41. 某家電生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2014年2月份發(fā)生如下業(yè)務：
(1)采取“以舊換新”方式銷售自產(chǎn)小家電，新產(chǎn)品的不含稅銷售額為13萬元，取得的舊家電作價7萬元，共取得差價款6萬元。
(2)向某大型商場銷售一批家電，取得不含稅銷售收入240萬元，收取包裝物押金8萬元并單獨記賬，同時還收取包裝物租金4．68萬元。
(3)向某食品公司銷售自制的大型冷藏設備，開具增值稅專用發(fā)票，注明銷售額為20萬元。銷售時另外提供相關服務收取費用2．34萬元，開具了普通發(fā)票。
(4)本年8月份銷售的一批小家電，由于質量出現(xiàn)了問題而發(fā)生退貨，取得對方交來的“進貨退出和索取折讓證明單”，已按規(guī)定開具了紅字專用發(fā)票，發(fā)票注明價款為3萬元。
(5)企業(yè)設立一個運輸車隊，用訂制的特殊車輛，為其他家電企業(yè)提供大型特種家電的運輸勞務，共取得不含稅運輸費收入l5萬元。
(6)銷售使用過的一臺舊設備(購人時按照稅法規(guī)定不得抵扣進項稅額且未抵扣)，取得收入10．4萬元，并開具了普通發(fā)票。
(7)從國外進口一臺檢測設備，關稅完稅價格為30萬元，進口關稅稅率為20％。
(8)外購原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款為80萬元；采購過程中發(fā)生不含稅運費10萬元，取得交通運輸企業(yè)增值稅專用發(fā)票，當月修理廠房，領用其中的10％。
(9)企業(yè)購進5輛小轎車，共計支付不含稅價款250萬元；購人運輸車輛一臺，支付不含稅價款30萬元，以上車輛均取得對方開具的增值稅專用發(fā)票。
(10)從小規(guī)模納稅人處購進零配件一批，取得稅務機關代開的增值稅專用發(fā)票，注明的價款為40萬元。
(11)年初購進的一批包裝材料因管理不善被盜，賬面成本為9．86萬元。
(12)月底接到供電局電費通知單，顯示本月共耗用20000度，其中：生產(chǎn)部門耗用19000度，職工食堂1000度，增值稅專用發(fā)票上注明的電費為4萬元，增值稅款0．68萬元，款項已通過銀行支付。
(13)月底接自來水公司水費通知單，顯示本月共耗用20000噸，其中：生產(chǎn)用水18000噸，職工食堂用水2000噸，支付水費，增值稅專用發(fā)票注明的水費為40萬元，增值稅 2．4萬元，款項已通過銀行支付。
(14)本月初“應交稅費一應交增值稅”科目有借方余額1．3萬元。
已知：以上取得的有關票據(jù)均通過稅務機關的認證。
要求：根據(jù)上述資料回答下列問題：
(1)計算業(yè)務(2)應繳納的增值稅。
(2)計算業(yè)務(7)中進口環(huán)節(jié)應繳納的增值稅。
(3)計算業(yè)務(8)購進業(yè)務可以抵扣的進項稅。
(4)計算業(yè)務(11)應轉出的進項稅額。
(5)計算該企業(yè)當期銷售環(huán)節(jié)的銷項稅。
(6)計算該企業(yè)當期準予抵扣的進項稅。
(7)計算該企業(yè)當期應繳納的增值稅。

42. 位于市區(qū)的甲房地產(chǎn)開發(fā)公司，2013年度建造辦公樓一棟，12月20日將其銷售給位于某市的乙外商投資企業(yè)，簽訂的銷售合同載明銷售款5000萬元，并注明由乙企業(yè)向甲公司支付貨幣資金4500萬元，另以一宗未開發(fā)土地的使用權作價500萬元轉讓給甲公司，并簽署產(chǎn)權轉移書據(jù)。乙企業(yè)取得該土地使用權時，支付了價款200萬元并發(fā)生相關稅費6萬元。
甲公司開發(fā)該辦公樓支付了土地價款200萬元、拆遷補償費300萬元、基礎設施費100萬元、建筑安裝工程費500萬元；開發(fā)過程中發(fā)生管理費用120萬元(包括業(yè)務招待費50萬元，不包括印花稅)、銷售費用60萬元、財務費用150萬元(該費用屬于向其他企業(yè)借款支付的本年利息，約定利率10％，銀行同期利率6％)，營業(yè)外支出80萬元，其中合同違約金4萬元、通過民政局對貧困地區(qū)捐贈76萬元。
(當?shù)卣_定房地產(chǎn)開發(fā)費用扣除比例為8％；不考慮地方教育附加)
根據(jù)上述資料，回答下列問題，每問需計算出合計數(shù)。
(1)2013年甲公司與乙企業(yè)就該辦公樓買賣應繳納營業(yè)稅、城建稅和教育費附加。
(2)2013年甲公司應繳納土地增值稅。
(3)2013年甲公司計算企業(yè)所得稅時允許扣除的稅金及附加合計。
(4)2013年甲公司計算企業(yè)所得稅時允許扣除的管理費用。(不包括印花稅)
(5)2013年甲公司應繳納企業(yè)所得稅。
(6)2013年乙企業(yè)應繳納土地增值稅。

43. 位于A市的一家房地產(chǎn)開發(fā)公司，專門從事房地產(chǎn)開發(fā)業(yè)務，2013年有關經(jīng)營情況如下：
(1)取得土地使用權，合同中注明金額2120萬元，已辦理土地使用權證；
(2)當年1月～9月中旬開發(fā)住宅樓，總建筑面積10000平方米，其中配套的會所占地1000平方米；
(3)在開發(fā)住宅樓的過程中，發(fā)生房地產(chǎn)開發(fā)成本2600萬元；
(4)會所開發(fā)成本280萬元，建成后所有權歸全體住宅樓業(yè)主。該公司全年發(fā)生銷售費用600萬元、管理費用820萬元；
(5)9月，A市某工業(yè)企業(yè)與房地產(chǎn)公司達成團購協(xié)議，合同約定工業(yè)企業(yè)以現(xiàn)金5000萬元和一塊土地使用權作價4600萬元交換上述住宅樓和配套會所。
(注：計算土地增值稅開發(fā)費用的扣除比例為8％，不考慮地方教育附加)
要求：根據(jù)上述資料，按下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數(shù)。
(1)房地產(chǎn)開發(fā)公司應繳營業(yè)稅、城建稅和教育費附加；
(2)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)應繳印花稅；
(3)房地產(chǎn)開發(fā)公司計算土地增值額時應扣除的地價款、開發(fā)成本合計；
(4)房地產(chǎn)開發(fā)公司計算土地增值稅時應扣除的開發(fā)費用和其他項目金額；
(5)房地產(chǎn)開發(fā)公司計算的土地增值稅的增值額；
(6)房地產(chǎn)開發(fā)公司應繳納的土地增值稅。


44. 某農(nóng)業(yè)企業(yè)位于縣城，增值稅一般納稅人，2013年經(jīng)濟業(yè)務如下：
(1)年初擁有土地面積共計50000平方米，其中：企業(yè)生產(chǎn)廠房及辦公樓占地42800平方米、職工醫(yī)院占地2000平方米、職工子弟學校占地1500平方米、廠區(qū)外公用綠化占地1500平方米、區(qū)內(nèi)綠化占地2200平方米；本年5月建造倉庫新購入耕地2500平方米，簽訂的合同上注明價款1500萬元，并取得了土地使用證，使用其中的部分土地來建倉庫。
(2)固定資產(chǎn)賬面記載企業(yè)年初固定資產(chǎn)總值為8000萬元，其中，房屋及建筑物(不含舊辦公樓)原值為5000萬元，凈值為2500萬元；本年7月，倉庫建成，并辦理驗收手續(xù)，賬面價值580萬元。
(3)年初企業(yè)將舊辦公樓對外出租(賬面原值1000萬)，合同約定租期兩年，租金共計100萬元，當年收取租金50萬元；
(4)9月與保險公司簽訂一份牧業(yè)保險合同，注明保險費80萬元。
(5)企業(yè)當年符合國家政策，取得北京工商銀行貼息貸款3000萬元。另受讓一項專利權，合同約定金額為1500萬元。
(企業(yè)適用城鎮(zhèn)土地使用稅稅率為5元／平方米；當?shù)馗卣加枚悶?0元／平方米；當?shù)胤慨a(chǎn)稅扣除比例為30％；當?shù)仄醵惗惵蕿?％)
要求：根據(jù)上述資料，按下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數(shù)。
(1)企業(yè)2013年應納城鎮(zhèn)土地使用稅和耕地占用稅；
(2)企業(yè)2013年應納房產(chǎn)稅；
(3)企業(yè)2013年應納印花稅；
(4)企業(yè)2013年應納契稅。