41. 中國公民高某系某大學教授，2014年10月份收入情況如下：
(1)將其擁有的兩處住房中的一套已使用7年的住房出售，轉(zhuǎn)讓收入800 000元，該房產(chǎn)買價
200 000元，另支付其他可以扣除的相關(guān)稅費12 000元。
(2)取得2014年1月至9月孳生的銀行儲蓄存款利息收入1 000元，A股股票股息收入9 000元。
(3)當月為某集團公司做專題講座3次，每次1 500元。
(4)在英國公開拍賣自己的文字作品手稿復(fù)印件，獲得所得20 000元，在英國繳納個人所得稅1 000元。
要求：根據(jù)以上資料，回答下列小問。
1．高某出售房產(chǎn)取得財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)納的個人所得稅。
2．高某利息、股息所得應(yīng)納的個人所得稅。
3．高某專題講座收入應(yīng)納的個人所得稅。
4．高某的拍賣所得在我國應(yīng)補繳的個人所得稅。


42. 某市卷煙生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2008年6月有關(guān)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：
(1)2日向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購煙葉一批，收購憑證上注明的價款為500萬元，并向煙葉生產(chǎn)者支付了國家規(guī)定的價外補貼；支付運輸費用10萬元，取得運輸公司開具的運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票，煙葉當期驗收入庫。
(2)3日領(lǐng)用自產(chǎn)煙絲一批，生產(chǎn)A牌卷煙600標準箱。
(3)5日從國外進口8牌卷煙400標準箱，支付境外成交價折合人民幣260萬元、到達我國海關(guān)前的運輸費用10萬元、保險費用5萬元。
(4)16日銷售A牌卷煙300標準箱，每箱不含稅售價1．35萬元，款項收訖；將10標準箱A牌卷煙作為福利發(fā)給本企業(yè)職工。
(5)25日銷售進口B牌卷煙380標準箱，取得不含稅銷售收入720萬元。
(6)27日購進稅控收款機一批，取得增值稅專用發(fā)票注明價款10萬元、增值稅1．7萬元；外購防偽稅控通用設(shè)備，取得的增值稅專用發(fā)票注明價款1萬元、增值稅0．17萬元。
(7)30日盤點，發(fā)現(xiàn)由于管理不善庫存的外購已稅煙絲15萬元(含運輸費用0．93萬元，取得運輸業(yè)合法票據(jù))霉爛變質(zhì)。
其他相關(guān)資料：①煙絲消費稅比例稅率為300A；②卷煙消費稅比例稅率：每標準條調(diào)撥價格在50元以上的(含50元，不含增值稅)為45%，每標準條對外調(diào)撥價格在50元以下的為30%；卷煙消費稅定額稅率：每標準箱(250標準條)150元；③卷煙的進口關(guān)稅稅率為20%；④相關(guān)票據(jù)已通過主管稅務(wù)機關(guān)認證。
要求：根據(jù)以上資料，回答下列小問，每問需計算出合計數(shù)。
1．外購煙葉可以抵扣的進項稅額。
2．進口卷煙應(yīng)繳納的關(guān)稅。
3．進口卷煙應(yīng)繳納的消費稅。
4．進口卷煙應(yīng)繳納的增值稅。
5．直接銷售和視同銷售卷煙的增值稅銷項稅額。
6．購進稅控收款機和防偽稅控通用設(shè)備可抵扣的進項稅額。
7．損失煙絲應(yīng)轉(zhuǎn)出的進項稅額。
8．企業(yè)6月份國內(nèi)銷售應(yīng)繳納的增值稅。
9．企業(yè)6月份國內(nèi)銷售應(yīng)繳納的消費稅。


43. 某房地產(chǎn)開發(fā)公司于2012年1月受讓一宗土地使用權(quán)，根據(jù)轉(zhuǎn)讓合同支付轉(zhuǎn)讓方地價款6000萬元，當月辦好土地使用權(quán)權(quán)屬證書。2012年2月至2013年3月中旬該房地產(chǎn)開發(fā)公司將受讓土地70%(其余30%尚未使用)的面積開發(fā)建造一棟寫字樓。在開發(fā)過程中，根據(jù)建筑承包合同支付給建筑公司的勞務(wù)費和材料費共計5800萬元；發(fā)生的利息費用為300萬元，不高于同期限貸款利率并能提供金融機構(gòu)的證明。3月下旬，該公司將開發(fā)建造寫字樓總面積的20%轉(zhuǎn)為公司的固定資產(chǎn)并用于對外出租，其余部分對外銷售。2013年4—6月該公司取得租金收人共計60萬元，銷售部分全部售完，共計取得銷售收入14000萬元。該公司在寫字樓開發(fā)和銷售過程中，共計發(fā)生管理費用800萬元、銷售費用400萬元。
(說明：該公司適用的城市維護建設(shè)稅稅率為7%；教育費附加征收率為3%；契稅稅率為3%；其他開發(fā)費用扣除比例為5%。)
要求：根據(jù)以上資料，回答下列小問，每問需計算出合計數(shù)。
1．計算該房地產(chǎn)開發(fā)公司2013年4月一6月共計應(yīng)繳納的營業(yè)稅。
2．計算該房地產(chǎn)開發(fā)公司2013年4月一6月共計應(yīng)繳納的城市維護建設(shè)稅和教育費附加。3．計算該房地產(chǎn)開發(fā)公司的土地增值稅時應(yīng)扣除的土地成本。
4．計算該房地產(chǎn)開發(fā)公司的土地增值稅時應(yīng)扣除的開發(fā)成本。
5．計算該房地產(chǎn)開發(fā)公司的土地增值稅時應(yīng)扣除的開發(fā)費用。
6．計算該房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售寫字樓土地增值稅的增值額。
7．計算該房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售寫字樓應(yīng)繳納的土地增值稅。


44. 甲是長期來華定居的專家，2007年1月，甲購買了1輛國產(chǎn)小汽車自用，屬于免征車輛購置稅的車輛。該車購買時的價格為25萬元。2012年1月，甲的專家身份被取消，已知同類車型的新車最低計稅價格為28萬元。
要求：根據(jù)以上資料，回答下列小問。
計算其小汽車應(yīng)納的車輛購置稅。