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2019年注冊會計師《稅法》考試真題及答案（一）
一、單選題
1.出租車公司向使用本公司自有出租車的司機(jī)收取管理費用，應(yīng)繳納增值稅。該業(yè)務(wù)屬于增值稅征稅范圍中的( )。
A.交通運輸服務(wù)
B.居民日常服務(wù)
C.物流輔助服務(wù)
D.商務(wù)輔助服務(wù)
2.在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)，計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額所用的下列方法中，符合稅法規(guī)定的是( )。
A.股息所得以收入全額為應(yīng)納稅所得額
B.特許權(quán)使用費所得以收入減去特許權(quán)攤銷費用為應(yīng)納稅所得額
C.租金所得以租金收入減去房屋折舊為應(yīng)納稅所得額
D.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得以轉(zhuǎn)讓收入減去財產(chǎn)原值為應(yīng)納稅所得額
3.某居民企業(yè)2018年度境內(nèi)應(yīng)納稅所得額為1000萬元;設(shè)立在甲國的分公司就其境外所得在甲國已納企業(yè)所得稅60萬元，甲國企業(yè)所得稅稅率為30%。該居民企業(yè)2018年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額是( )。
A.940萬元
B.1200萬元
C.1018萬元
D.1060萬元
4.下列情形中，應(yīng)該從租計征房產(chǎn)稅的是( )。
A.融資租賃租出房產(chǎn)的
B.以居民住宅區(qū)內(nèi)業(yè)主共有的經(jīng)營性房產(chǎn)進(jìn)行自營的幾5
C.接受勞務(wù)抵付房租的
D.具有房屋功能的地下建筑自用的
5.下列應(yīng)稅污染物中，在確定計稅依據(jù)時只對超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的部分征收環(huán)境保護(hù)稅的是( )。
A.固體廢物
B.大氣污染物
C.工業(yè)噪聲
D.水污染物
6.境內(nèi)機(jī)構(gòu)對外付匯的下列情形中，需要進(jìn)行稅務(wù)備案的是（）
A.境內(nèi)機(jī)構(gòu)在境外發(fā)生差旅費10萬美元以上的o
B.境內(nèi)機(jī)構(gòu)發(fā)生在境外的進(jìn)出口貿(mào)易傭金5萬美元以上的
C.境內(nèi)機(jī)構(gòu)在境外發(fā)生會議費10萬美元以上的
D.境內(nèi)機(jī)構(gòu)向境外支付旅游服務(wù)費5萬美元以上的
7.某稅務(wù)稽查局2019年6月對轄區(qū)內(nèi)一家企業(yè)進(jìn)行納稅檢查時, 發(fā)現(xiàn)該企業(yè)2018年6月新增的注冊資金按萬分之五的稅率繳納了印花稅,檢查結(jié)束后檢查人員告知該企業(yè)可去申請退還印花稅已繳納金額的50%。該檢查人員的這一做法遵循的稅法適用原則是()。
A.稅收公平原則
B.法律不溯及既往原則
C.稅收效率原則
D.新法優(yōu)于舊法原則
8.下列經(jīng)營行為中，屬于增值稅混合銷售行為的是（）
A.商場銷售相機(jī)及存儲卡
B.商場銷售辦公設(shè)備并提供送貨服務(wù)
C.康養(yǎng)中心提供住宿并舉辦健康講座
D.健身房提供健身場所并銷售減肥藥。
9.下列稅費中，應(yīng)計入車輛購置稅計稅依據(jù)的是( )。
A.購車時支付的增值稅
B.購車時支付的已取得公安交管部門票據(jù)的臨時牌照費
c.購車時隨購車款同時支付的車輛裝飾費
D.購車時支付的已取得保險公司票據(jù)的保險費
10.某進(jìn)出口公司2019年8月進(jìn)口摩托車20輛，成交價共計27萬元，該公司另支付入關(guān)前的運費4萬元，保險費無法確定。摩托車關(guān)稅稅率25%，該公司應(yīng)繳納的關(guān)稅為( )。
A.6.75萬元
B.7.77萬元
C.6.78萬元
D.7.75萬元
11.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)予扣除的是()。
A.繳納的增值稅稅款
B.違反消防規(guī)定被處以的行政罰款
C.向投資者分配的紅利
D.按規(guī)定繳納的財產(chǎn)保險費
13.下列項目占用耕地，可以直接免征耕地占用稅的是( )。
A.軍事設(shè)施
B.鐵路線路
C.機(jī)場跑道
D.港口碼頭
14.下列關(guān)于納稅信用管理的表述中，符合規(guī)定的是（）
A.稅務(wù)機(jī)關(guān)每年2月確定上一年度納稅信用評價結(jié)果
B.實際生產(chǎn)經(jīng)營期不滿三年的納稅人，本評價年度不能評為B級0
C.年度內(nèi)無生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)收入的企業(yè)，不參加本期評價
D.以直接判級進(jìn)行納稅信用評價適用于有重大失信行為納稅人
15.下列商品屬于消費稅征收范圍的是()。
A.酒精
B.溶劑油原料
C.高爾夫車
D.鞭炮藥引線
16.下列出口應(yīng)稅消費品的行為中，適用消費稅免稅不退稅政策的是( )。
A.有出口經(jīng)營權(quán)的酒廠出口自產(chǎn)白酒
B.有出口經(jīng)營權(quán)的外貿(mào)企業(yè)購進(jìn)高檔化妝品直接出口
C.商業(yè)批發(fā)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)代理出口卷煙
D.外貿(mào)企業(yè)受其他外貿(mào)企業(yè)委托代理出口實木地板
17.下列可以作為稅務(wù)行政復(fù)議申請人的是（）
A.有權(quán)申請行政復(fù)議的公民下落不明的，其近親屬
B.有權(quán)申請行政復(fù)議的公民為限制行為能力人，其法定代理人
C.有權(quán)申請行政復(fù)議的股份制企業(yè)，其股東代表大會
D.有權(quán)申請行政復(fù)議的法人發(fā)生終止的，該法人的法定代表人
18.下列關(guān)于個人所得稅專項附加扣除時限的表述中，符合稅法規(guī)定的是( )。
A.住房貸款利息，扣除時限最長不得超過180個月
B.子女教育，扣除時間為子女年滿3周歲當(dāng)月至全日制學(xué)歷教育結(jié)束的次月
C.同一學(xué)歷繼續(xù)教育，扣除時限最長不得超過48個月
D.專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育，扣除時間為取得相關(guān)證書的次年
19.甲企業(yè)與運輸公司簽訂貨物運輸合同，記載裝卸費20萬元，保險費10萬元，運輸費30萬元，則甲企業(yè)按“貨物運輸合同”稅目計算繳納印花稅的計稅依據(jù)為( )。
A.30萬元
B.60萬元
C.40萬元
D.50萬元
20.居民個人取得的下列所得，應(yīng)納入綜合所得計征個人所得稅的是( )。
A.偶然所得
B.特許權(quán)使用費
C.股息紅利所得
D.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得
21.位于某縣城的甲企業(yè)2019年7月繳納增值稅80萬元，。其中含進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅20萬元;繳納消費稅40萬元，其中含進(jìn)口環(huán)節(jié)消費稅20萬元。甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅為()。
A.2萬元
B.8萬元
C.4萬元
D.6萬元
22.下列收入免征個人所得稅的是（）
A.退休人員再任職取得的收入
B.“長江學(xué)者獎勵計劃”特聘教授取得的崗位津貼
C.提前退休人員取得的-次性補貼收入
D.員工從破產(chǎn)企業(yè)取得的一次性安置費
23.下列房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的情形中，產(chǎn)權(quán)承受方免予繳納契稅的是( )。
A.將房產(chǎn)贈與非法定繼承人
B.以預(yù)付集資建房款方式承受土地、房屋權(quán)屬
C.以獲獎方式承受土地、房屋權(quán)屬
D.以自有房產(chǎn)投資入股本人獨資經(jīng)營的企業(yè)
24.某企業(yè)2018年初占用土地20000平方米，其中幼兒園占地400平方米，其余為生產(chǎn)經(jīng)營用地; 6月購置一棟辦公樓，占地300平方米。該企業(yè)所在地城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額6元/平方米，則該企業(yè)2018年應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅為（）
A.118350元
B.119400元
C.118500元
D.118650元
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