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考試科目 | 真題估分 | 真題下載 | 真題直播 |
基金法律法規(guī) | |||
證券投資基金 | |||
私募投資基金 |
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基金從業(yè)資格考試題型均為單選題，其中普通單選題、組合型選擇題穿插，無固定題量，每科題量一共為100道，每題分值1分，總分100分，60分為合格線。
考試科目 | 題型題量 | 分值 | 考試時(shí)長 |
基金從業(yè)科目一 | 每科一共100道 | 1題1分，總分100分 | 120分鐘 |
基金從業(yè)科目二 | |||
基金從業(yè)科目三 |
1、公司財(cái)產(chǎn)在分別( )、清償公司債務(wù)后的剩余財(cái)產(chǎn),有限責(zé)任公司按照股東的出資比例分配,股份有限公司按照股東持有的股份比例分配。
I.支付清算費(fèi)用
II.職工的工資
Ill.社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用和法定補(bǔ)償金育公
IV.繳納所欠稅款
A.I、II、III
B.II、III、IV
C.I、II、IV
D.I、II、III、IV
【參考答案】D
【233網(wǎng)校獨(dú)家解析，禁止轉(zhuǎn)載】公司財(cái)產(chǎn)在分別支付清算費(fèi)用、職工的工資、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用和法定補(bǔ)償金，繳納所欠稅款，清償公司債務(wù)后的剩余財(cái)產(chǎn)，有限責(zé)任公司按照股東的出資比例分配，股份有限公司按照股東持有的股份比例分配。
【考查考點(diǎn)】第8章第2節(jié)-基金權(quán)益登記
2.公司型基金的稅收規(guī)則是()
A.先稅后分
B.先分后稅
C.不分先后
D.隨意處理
【參考答案】A
【233網(wǎng)校獨(dú)家解析，禁止轉(zhuǎn)載】公司型基金的稅收規(guī)則是 “先稅后分"。
【考查考點(diǎn)】第4章第4節(jié)-股權(quán)投資基金的基本稅負(fù)
3.股權(quán)投資基金信息披露義務(wù)人包括()
I.基金管理人
II.基金托管人
III.基金執(zhí)行事務(wù)合伙人
IV.基金投資人
A.I、 II、 III、IV
B.I、 III
C.I、 II
D.I、II、III
【參考答案】D
【233網(wǎng)校獨(dú)家解析，禁止轉(zhuǎn)載】
信息披露義務(wù)人，是指股權(quán)投資基金管理人、股權(quán)投資基金托管人，以及法律、行政法規(guī)、中國證監(jiān)會(huì)和中國證券投資基金業(yè)協(xié)會(huì)規(guī)定的負(fù)有信息披露義務(wù)的法人和其他組織。
【考查考點(diǎn)】第8章股權(quán)投資基金的內(nèi)部管理>>第五節(jié)基金信息披露>>基金信息披露的內(nèi)容和安排P180-181
4、關(guān)于我國股權(quán)投資基金投資者,以下表述正確的是()。
A.個(gè)人投資者參與股權(quán)投資基金投資，需符合合格投資者相關(guān)規(guī)定
B.因投向股權(quán)投資基金的比重較大,全國社會(huì)保障基金直以來為我國股權(quán)投資基金的最重要資金來源
C.基于嚴(yán)格的分業(yè)監(jiān)管政策，我國股權(quán)投資基金的投資者不包括金融機(jī)構(gòu)
D.政府引導(dǎo)基金可理解為一類特殊的母基金，因此無法進(jìn)行直接投資業(yè)務(wù)
【參考答案】A
【233網(wǎng)校獨(dú)家解析，禁止轉(zhuǎn)載】A選項(xiàng)表述正確，個(gè)人投資者參與股權(quán)投資基金投資，需符合合格投資者相關(guān)規(guī)定。B選項(xiàng)表述錯(cuò)誤，工商企業(yè)是目前我國股權(quán)投資基金最主要的投資資金來源。C選項(xiàng)表述錯(cuò)誤，中國股權(quán)投資基金投資者的主要類型包括：母基金、政府引導(dǎo)基金、社會(huì)保障基金、金融機(jī)構(gòu)、工商企業(yè)和個(gè)人投資者。D選項(xiàng)表述錯(cuò)誤，政府引導(dǎo)基金是一類特殊的母基金，主要通過投資于創(chuàng)業(yè)投資基金，達(dá)到支持創(chuàng)業(yè)投資基金發(fā)展的目的，但并非無法進(jìn)行直接投資業(yè)務(wù)。故本題選A選項(xiàng)。
【考查考點(diǎn)】第2章第2節(jié)-投資者的主要類型
5、關(guān)于合伙型股權(quán)投資基金,以下表述錯(cuò)誤的是( )。
A.委托第三方具備基金管理人資格的公司擔(dān)任基金管理人
B.有限合伙人對(duì)基金進(jìn)行最終投資決策
C.委托普通合伙人具備基金管理人資格的子公司擔(dān)任基金管理人
D.普通合伙人自行管理基金
【參考答案】B
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【考查考點(diǎn)】第3章第2節(jié)-合伙型基金的概念和特點(diǎn)
6、某有限合伙型股權(quán)投資基金的合伙協(xié)議未約定信息披露的內(nèi)容、披露頻度、披露方式、披露責(zé)任以及信息披露渠道等信息披露事項(xiàng)，在基金備案過程中被中國證券投資基金業(yè)協(xié)會(huì)發(fā)現(xiàn)，該股權(quán)投資基金的管理人將會(huì)被采取的自律管理措施是()。
A.談話提示
B.書面警示
C.撤銷管理人登記
D.責(zé)令改正
【參考答案】C
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股權(quán)投資基金管理人未按要求披露信息或出現(xiàn)違法違規(guī)行為，基金業(yè)協(xié)會(huì)將采取如下管理措施：
(1)信息披露義務(wù)人違反《信披辦法》的，投資者可以向基金業(yè)協(xié)會(huì)投訴或舉報(bào)，基金業(yè)協(xié)會(huì)可以要求其限期改正;逾期未改正的，基金業(yè)協(xié)會(huì)可以視情節(jié)輕重對(duì)信息披露義務(wù)人及主要負(fù)責(zé)人采取談話提醒、書面警示、要求參加強(qiáng)制培訓(xùn)、行業(yè)內(nèi)譴責(zé)、加入黑名單等紀(jì)律處分;
(2)股權(quán)投資基金管理人違反《信披辦法》的，基金業(yè)協(xié)會(huì)可視情節(jié)輕重對(duì)基金管理人采取公開譴責(zé)、暫停辦理相關(guān)業(yè)務(wù)、撤銷管理人登記或取消會(huì)員資格等紀(jì)律處分;對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，基金業(yè)協(xié)會(huì)可采取要求參加強(qiáng)制培訓(xùn)、行業(yè)內(nèi)譴責(zé)、加入黑名單、公開譴責(zé)、認(rèn)為不適當(dāng)人選、暫停或取消基金從業(yè)資格等紀(jì)律處分，并記入誠信檔案;情節(jié)嚴(yán)重的，移交中國證監(jiān)會(huì)處理;
(3)股權(quán)投資基金管理人在一年之內(nèi)兩次被采取談話提醒、書面警示、要求限期改正等紀(jì)律處分的，基金業(yè)協(xié)會(huì)可對(duì)其采取加入黑名單、公開譴責(zé)等紀(jì)律處分;在兩年之內(nèi)兩次被采取加入黑名單、公開譴責(zé)等紀(jì)律處分的，由基金業(yè)協(xié)會(huì)移交中國證監(jiān)會(huì)處理。
【考查考點(diǎn)】第10章股權(quán)投資基金的行業(yè)自律>>第三節(jié)其他自律管理>>信息披露的自律管理措施P268
7、下列選項(xiàng)屬于增值稅的征稅范圍的是( )
A.項(xiàng)目上市后通過二級(jí)市場退出的收入
B.通過并購或回購等非上市股權(quán)轉(zhuǎn)讓方式退出的項(xiàng)目收入
C.股息收入
D.分紅收入
【參考答案】A
【233網(wǎng)校獨(dú)家解析，禁止轉(zhuǎn)載】在股權(quán)投資業(yè)務(wù)中，項(xiàng)目股息、分紅收入屬于股息紅利所得，不屬于增值稅征稅范圍;項(xiàng)目退出收入如果是通過并購或回購等非上市股權(quán)轉(zhuǎn)讓方式退出的，也不屬于增值稅征稅范圍;若項(xiàng)目上市后通過二級(jí)市場退出，則需按稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求，計(jì)繳增值稅。
【考查考點(diǎn)】第4章第4節(jié)-股權(quán)投資基金的基本稅負(fù)
(考前點(diǎn)題卷2的題目)
8、關(guān)于投資協(xié)議中的拖售權(quán)條款，以下表述錯(cuò)誤的是 ()。
A.在多數(shù)情形下，拖售權(quán)條款會(huì)被被投資企業(yè)創(chuàng)始股東拒絕，或者對(duì)拖售權(quán)的行使設(shè)置一定的條件
B.拖售權(quán)設(shè)計(jì)的初衷是保障股權(quán)投資基金通過被投資企業(yè)被第三方并購而成功實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目退出的權(quán)利
C.相比隨售權(quán)，拖售權(quán)賦予股權(quán)投資基金更大的權(quán)利
D.拖售權(quán)是股權(quán)投資基金欲強(qiáng)行進(jìn)入其他股東與第三方的交易，交易價(jià)格以其他股東與第三方協(xié)商確定的價(jià)格為準(zhǔn)
【參考答案】D
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D項(xiàng),隨售權(quán)是股權(quán)投資基金欲強(qiáng)行進(jìn)入其他股東與第三方的交易,交易價(jià)格以其他股東與第三方協(xié)商確定的價(jià)格為準(zhǔn);而拖售權(quán)則恰恰相反,是股權(quán)投資基金強(qiáng)迫其他股東進(jìn)入股權(quán)投資基金與第三方的交易,交易價(jià)格以股權(quán)投資基金與第三方協(xié)商確定的價(jià)格為準(zhǔn)。
【考查考點(diǎn)】第5章第4節(jié)-投資協(xié)議主要條款
9、新《證券法》 關(guān)于公司首次公開發(fā)行新股及公開發(fā)行公司債券的條件，以下表述正確的是( )。
A.公開發(fā)行公司債券，累計(jì)債券余額應(yīng)不超過公司凈資產(chǎn)的百分之四十
B.公司首次公開發(fā)行新股，最近三年財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)被出具無保留意見審計(jì)報(bào)告
C.公司首次公開發(fā)行新股，應(yīng)具有持續(xù)盈利能力、財(cái)務(wù)狀況良好
D.公開發(fā)行公司債券，最近三年可分配利潤之和應(yīng)足以支付公司債券一年的利息
【參考答案】D
【233網(wǎng)校獨(dú)家解析，禁止轉(zhuǎn)載】公司首次公開發(fā)行新股，應(yīng)當(dāng)符合下列條件：(一)具備健全且運(yùn)行良好的組織機(jī)構(gòu);(二)具有持續(xù)經(jīng)營能力;(三)最近三年財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告被出具無保留意見審計(jì)報(bào)告;(四)發(fā)行人及其控股股東、實(shí)際控制人最近三年不存在貪污、賄賂、侵占財(cái)產(chǎn)、挪用財(cái)產(chǎn)或者破壞社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)秩序的刑事犯罪;(五)經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)的國務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)規(guī)定的其他條件。公開發(fā)行公司債券，應(yīng)當(dāng)符合下列條件：(一)具備健全且運(yùn)行良好的組織機(jī)構(gòu);(二)最近三年平均可分配利潤足以支付公司債券一年的利息(D錯(cuò)誤);(三)國務(wù)院規(guī)定的其他條件。
【考查考點(diǎn)】教材無相關(guān)內(nèi)容，老師精講班和?？冀痤}班有重點(diǎn)講該內(nèi)容
10、關(guān)于公司型基金的所得稅，以下表述錯(cuò)誤的是( )
I.適用先分后稅”原則
II.公司型基金收到的來自被投企業(yè)的股利和利息屬于免稅收入
III.投資者如為公司，以股息紅利形式取得的基金分配，需計(jì)算為應(yīng)納稅所得額繳納所得稅
IV.投資者如為合伙企業(yè)，無需對(duì)股息紅利形式的基金分配繳納所得稅
V.若自然人投資者收到的公司制基金的分配款全部來源于被投企業(yè)股利時(shí)，由于雙重征稅，自然人實(shí)際承擔(dān)的所得稅稅負(fù)率高于20%
A.I、II、III、V
B.II、IV、V
C.I、II、III、IV
D.I、III、IV
【參考答案】A
【233網(wǎng)校獨(dú)家解析，禁止轉(zhuǎn)載】公司型基金的稅收規(guī)則是“先稅后分”，故Ⅰ錯(cuò)誤。
《企業(yè)所得稅法》規(guī)定符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益為免稅收入，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)減除。但利息不得減除，故Ⅱ錯(cuò)誤。
從基金投資者層面看，公司型基金的投資者作為公司股東從公司型基金獲得的分配是公司稅后利潤的分配，因此投資者是公司時(shí)，以股息紅利形式獲得分配時(shí)可按照《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定免稅;自然人投資者需繳納股息紅利所得稅(適用稅率為20%)并由基金代扣代繳，因而需承擔(dān)雙重征稅(公司所得稅與個(gè)人所得稅)，故Ⅲ、V錯(cuò)誤。
【考查考點(diǎn)】第4章第4節(jié)-股權(quán)投資基金的基本稅負(fù)
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