31. 進(jìn)出口貨物的完稅價(jià)格，由海關(guān)以該貨物的成交價(jià)格為基礎(chǔ)審查核定。成交價(jià)格不能確定時(shí)，完稅價(jià)格由海關(guān)依法估定。其中采用其他合理方法時(shí)，不得使用的價(jià)格包括（　?。?
A、出口到第三國(guó)或地區(qū)的貨物的銷售價(jià)格
B、倒扣價(jià)格方法
C、可供選擇的價(jià)格中較高的價(jià)格
D、最低限價(jià)


32. 下列有關(guān)個(gè)人所得稅稅收優(yōu)惠的表述中，正確的有（　?。?。
A、國(guó)債利息和保險(xiǎn)賠償款免征個(gè)人所得稅
B、個(gè)人領(lǐng)取原提存的住房公積金免征個(gè)人所得稅
C、殘疾、孤老人員和烈屬的所得可以減征個(gè)人所得稅
D、外籍個(gè)人按合理標(biāo)準(zhǔn)取得的境內(nèi)、外出差補(bǔ)貼暫免征個(gè)人所得稅


33. 下列有關(guān)稅務(wù)行政復(fù)議的表述正確的有（　　）。
A、對(duì)被撤銷的稅務(wù)機(jī)關(guān)在其被撤銷前作出的具體行政行為不服的，應(yīng)向繼續(xù)行使其職權(quán)的稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議
B、對(duì)國(guó)家稅務(wù)總局作出的具體行政行為不服的，應(yīng)向國(guó)家稅務(wù)總局申請(qǐng)行政復(fù)議
C、對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出逾期不繳納罰款加處罰款的決定不服的，向作出行政處罰決定的稅務(wù)機(jī)關(guān)的上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議
D、對(duì)省級(jí)地方稅務(wù)局作出的具體行政行為不服的，向國(guó)家稅務(wù)總局或省級(jí)人民政府申請(qǐng)復(fù)議

34. 下列不屬于耕地占用稅征稅范圍的有（　　）。
A、魚(yú)塘用地
B、茶園、果園用地
C、用于建房占用的花圃、苗圃用地
D、種植經(jīng)濟(jì)林木的土地


35. 以下屬于企業(yè)所得稅中不征稅收入的有（　　）。
A、企業(yè)根據(jù)法律、行政法規(guī)等有關(guān)規(guī)定，代政府收取的具有專項(xiàng)用途的財(cái)政資金
B、符合條件的非營(yíng)利組織的收入
C、企業(yè)取得的，經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定專項(xiàng)用途的財(cái)政性資金
D、企業(yè)取得的2011年發(fā)行的地方政府債券利息


36. 下列個(gè)人應(yīng)按稅法規(guī)定的期限自行申報(bào)繳納個(gè)人所得稅的有（　?。?
A、從境內(nèi)兩處取得工資的中國(guó)公民陳某
B、2013年取得年所得15萬(wàn)元的中國(guó)公民李某
C、從法國(guó)獲得特許權(quán)使用費(fèi)收入的中國(guó)公民王某
D、從事汽車修理、修配業(yè)務(wù)取得收入的個(gè)體工商戶張某


37. 根據(jù)規(guī)定，可以自行建賬，也可以聘請(qǐng)社會(huì)中介機(jī)構(gòu)代理建賬、記賬的有（　?。?
A、有固定經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所的個(gè)體戶
B、名為國(guó)有企業(yè)實(shí)為私營(yíng)經(jīng)濟(jì)業(yè)戶
C、個(gè)人租賃企業(yè)
D、個(gè)人承包企業(yè)

38. 下列各項(xiàng)中，對(duì)印花稅計(jì)稅依據(jù)的表述不正確的有（　　）。
A、對(duì)于由委托方提供主要材料，受托方只提供輔助材料的加工合同，加工費(fèi)和輔助材料分別記載，分別按加工承攬合同和銷售合同計(jì)稅貼花
B、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同的計(jì)稅依據(jù)除了支付或收取的保險(xiǎn)費(fèi)，還包括財(cái)產(chǎn)的價(jià)值
C、營(yíng)業(yè)賬簿中的記載資金的賬簿的計(jì)稅依據(jù)為“銀行存款”和“現(xiàn)金”兩項(xiàng)合計(jì)金額
D、倉(cāng)儲(chǔ)保管合同的計(jì)稅依據(jù)為收取的倉(cāng)儲(chǔ)保管費(fèi)


簡(jiǎn)答題
39. 某市白酒生產(chǎn)公司為一般納稅人，2013年3月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：
(1)當(dāng)月外購(gòu)玉米兩批，①向農(nóng)民直接收購(gòu)，收購(gòu)憑證上注明收購(gòu)金額20萬(wàn)元；②從一般納稅人企業(yè)購(gòu)入，取得增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)稅合計(jì)56．5萬(wàn)元。
(2)購(gòu)入普通白酒3000斤，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款是10萬(wàn)元，白酒公司將購(gòu)入的白酒全部直接對(duì)外銷售，取得的不含稅銷售額為16萬(wàn)元。
(3)將業(yè)務(wù)(1)中外購(gòu)的玉米賬面成本的40％及其他原材料20萬(wàn)元發(fā)出，委托某縣白酒加工廠加工A牌白酒5000斤，取得加工廠開(kāi)具的專用發(fā)票注明加工費(fèi)13萬(wàn)元，加工廠無(wú)同類白酒的售價(jià)，加工廠按規(guī)定代收代繳了相應(yīng)的稅金及附加。
(4)將加工收回的A牌白酒的50％用于抵償A公司貨款110萬(wàn)元，抵債的A牌白酒的市場(chǎng)不含稅售價(jià)為90萬(wàn)元。
(5)將加工收回的A牌白酒的10％發(fā)給下設(shè)的門市部，用于對(duì)外銷售，當(dāng)月全部售出。將自產(chǎn)的成本為20萬(wàn)元的10000斤B牌白酒發(fā)給下設(shè)門市部對(duì)外銷售(不含稅售價(jià)為38萬(wàn)元)，當(dāng)月實(shí)際售出60％。
(6)將自產(chǎn)的高級(jí)白酒5000斤(成本為40萬(wàn)元)與其他禮品500斤(成本為30萬(wàn)元)組成套裝出售，取得不含稅銷售額110萬(wàn)元。
(7)企業(yè)自有房產(chǎn)原值為5000萬(wàn)元，其中原值為1000萬(wàn)元的房產(chǎn)對(duì)外出租，每月收取租金50萬(wàn)元。本月按規(guī)定計(jì)提了房產(chǎn)稅(當(dāng)?shù)胤慨a(chǎn)稅的扣除率為30％)。
(8)接受乙酒廠的委托代銷白酒1200斤，代銷白酒的成本35萬(wàn)元，委托方指定的不含稅售價(jià)是60萬(wàn)元，本月已全部售出，委托方按代銷清單上的不含稅銷售額開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。按雙方協(xié)議約定，企業(yè)將代銷手續(xù)費(fèi)5萬(wàn)元扣下之后將剩余款項(xiàng)支付給乙酒廠。
(9)已知：上月增值稅留抵稅額為20萬(wàn)元；白酒消費(fèi)稅稅率為20％，從量稅每斤0．5元。
要求：根據(jù)上述資料，按下列序號(hào)計(jì)算有關(guān)納稅事項(xiàng)。
(1)計(jì)算業(yè)務(wù)(1)的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。
(2)計(jì)算業(yè)務(wù)(3)白酒加工廠代收代繳的消費(fèi)稅。
(3)計(jì)算業(yè)務(wù)(4)中A牌白酒抵債應(yīng)確認(rèn)的銷項(xiàng)稅額。
(4)計(jì)算業(yè)務(wù)(5)中應(yīng)確認(rèn)的銷項(xiàng)稅額和消費(fèi)稅額。
(5)計(jì)算業(yè)務(wù)(6)中應(yīng)確認(rèn)的銷項(xiàng)稅額和消費(fèi)稅額。
(6)計(jì)算房產(chǎn)出租業(yè)務(wù)中當(dāng)月應(yīng)計(jì)繳納的營(yíng)業(yè)稅。
(7)分析代銷業(yè)務(wù)中的稅務(wù)處理。
(8)計(jì)算企業(yè)本月應(yīng)繳納的增值稅。
(9)計(jì)算企業(yè)本月應(yīng)繳納的城建稅及教育費(fèi)附加和地方教育附加。


40. 某市一房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)2013年有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下：
(1)2月中旬用借款2000萬(wàn)元和自有資金800萬(wàn)元，購(gòu)得非耕地8000平方米的使用權(quán)用于開(kāi)發(fā)寫字樓和商品房，合同記載土地使用權(quán)為60年，2月末辦完相關(guān)權(quán)屬證件。
(2)第一期工程(“三通一平”和第一棟寫字樓開(kāi)發(fā))于11月30日竣工，按合同約定支付建筑承包商全部土地的“三通一平”費(fèi)用400萬(wàn)元和寫字樓建造費(fèi)用7200萬(wàn)元。寫字樓占地面積2400平方米，建筑面積l2000平方米。
(3)到12月31日為止對(duì)外銷售寫字樓l0000平方米，全部簽了售房合同，每平方米售價(jià)1．6萬(wàn)元，共計(jì)收入16000萬(wàn)元，按售房合同規(guī)定全部款項(xiàng)于12月31日均可收回，有關(guān)土地權(quán)證和房產(chǎn)證次年為客戶辦理；其余2000平方米與某企業(yè)合作投資興辦五星級(jí)酒店，共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，該酒店2013年由于剛開(kāi)業(yè)出現(xiàn)虧損，未分配利潤(rùn)。
(4)在售房過(guò)程中發(fā)生銷售費(fèi)用150萬(wàn)元；發(fā)生管理費(fèi)用(含印花稅)90萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用80萬(wàn)元(可以提供金融機(jī)構(gòu)證明，并可以按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目進(jìn)行分?jǐn)?。
要求：根據(jù)所給資料，計(jì)算該企業(yè)2013年應(yīng)繳納的土地增值稅，不考慮地方教育費(fèi)附加。