41. 位于縣城的某筷子生產(chǎn)企業(yè)系增值稅一般納稅人，2014年4月份發(fā)生以下業(yè)務(wù)：
(1)月初進(jìn)口一批優(yōu)質(zhì)紅木用于生產(chǎn)紅木工藝筷子，成交價(jià)折合人民幣20萬(wàn)元，另向境外支付包裝材料和包裝勞務(wù)費(fèi)用合計(jì)折合人民幣1萬(wàn)元，支付運(yùn)抵我國(guó)海關(guān)前的運(yùn)雜費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)折合人民幣2萬(wàn)元。企業(yè)按規(guī)定繳納了關(guān)稅、進(jìn)口增值稅，并取得了海關(guān)開具的完稅憑證。為將貨物從海關(guān)運(yùn)往企業(yè)所在地，企業(yè)支付運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)和其他雜費(fèi)共計(jì)5萬(wàn)元，尚未取得貨運(yùn)發(fā)票。
(2)委托某商場(chǎng)代銷紅木工藝筷子5000套，雙方約定，待5000套全部售出并取得代銷清單后，企業(yè)再開具增值稅專用發(fā)票給商場(chǎng)。本月底尚未收到代銷清單，但已收到其中的3000套的不含稅貨款30萬(wàn)元。
(3)將紅木工藝筷子4000套按100元/套的不含稅價(jià)格賒銷給某代理商，雙方約定，下個(gè)月的25Et付款，屆時(shí)再開具增值稅專用發(fā)票。
。
(4)將自產(chǎn)紅木工藝筷子1000套在展銷會(huì)上作為樣品，在展銷會(huì)結(jié)束后無(wú)償贈(zèng)送給參展的其他客商。
(5)向林業(yè)生產(chǎn)者收購(gòu)一批白樺木原木用以生產(chǎn)木制一次性筷子，給林業(yè)生產(chǎn)者開具了經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)使用的農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)憑證，收購(gòu)憑證上注明的價(jià)款合計(jì)為50萬(wàn)元，收購(gòu)款已支付。該批原木通過(guò)鐵路運(yùn)往企業(yè)所在地，企業(yè)支付運(yùn)輸費(fèi)6萬(wàn)元，裝卸費(fèi)1萬(wàn)元，保險(xiǎn)費(fèi)1．5萬(wàn)元，有關(guān)費(fèi)用已在貨運(yùn)發(fā)票上分別注明。
(6)將成本為20萬(wàn)元的原木移送給位于某市市區(qū)的一加工企業(yè)，委托其加工成木制一次性筷子，本月收回并取得增值稅專用發(fā)票，專用發(fā)票上注明的加工費(fèi)及輔料費(fèi)金額共計(jì)5萬(wàn)元。本月將其全部直接用于銷售，取得不含稅銷售額40萬(wàn)元。
(7)外購(gòu)低值易耗品、自來(lái)水、電力，支付含稅價(jià)款合計(jì)6萬(wàn)元，取得增值稅普通發(fā)票。
(8)銷售本企業(yè)已使用了半年的某臺(tái)機(jī)器設(shè)備，取得不含稅銷售額21萬(wàn)元。購(gòu)買該設(shè)備時(shí)取得的增值稅專用發(fā)票上注明的金額為20萬(wàn)元，本月賬面凈值為19萬(wàn)元。
(說(shuō)明：①該筷子生產(chǎn)企業(yè)2014年未被列入增值稅擴(kuò)大抵扣范圍試點(diǎn)單位；②假設(shè)紅木的進(jìn)口關(guān)稅稅率為35%；③木制一次性筷子的消費(fèi)稅稅率為5%；④月初增值稅上期留抵進(jìn)項(xiàng)稅額為0；⑤本月取得的合法票據(jù)均在本月認(rèn)證并申報(bào)抵扣。)
要求：根據(jù)以上資料，回答下列小問(wèn)，每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。
1．計(jì)算該企業(yè)應(yīng)繳納的進(jìn)口關(guān)稅。
2．計(jì)算該企業(yè)應(yīng)繳納的進(jìn)口增值稅。
3．針對(duì)該企業(yè)委托商場(chǎng)代銷紅木工藝筷子的事項(xiàng)，計(jì)算本月的增值稅銷項(xiàng)稅額。
4．針對(duì)該企業(yè)向代理商賒銷紅木工藝筷子的事項(xiàng)，計(jì)算本月的增值稅銷項(xiàng)稅額。
5．計(jì)算該企業(yè)將展銷會(huì)樣品無(wú)償贈(zèng)送給參展客商的增值稅銷項(xiàng)稅額。
6．計(jì)算位于某市市區(qū)的加工企業(yè)應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅。
7．計(jì)算位于某市市區(qū)的加工企業(yè)應(yīng)代收代繳的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加。
8．計(jì)算該企業(yè)銷售使用過(guò)的機(jī)器設(shè)備應(yīng)繳納的增值稅額。
9．計(jì)算該企業(yè)本月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額(不含代收代繳部分)。
10．計(jì)算該企業(yè)本月應(yīng)繳納的國(guó)內(nèi)銷售環(huán)節(jié)的增值稅稅額。


42. 甲企業(yè)共有股權(quán)10 000萬(wàn)股，為了將來(lái)有更好的發(fā)展，將80％的股權(quán)讓乙公司收購(gòu)，然后成為乙公司的子公司。假定收購(gòu)日甲公司每股資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)為5元，每股資產(chǎn)的公允價(jià)值為6元。在收購(gòu)對(duì)價(jià)中乙企業(yè)以股權(quán)形式支付43 200萬(wàn)元，以銀行存款支付4 800萬(wàn)元。
要求：根據(jù)以上資料，回答下列小問(wèn)。
請(qǐng)計(jì)算甲公司取得非股權(quán)支付額對(duì)應(yīng)的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得或損失。


43. 藍(lán)山公司于2004年2月、3月和1o月先后三次從綠島商場(chǎng)購(gòu)買貨物，價(jià)值分別為50萬(wàn)元、60萬(wàn)元和80萬(wàn)元。由于藍(lán)山公司經(jīng)營(yíng)不善，該債務(wù)一直無(wú)法償還，按當(dāng)時(shí)合同訂立的逾期還款利息計(jì)算，到2013年底，債務(wù)本息合計(jì)分別為90萬(wàn)元、108萬(wàn)元和140萬(wàn)元，共338萬(wàn)元。
綠島商場(chǎng)因多次追討債務(wù)未果，遂于2014年4月公開拍賣自己的這三筆債權(quán)。自然人傅某以
100萬(wàn)元的價(jià)款拍得了全部三筆債權(quán)，支付了拍賣招標(biāo)手續(xù)費(fèi)1．5萬(wàn)元，取代綠島商場(chǎng)成了藍(lán)山公司新債權(quán)人。
2014年6月傅某接受法院調(diào)解，以藍(lán)山公司向其一次性支付150萬(wàn)元結(jié)束了其與藍(lán)山公司的
2004年2月和3月的債權(quán)債務(wù)關(guān)系，并支付訴訟費(fèi)1萬(wàn)元。
2014年9月傅某又從藍(lán)山公司追回30萬(wàn)元現(xiàn)金和價(jià)值60萬(wàn)元的一套房屋，結(jié)束了其與藍(lán)山公
司的2004年10月的債權(quán)債務(wù)關(guān)系，并支付中介費(fèi)1萬(wàn)元，評(píng)估費(fèi)2萬(wàn)元。至此，傅某共取得現(xiàn)金180萬(wàn)元和一套價(jià)值60萬(wàn)元的房屋。
要求：根據(jù)以上資料，回答下列小問(wèn)。
在不考慮其他稅費(fèi)的條件下，傅某應(yīng)如何繳納個(gè)人所得稅?

44. 某市一內(nèi)資房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)2012年有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下：
(1)2月1日與當(dāng)?shù)亟ㄔO(shè)銀行簽訂借款合同一份，合同記載借款金額2000萬(wàn)元，借款期限10個(gè)月，還款到期日為11月30日。
(2)2月中旬用借款2000萬(wàn)元和自有資金800萬(wàn)元，購(gòu)得非耕地40000平方米的使用權(quán)用于開發(fā)寫字樓和商品房，合同記載土地使用權(quán)為60年，2月末辦完相關(guān)權(quán)屬證件。
(3)第一期工程(“三通一平’’和第一棟寫字樓開發(fā))于11月30日竣工，按合同約定支付建筑承包商全部土地的“三通一平’’費(fèi)用400萬(wàn)元和寫字樓建造費(fèi)用7200萬(wàn)元。寫字樓占地面積12000平方米，建筑面積60000平方米。
(4)到12月31日為止對(duì)外銷售寫字樓50000平方米，全部簽了售房合同，每平方米售價(jià)0．32萬(wàn)元，共計(jì)收入16000萬(wàn)元，按售房合同規(guī)定全部款項(xiàng)于12月31日均可收回，有關(guān)土地權(quán)證和房產(chǎn)證次年為客戶辦理；其余10000平方米與某企業(yè)合作投資興辦五星級(jí)酒店，共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，該酒店2012年由于剛開業(yè)出現(xiàn)虧損，未分配利潤(rùn)。
(5)在售房過(guò)程中發(fā)生銷售費(fèi)用1 500萬(wàn)元；發(fā)生管理費(fèi)用(不含印花稅)900萬(wàn)元。(說(shuō)明：計(jì)算土地增值稅開發(fā)費(fèi)用的扣除比例為10%)
要求：根據(jù)以上資料，回答下列小問(wèn)。
1．征收土地增值稅時(shí)應(yīng)扣除的取得土地使用權(quán)支付的金額。
2．征收土地增值稅時(shí)應(yīng)扣除的開發(fā)成本。
3．征收土地增值稅時(shí)應(yīng)扣除的開發(fā)費(fèi)用和其他項(xiàng)目。
4．2012年應(yīng)繳納的土地增值稅。