【本知識點所屬章節(jié)】第二十章 基金的信息披露>>第一節(jié) 基金信息披露概述
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考點1：基金信息披露的含義與作用
一、含義
基金市場上的有關(guān)當事人在基金募集、上市交易、投資運作等一系列環(huán)節(jié)中，依照法律法規(guī)規(guī)定向社會公眾進行的信息披露,
二、作用
(一)有利于投資者的價值判斷
(二)有利于防止利益沖突與利益輸送
(三)有利于提高證券市場的效率
(四)能有效防止信息濫用
考點2：基金信息披露的原則和制度體系
一、基金信息披露的原則
(一)披露內(nèi)容方面應(yīng)遵循的基本原則
1.真實性原則
2.準確性原則
3.完整性原則
4.及時性原則
5.公平性原則
(二)披露形式方面應(yīng)遵循的基本原則
1.規(guī)范性原則
2.易解性原則
3.易得性原則
二、我國的基金信息披露制度體系
國家法律 | 全國人大制定 | 《證券投資基金法》 |
| 部門規(guī)章 | 證監(jiān)會制定 | 《證券投資基金信息披露管理辦法》 |
| 規(guī)范性文件 | 《證券投資基金信息披露內(nèi)容與格式準則》 《證券投資基金信息披露狺報規(guī)則》 《證券投資基金信息披露XBRL模板》 | |
| 自律性規(guī)則 | 交易所制定 | 《證券交易所業(yè)務(wù)規(guī)則》 《證券交易所ETF業(yè)務(wù)實施細則》 《證券交易所LOF業(yè)務(wù)規(guī)則與業(yè)務(wù)指引》 |
考點3：基金信息披露的內(nèi)容
一、基金招募說明書
二、基金合同
三、基金托管協(xié)議
四、基金份額發(fā)售公告
五、基金募集情況
六、基金合同生效公告
七、基金份額上市交易公告書
八、基金資產(chǎn)凈值、基金份額凈值
九、基金份額申購、贖回價格
十、基金定期報告，包括基金年度報告、基金半年度報告和基金季度報告
十一、臨時報告
十二、基金份額持有人大會決議
十三、基金管理人、基金托管人的基金托管部門的重大人事變動
十四、涉及基金管理人、基金財產(chǎn)、基金托管業(yè)務(wù)的訴訟
十五、澄清公告
十六、中國證監(jiān)會規(guī)定的其他信息
考點4：基金信息披露的禁止行為
一、虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏（屬于嚴重的違法行為）
(一)虛假記載：信息披露義務(wù)人將不存在的事實在基金信息披露文件中予以記載的行頭
(二)誤導(dǎo)性陳述：使投資者對基金投資行為發(fā)生錯誤判斷并產(chǎn)生重大影響的陳述
(三)重大遺漏：披露中存在應(yīng)披露而未披露的信息，以至于影響投資者做出正確決策
二、對證券投資業(yè)績進行預(yù)測
三、違規(guī)承諾收益或者承擔損失
四、詆毀其他基金管理人、 基金托管人或者基金銷售機構(gòu)
五、登載任何自然人、法人或者其他組織的祝賀性、恭維性或推薦性的文字
考點5：XBRL在基金信息披露中的應(yīng)用
XBRL（可擴展商業(yè)報告語言）是國際上將會計準則與計算機語言相結(jié)合，用于非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)，尤其是財務(wù)信息交換的最新公認標準和技術(shù)。通過對數(shù)據(jù)統(tǒng)一進行特定的識別和分類，可直接被使用者或其他軟件讀取并進一步處理，實現(xiàn)一次錄入、多次使用。
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