【本知識點所屬章節(jié)】第二十章 基金的信息披露>>第四節(jié) 基金運作信息披露
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基金定期公告信息披露
季度報告 | 每季度結(jié)束之日起15個工作日?；鸷贤Р蛔?個月，可以不編制 內(nèi)容：基金概況、主要財務指標和凈值表現(xiàn)、管理人報告、投資組合報告、開放式基金份額變動等 |
半年度報告 | 上半年結(jié)束之日起60日內(nèi)。 特點： ①半年度報告不要求進行審計； ②半年度報告只需披露當期的主要會計數(shù)據(jù)和財務指標； ③半年度報告需要披露過去1個月的凈值增長率，但無須披露過去5年的凈值增長率； ④半年度報告無須披露近3年每年的基金收益分配情況； ⑤半年度報告的管理人報告無須披露內(nèi)部監(jiān)察報告； ⑥財務報表附注的披露； ⑦重大事件揭示中，半年度報告只報告期內(nèi)改聘會計師事務所的情況，無須披露支付給聘任會計師事務所的報酬及事務所已提供審計服務的年限等； ⑧半年度報告摘要的財務報表附注無須對重要的報表項目進行說明。 |
年度報告 | 每年結(jié)束之日起90日內(nèi)，編制完成基金年度報告，并將年度報告正文登載于網(wǎng)站上，將年度報告摘要登載在指定報刊上。 主要內(nèi)容： （1）基金管理人和托管人的年度報告披露中的責任； （2）正文與摘要的披露。 （3）重要提示 ①管理人和托管人的披露責任； ②管理人管理和運用基金資產(chǎn)的原則； ④投資風險提示； ④年度報告中注冊會計師出具非標準無保留意見的提示。 （4）基金財務指標的披露：份額凈值增長率能夠較為合理地評價基金業(yè)績表現(xiàn)。 （5）基金凈值表現(xiàn)的披露：基金資產(chǎn)凈值信息是基金資產(chǎn)運作成果的集中體現(xiàn)； （6）管理人報告的披露 （7）基金財務報告的編制與披露 （8）基金投資組合報告的重大變動披露 ①報告期內(nèi)累計買賣價值超出期初資產(chǎn)凈值2%的股票明細； ②報告期內(nèi)買入股票的成本總額； ③報告期內(nèi)賣出股票的收入總額； （9）基金持有人信息的披露：上市基金前10名持有人的名稱、持有份額及占總比例。 （10）開放式基金份額變動的披露。 |
隨堂練習題
基金管理人編制完成公募基金產(chǎn)品年度報告的時間是（）。
A. 每年結(jié)束之日起兩個月內(nèi)
B. 每年結(jié)束之日起一個月內(nèi)
C. 每年結(jié)束之日起六個月內(nèi)
D. 每年結(jié)束之日起三個月內(nèi)
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