【本知識(shí)點(diǎn)所屬章節(jié)】第二十章 基金的信息披露>>第一節(jié) 基金信息披露概述

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考點(diǎn)1：基金信息披露的含義與作用

一、含義

基金市場(chǎng)上的有關(guān)當(dāng)事人在基金募集、上市交易、投資運(yùn)作等一系列環(huán)節(jié)中，依照法律法規(guī)規(guī)定向社會(huì)公眾進(jìn)行的信息披露,

二、作用

(一)有利于投資者的價(jià)值判斷

(二)有利于防止利益沖突與利益輸送

(三)有利于提高證券市場(chǎng)的效率

(四)能有效防止信息濫用

考點(diǎn)2：基金信息披露的原則和制度體系

一、基金信息披露的原則

(一)披露內(nèi)容方面應(yīng)遵循的基本原則

1.真實(shí)性原則

2.準(zhǔn)確性原則

3.完整性原則

4.及時(shí)性原則

5.公平性原則

(二)披露形式方面應(yīng)遵循的基本原則

1.規(guī)范性原則

2.易解性原則

3.易得性原則

二、我國(guó)的基金信息披露制度體系

考點(diǎn)3：基金信息披露的內(nèi)容

一、基金招募說(shuō)明書(shū)

二、基金合同

三、基金托管協(xié)議

四、基金份額發(fā)售公告

五、基金募集情況

六、基金合同生效公告

七、基金份額上市交易公告書(shū)

八、基金資產(chǎn)凈值、基金份額凈值

九、基金份額申購(gòu)、贖回價(jià)格

十、基金定期報(bào)告，包括基金年度報(bào)告、基金半年度報(bào)告和基金季度報(bào)告

十一、臨時(shí)報(bào)告

十二、基金份額持有人大會(huì)決議

十三、基金管理人、基金托管人的基金托管部門(mén)的重大人事變動(dòng)

十四、涉及基金管理人、基金財(cái)產(chǎn)、基金托管業(yè)務(wù)的訴訟

十五、澄清公告

十六、中國(guó)證監(jiān)會(huì)規(guī)定的其他信息

考點(diǎn)4：基金信息披露的禁止行為

一、虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏（屬于嚴(yán)重的違法行為）

(一)虛假記載：信息披露義務(wù)人將不存在的事實(shí)在基金信息披露文件中予以記載的行頭

(二)誤導(dǎo)性陳述：使投資者對(duì)基金投資行為發(fā)生錯(cuò)誤判斷并產(chǎn)生重大影響的陳述

(三)重大遺漏：披露中存在應(yīng)披露而未披露的信息，以至于影響投資者做出正確決策

二、對(duì)證券投資業(yè)績(jī)進(jìn)行預(yù)測(cè)

三、違規(guī)承諾收益或者承擔(dān)損失

四、詆毀其他基金管理人、 基金托管人或者基金銷售機(jī)構(gòu)

五、登載任何自然人、法人或者其他組織的祝賀性、恭維性或推薦性的文字

考點(diǎn)5：XBRL在基金信息披露中的應(yīng)用

XBRL（可擴(kuò)展商業(yè)報(bào)告語(yǔ)言）是國(guó)際上將會(huì)計(jì)準(zhǔn)則與計(jì)算機(jī)語(yǔ)言相結(jié)合，用于非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)，尤其是財(cái)務(wù)信息交換的最新公認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)和技術(shù)。通過(guò)對(duì)數(shù)據(jù)統(tǒng)一進(jìn)行特定的識(shí)別和分類，可直接被使用者或其他軟件讀取并進(jìn)一步處理，實(shí)現(xiàn)一次錄入、多次使用。

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