2016年注會《公司戰(zhàn)略與風(fēng)險管理》練習(xí)題精選（十二）
1.單選題
甲公司董事會有四名獨立董事。某大學(xué)教授李某、某公司CEO張某（該公司是甲公司主要客戶）、某公司前任董事長孫某（該公司與甲公司有業(yè)務(wù)往來，孫某已于5年前退休）、某退休政府官員楊某。其中，不符合獨立董事任職要求的是（ ）。
A、李某
B、張某
C、孫某
D、楊某
【正確答案】B
【答案解析】本題考核獨立董事在公司治理中的作用。下列情形可能會影響?yīng)毩⒍碌莫毩⑿裕?/P>
?。?）最近5年內(nèi)曾是公司或控股公司的雇員；
?。?）最近3年曾經(jīng)在與公司重要部門有直接或者間接業(yè)務(wù)聯(lián)系的公司工作，或者曾在與公司有上述關(guān)系的公司擔(dān)任合伙人、股東、董事或者高級管理人員；
?。?）曾經(jīng)收取過公司除董事津貼以外的額外薪酬，參與過公司的股票期權(quán)計劃、績效計劃或者是公司的養(yǎng)老金計劃的成員；
?。?）直系親屬擔(dān)任公司的顧問、董事或高級管理人員；
?。?）與其他董事通過其他公司存在交叉任職或者有重要關(guān)系；
（6）代表公司的某個重要股東；
?。?）在董事會第一次選舉時起在董事會中的任職超過9年。
2.單選題
承擔(dān)就任命、重新任命或解聘、外聘審計師向董事會提出建議的主要責(zé)任，監(jiān)督新審計師的選擇過程，批準(zhǔn)外聘審計師的業(yè)務(wù)條款及審計服務(wù)的報酬職責(zé)的是（?。?/P>
A、董事會
B、監(jiān)事會
C、審計委員會
D、獨立董事
【正確答案】C
【答案解析】本題考核審計委員會的職責(zé)。審計委員會應(yīng)承擔(dān)就任命、重新任命或解聘、外聘審計師向董事會提出建議的主要責(zé)任，監(jiān)督新審計師的選擇過程，批準(zhǔn)外聘審計師的業(yè)務(wù)條款及審計服務(wù)的報酬。
3.單選題
企業(yè)中管理層必須具有清晰的戰(zhàn)略方向，而獨立董事應(yīng)當(dāng)利用他們從生活閱歷，特別是商業(yè)經(jīng)歷中得出的大量經(jīng)驗，來確保已選定的戰(zhàn)略是穩(wěn)健的。該體現(xiàn)的是獨立董事職責(zé)角色中的（?。?。
A、戰(zhàn)略角色
B、監(jiān)督或績效角色
C、風(fēng)險角色
D、人事管理角色
【正確答案】A
【答案解析】本題考核獨立董事的職責(zé)角色。戰(zhàn)略角色是指獨立董事是董事會的正式成員，因此有權(quán)利也有責(zé)任為企業(yè)的戰(zhàn)略成功作出貢獻(xiàn)，從而保護股東的利益。企業(yè)中管理層必須具有清晰的戰(zhàn)略方向，而獨立董事應(yīng)當(dāng)利用他們從生活閱歷,特別是商業(yè)經(jīng)歷中得出的大量經(jīng)驗，來確保已選定的戰(zhàn)略是穩(wěn)健的。就該角色而言，在他們認(rèn)為合適的情況下，可能會對戰(zhàn)略的任何方面提出挑戰(zhàn)，并提供建議幫助制定成功的戰(zhàn)略。
4.單選題
下列關(guān)于董事會應(yīng)當(dāng)履行的關(guān)鍵職能的說法中，不正確的是（?。?。
A、監(jiān)管經(jīng)營層、董事會成員和股東之間潛在的利益沖突，這包括公司財產(chǎn)的濫用和關(guān)聯(lián)交易中的舞弊行為
B、選擇、確定報酬、監(jiān)控關(guān)鍵的經(jīng)營主管人員，在必要的時候，更換關(guān)鍵的經(jīng)營主管人員；監(jiān)督更替計劃
C、確保公司的會計、財務(wù)（包括獨立的審計）報告的真實性，確保恰當(dāng)?shù)目刂葡到y(tǒng)到位，特別是風(fēng)險管理系統(tǒng)、財務(wù)和運作控制，確保按照法律和相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行
D、董事會應(yīng)制定一項政策，明確外聘審計師不得提供的服務(wù)類型，并且說明外聘審計師能夠提供的無須請示董事會的服務(wù)
【正確答案】D
【答案解析】本題考核董事會的關(guān)鍵職能。審計委員會應(yīng)制定一項政策，明確外聘審計師不得提供的服務(wù)類型，并且說明外聘審計師能夠提供的無須請示審計委員會的服務(wù)。選項D的說法不正確。
5.單選題
甲公司董事會主要由7位董事組成（包括董事會主席），該董事會要求公司CEO負(fù)責(zé)任免和批準(zhǔn)財務(wù)總監(jiān)等職位人選，并報董事會備案。企業(yè)的主要資本支出由CEO根據(jù)企業(yè)實際狀況決定，但最終的財務(wù)報告必須經(jīng)董事會批準(zhǔn)。根據(jù)以上信息可以判斷，下列選項中表述較為合理的是（?。?。
A、公司CEO負(fù)責(zé)任免和批準(zhǔn)財務(wù)總監(jiān)等職位人選的做法錯誤
B、企業(yè)的主要資本支出由CEO根據(jù)企業(yè)實際狀況決定的做法錯誤
C、最終的財務(wù)報告必須經(jīng)董事會批準(zhǔn)的要求正確
D、選項A、B、C都正確
【正確答案】D
【答案解析】本題考核董事會的職權(quán)。董事會的主要責(zé)任：通常負(fù)責(zé)監(jiān)督公司，包括企業(yè)控制和問責(zé)機制，任免首席執(zhí)行官（或相應(yīng)職位），批準(zhǔn)任免財務(wù)總監(jiān)（或相應(yīng)職位），最終批準(zhǔn)管理層關(guān)于企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和業(yè)績目標(biāo)，審查和批準(zhǔn)風(fēng)險管理系統(tǒng)以及內(nèi)部遵循和控制，行為守則和法律的遵守情況，監(jiān)測高管的業(yè)績和戰(zhàn)略的執(zhí)行情況，并確保他們得到適當(dāng)?shù)馁Y源，審批和監(jiān)督主要資本支出，資本管理，并購及資產(chǎn)剝離的過程，審批和監(jiān)督財務(wù)和其他報告。
6.單選題
構(gòu)成機構(gòu)投資者之間在投票策略上的合作障礙是（?。?。
A、合作涉及操縱市場
B、合作不涉及公司控制問題
C、合作不會與公司的市場效益和公平不相抵觸
D、機構(gòu)投資者與其他方面的投資者之間的合作必須公開
【正確答案】A
【答案解析】機構(gòu)投資者之間在投票策略上的必要合作，必須滿足如下條件：（1）合作不涉及公司控制問題；（2）合作不會與公司的市場效益和公平不相抵觸；（3）合作不涉及操縱市場；（4）機構(gòu)投資者與其他方面的投資者之間的合作必須公開。
7.單選題
興英公司成立初期，出資人提出要設(shè)計一個有效率、規(guī)模適當(dāng)和信守承諾的董事會使其充分履行職責(zé)和義務(wù)。一個有效的董事會有利于履行法律賦予董事的職責(zé)，并增加企業(yè)價值。這體現(xiàn)的公司治理原則是（?。?。
A、建立完善的組織結(jié)構(gòu)
B、明確董事會的角色和責(zé)任
C、提倡正直及道德行為
D、尊重股東的權(quán)利
【正確答案】B
【答案解析】本題考核公司治理原則。設(shè)計一個有效率、規(guī)模適當(dāng)和信守承諾的董事會可以使其充分履行職責(zé)和義務(wù)。一個有效的董事會有利于履行法律賦予董事的職責(zé)，并增加企業(yè)價值。這體現(xiàn)的是公司治理基本原則中的明確董事會的角色和責(zé)任。
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