31. 關(guān)于關(guān)稅稅率的運(yùn)用，下列說法正確的有（　?。?。
A、進(jìn)出口貨物應(yīng)按納稅人申報(bào)進(jìn)口或出口之日實(shí)施的稅率征稅
B、加工貿(mào)易進(jìn)口料件等屬于保稅性質(zhì)的進(jìn)口貨物如經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)為內(nèi)銷，應(yīng)按向海關(guān)申報(bào)進(jìn)口日實(shí)施的稅率征稅
C、暫時(shí)進(jìn)口貨物轉(zhuǎn)為正式進(jìn)口需予補(bǔ)稅時(shí)，應(yīng)按其申報(bào)暫時(shí)進(jìn)口之日實(shí)施稅率征稅
D、分期支付租金的租賃進(jìn)口貨物分期付稅時(shí)，應(yīng)按再次填寫報(bào)關(guān)單辦理納稅及有關(guān)手續(xù)之日實(shí)施的稅率征稅


32. 下列各項(xiàng)中，屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)稅收權(quán)利的有（　　）。
A、緩期征稅權(quán)
B、延期申報(bào)權(quán)
C、行政復(fù)議權(quán)
D、稅收強(qiáng)制執(zhí)行權(quán)


33. 稅收法律關(guān)系的保護(hù)，實(shí)質(zhì)上就是（　　）。
A、保護(hù)國家正常的經(jīng)濟(jì)秩序
B、保障國家財(cái)政收入
C、維護(hù)納稅人的合法權(quán)益
D、保障征收機(jī)關(guān)的權(quán)利使用


34. 下列關(guān)于確定資源稅計(jì)稅依據(jù)的表述，正確的有（　?。?。
A、納稅人既有對外銷售應(yīng)稅產(chǎn)品，又有將應(yīng)稅產(chǎn)品自用于除連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品以外的其他方面的，則自用應(yīng)稅產(chǎn)品，按納稅人對外銷售應(yīng)稅產(chǎn)品的最高價(jià)格計(jì)算資源稅
B、納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品自用的，以移送使用(非生產(chǎn)用)數(shù)量為課稅數(shù)量
C、納稅人不能準(zhǔn)確提供應(yīng)稅產(chǎn)品銷售數(shù)量或移送使用數(shù)量的，以應(yīng)稅產(chǎn)品的產(chǎn)量或主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的折算比換算成的數(shù)量為課稅數(shù)量
D、金屬和非金屬礦產(chǎn)品原礦，因無法準(zhǔn)確掌握納稅人移送使用原礦數(shù)量的，可將其精礦按選礦比折算成原礦數(shù)量，以此作為課稅數(shù)量


35. 轉(zhuǎn)讓房屋過程中，下列關(guān)于印花稅和契稅的征收管理的陳述，正確的有（　　）。
A、印花稅和契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間均為納稅人簽訂房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)天
B、契稅由當(dāng)事人向房屋所在地征收機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)
C、印花稅和契稅均一律不得適用核定征稅方式
D、買賣雙方均要負(fù)擔(dān)印花稅


36. 根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列費(fèi)用可以稅前直接扣除的有（　?。?。
A、企業(yè)參加財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)，按規(guī)定繳納的保險(xiǎn)費(fèi)
B、企業(yè)為投資者支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)
C、企業(yè)實(shí)際發(fā)生的屬于資本性支出的維簡費(fèi)
D、企業(yè)依照有關(guān)規(guī)定為特殊工種職工支付的人身安全保險(xiǎn)費(fèi)


37. 根據(jù)營改增相關(guān)規(guī)定，下列情形屬于視同提供應(yīng)稅服務(wù)的有（　?。?。
A、某運(yùn)輸企業(yè)為地震災(zāi)區(qū)無償提供公路運(yùn)輸服務(wù)
B、某咨詢公司為個人無償提供技術(shù)咨詢服務(wù)
C、某動畫公司聘用動畫人才為本公司設(shè)計(jì)動畫
D、某運(yùn)輸公司為其他單位無償提供交通運(yùn)輸服務(wù)


38. 關(guān)于關(guān)稅的征收管理的規(guī)定，下列表述中正確的有（　　）。
A、進(jìn)口貨物自運(yùn)輸工具申報(bào)進(jìn)境之日起14日內(nèi)，出口貨物在貨物運(yùn)抵海關(guān)監(jiān)管區(qū)后裝貨的24小時(shí)以前，向貨物進(jìn)(出)境地海關(guān)申報(bào)
B、關(guān)稅的延期繳納稅款，最長不得超過6個月
C、關(guān)稅滯納金按滯納稅款萬分之五的比例按日征收，法定節(jié)假日可予扣除
D、進(jìn)出境貨物和物品放行后，海關(guān)發(fā)現(xiàn)少征或者漏征稅款，應(yīng)當(dāng)自繳納稅款或者貨物、物品放行之日起2年內(nèi)，向納稅義務(wù)人補(bǔ)征


簡答題
39. 王先生為某股份有限公司員工，每月工資8000元，2013年發(fā)生以下業(yè)務(wù)：
(1)年初業(yè)余時(shí)間撰寫中篇管理經(jīng)驗(yàn)心得，并在某報(bào)刊發(fā)表，獲得稿酬收入為15000元。
(2)8月開始被公司派到某外商投資企業(yè)工作，合同期內(nèi)作為外商投資企業(yè)的雇員，每月從外商投資企業(yè)取得工資薪金10000元，同時(shí)取得派遣公司發(fā)給的工資8000元。
(3)2013年11月份從非任職的某公司取得董事費(fèi)收入12萬元，按照合同約定，該公司代付王先生的個稅。
(4)2013年12月份，轉(zhuǎn)讓其持有的某境外上市公司股票，取得轉(zhuǎn)讓凈所得15萬元，在境外未繳稅款。
要求：根據(jù)以上資料和稅法相關(guān)規(guī)定，回答下列問題：
(1)計(jì)算王先生稿酬所得應(yīng)繳納個人所得稅。
(2)計(jì)算王先生8月應(yīng)由外商投資企業(yè)扣繳的個人所得稅。
(3)計(jì)算王先生取得董事費(fèi)收入應(yīng)繳納個人所得稅。
(4)計(jì)算王先生轉(zhuǎn)讓境外股票所得應(yīng)繳納個人所得稅。


40. 李某受聘于一家財(cái)務(wù)投資公司，雙方約定每月工資6000元(包括個人需要承擔(dān)的社會保險(xiǎn)金額900元)。2013年李某又取得以下收入：
(1)2月4日將擁有的48000股股票期權(quán)行權(quán)，每股行權(quán)價(jià)10元(當(dāng)日市場收盤價(jià)14元)，該股票期權(quán)于2010年6月4日授予；
(2)3月李某取得財(cái)務(wù)咨詢報(bào)酬50000元；
(3)7月與一家證券交易所簽訂期限為6個月的勞務(wù)合同，合同約定李某每月為該交易所的股民講課四次，每次報(bào)酬800元；
(4)10月通過拍賣行將一幅珍藏多年的名人字畫拍賣，取得收入80000元，不能提供準(zhǔn)確的財(cái)產(chǎn)原值憑證；
(5)12月李某與該財(cái)務(wù)投資公司解除了聘用合同，取得了一次性補(bǔ)償金80000元，李某在該公司任職5年，該公司所在地上年度職工平均工資為15000元。
要求：根據(jù)上述資料，按下列序號計(jì)算回答問題，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。
(1)計(jì)算李某每月工資應(yīng)繳納的個人所得稅；
(2)計(jì)算李某股票期權(quán)行權(quán)所得應(yīng)繳納個人所得稅；
(3)計(jì)算李某提供財(cái)務(wù)咨詢的報(bào)酬應(yīng)繳納個人所得稅；
(4)計(jì)算李某全年取得講課報(bào)酬應(yīng)繳納個人所得稅；
(5)計(jì)算李某拍賣所得應(yīng)繳納個人所得稅；
(6)計(jì)算李某取得的一次性補(bǔ)償金應(yīng)繳納個人所得稅。