取得索取銷售款的憑據(jù)的當天
3、下列各項中，關于增值稅納稅地點規(guī)定闡述正確的有( )。
A.固定業(yè)務應當向其機構(gòu)所在地主管稅務機關申報納稅
B.固定業(yè)戶到外縣(市)銷售貨物或提供應稅勞務的，應向其主管稅務機關申請開具外出經(jīng)營活動稅收管理證明
C.進口貨物應由進口人或代理人向報關地海關申報納稅
D.總機構(gòu)和分支機構(gòu)不在同一縣(市)的，一律應當分別向各自所在地主管稅務機關申報納稅
E.未開具證明的固定業(yè)戶到外縣(市)銷售貨物的，應當向其機構(gòu)所在地主管稅務機關申報納稅
4、根據(jù)我國現(xiàn)行增值稅的規(guī)定，下列項目中應當繳納增值稅的有()。
A.汽車的租賃
B.汽車的修理
C.房屋的修理
D.進口小汽車
E.轉(zhuǎn)讓商品房
5、外購的貨物發(fā)生下列用途，不可以抵扣進項稅額有()。
A.外購一批材料用于工程建設
B.外購的貨物無償贈送他人
C.外購的產(chǎn)品由于管理不善被盜
D.外購的貨物用于投資
E.外購的貨物用于集體福利
6、下列關于增值稅的計稅銷售額規(guī)定，說法正確的有(　)。
A.以物易物方式銷售貨物，由多交付貨物的一方以價差計算繳納增值稅
B.以舊換新方式銷售貨物，以實際收取的不含增值稅的價款計算繳納增值稅(金銀首飾除外)
C.還本銷售方式銷售貨物，以實際銷售額計算繳納增值稅
D.銷售折扣方式銷售貨物，不得從計稅銷售額中扣減折扣額
E.納稅人銷售啤酒、黃酒收取的包裝物押金，逾期時并入銷售額征收增值稅
7、下列各項中屬于視同銷售行為應當計算銷項稅額的有(　)。
A.將自產(chǎn)的貨物用于非應稅項目
B.將購買的貨物委托外單位加工
C.將購買的貨物無償贈送他人
D.將購買的貨物用于集體福利
E.將購買的貨物用于在建工程
8、下列適用6%征收率的業(yè)務有(　)。
A.縣級及縣級以下小型水力發(fā)電單位生產(chǎn)的電力
B.寄售商店代銷居民個人寄售的物品
C.典當業(yè)銷售死當物品
D.自來水公司銷售自來水
E.經(jīng)國務院批準的免稅商店零售的免稅品
9、下列適用4%征收率的行為有()。
A.寄售商店代銷寄售物品
B.對水泥廠銷售自產(chǎn)的混凝土應稅貨物
C.典當業(yè)銷售死當物品
D.自來水公司銷售自來水
E.免稅商店銷售免稅品
10、依據(jù)消費稅的規(guī)定，下列關于卷煙消費稅適用稅率的說法中，錯誤的有( )。
A.殘次品卷煙—律按照卷煙稅率征稅
B.自產(chǎn)自用卷煙一律按照卷煙稅率征稅
C.白包卷煙不分征稅類別一律按照56%卷煙稅率征稅
D.進口卷煙不分征稅類別一律按照56%卷煙稅率征稅
E.卷煙由于改變包裝等原因提高銷售價格的，應按照新的銷售價格確定征稅類別和適用稅率
11、下列行為中，既繳納增值稅又繳納消費稅的有( )。
A.酒廠將自產(chǎn)的白酒贈送給協(xié)作單位
B.卷煙廠將自產(chǎn)的煙絲移送用于生產(chǎn)卷煙
C.卷煙批發(fā)企業(yè)對外批發(fā)卷煙
D.汽車廠將自產(chǎn)的應稅小汽車贊助給某藝術節(jié)組委會
E.地板廠將生產(chǎn)的新型實木地板獎勵給有突出貢獻的職工
12、依據(jù)消費稅的有關規(guī)定，下列行為中應繳納消費稅的有()。
A.進口游艇
B.進口高檔金表
C.零售化妝品
D.零售白酒
E.進口金銀首飾
13、下列情形的應稅消費品，按照現(xiàn)行消費稅法的有關規(guī)定，應以納稅人同類應稅消費品的銷售價格作為計稅依據(jù)計算消費稅的有()。
A.用于抵債的應稅消費品
B.用于饋贈的應稅消費品
C.用于對外投資入股的應稅消費品
D.用于換取消費資料的應稅消費品
E.用于換取生產(chǎn)資料的應稅消費品
二、多項選擇題
1、【正確答案】：ABDE
【答案解析】：以已稅汽車輪胎連續(xù)生產(chǎn)的汽車不得扣除外購已納消費稅。
2、【正確答案】：ABD
【答案解析】：選項C，采取預收貨款方式銷售貨物，為貨物發(fā)出的當天;選項E，納稅人發(fā)生視同銷售貨物行為，為貨物移送的當天。
3、【正確答案】：ABC
【答案解析】：選項D，機構(gòu)和分支機構(gòu)不在同一縣(市)的，應當分別向各自所在地主管稅務機關申報納稅，經(jīng)國務院財政、稅務主管部門或者其授權(quán)的財政、稅務機關批準，可以由總機構(gòu)匯總向總機構(gòu)所在地主管稅務機關申報納稅;選項E，未開具證明的固定業(yè)戶到外縣市銷售貨物或提供應稅勞務的，應當向銷售地或者勞務發(fā)生地主管稅務機關申報納稅。
4、【正確答案】：BD
【答案解析】：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務和進口貨物。
5、【正確答案】：ACE
6、【正確答案】：CDE
【答案解析】：選項A，以物易物方式銷售貨物，雙方是既買又賣的業(yè)務，分別按購銷業(yè)務處理;選項B，以舊換新業(yè)務中，只有金銀首飾以舊換新，按實際收取的不含增值稅的價款計稅，其他貨物以舊換新均以新貨物不含稅價計稅，不得扣減舊貨物的收購價格。
7、【正確答案】：AC
8、【正確答案】：AD
【答案解析】：稅法規(guī)定，對寄售商店代銷寄售物品(包括居民個人寄售的物品在內(nèi))、典當業(yè)銷售死當物品和經(jīng)國務院批準的免稅商店零售的免稅品，一律按4%征收率征收增值稅;縣級及縣級以下小型水力發(fā)電單位生產(chǎn)的電力，自來水公司銷售自來水可以按6%征收率簡易辦法征收。
9、【正確答案】：ACE
【答案解析】：自來水公司銷售自來水、混凝土廠銷售自產(chǎn)混凝土可以按6%簡易辦法征收。
10、【正確答案】：ABD
【答案解析】：殘次品卷煙應當按照同牌號規(guī)格正品卷煙的征稅類別確定適用稅率;納稅人自產(chǎn)自用的卷煙應當按照納稅人生產(chǎn)的同牌號規(guī)格的卷煙銷售價格確定征稅類別和適用稅率，沒有同牌號規(guī)格卷煙銷售價格的，一律按照卷煙稅率征稅;進口卷煙適用的消費稅稅率有36%和56%兩種情況。
11、【正確答案】：ACDE
【答案解析】：卷煙廠將自產(chǎn)的煙絲移送用于生產(chǎn)卷煙，移送環(huán)節(jié)不繳納消費稅和增值稅。
12、【正確答案】：AB
【答案解析】：化妝品、白酒在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收消費稅，零售環(huán)節(jié)不征收;金銀首飾在零售環(huán)節(jié)征收消費稅，進口環(huán)節(jié)不需要繳納消費稅。
13、【正確答案】：ACDE
【答案解析】：納稅人自產(chǎn)的應稅消費品用于換取生產(chǎn)資料和消費資料，投資入股和抵償債務等方面，應按納稅人同類應稅消費品的銷售價格作為計稅依據(jù)。

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