1.我國(guó)公民張先生為國(guó)內(nèi)某企業(yè)高級(jí)技術(shù)人員，2008年3～12月收入情況如下：
(1)每月取得工薪收入8 400元。
(2)3月轉(zhuǎn)讓2006年購(gòu)買的三居室精裝修房屋一套，售價(jià)230萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓過(guò)程中支付的相關(guān)稅費(fèi)l3．8萬(wàn)元。該套房屋的購(gòu)進(jìn)價(jià)為l00萬(wàn)元，購(gòu)房過(guò)程中支付的相關(guān)稅費(fèi)為3萬(wàn)元。所有稅費(fèi)支出均取得合法憑證。
(3)6月因提供重要線索，協(xié)助公安部門偵破某重大經(jīng)濟(jì)案件，獲得公安部門獎(jiǎng)金2萬(wàn)元，已取得公安部門提供的獲獎(jiǎng)證明材料。
(4)9月在參加某商場(chǎng)組織的有獎(jiǎng)銷售活動(dòng)中，中獎(jiǎng)所得共計(jì)價(jià)值30 000元。將其中的10 000元通過(guò)市教育局用于公益性捐贈(zèng)。
(5)10月將自有的一項(xiàng)非職務(wù)專利技術(shù)提供給境外某公司使用，一次性取得特許權(quán)使用費(fèi)收入60 000元，該項(xiàng)收入已在境外繳納個(gè)人所得稅7 800元。
附： 工資、薪金所得個(gè)人所得稅稅率表
| 級(jí)數(shù) | 全月應(yīng)納稅所得額 | 稅率(％) |
| 1 | 不超過(guò)500元的部分 | 5 |
| 2 | 超過(guò)500元至2 000元的部分 | lO |
| 3 | 超過(guò)2 000元至5 000元的部分 | 15 |
| 4 | 超過(guò)5 000元至20 000元的部分 | 20 |
| 5 | 超過(guò)20 000元至40 000元的部分 | 25 |
| 6 | 超過(guò)40 000元至60 000元的部分 | 30 |
| 7 | 超過(guò)60 000元至80 000元的部分 | 35 |
| 8 | 超過(guò)80 000元至l00 000元的部分 | 40 |
| 9 | 超過(guò)l00 000元的部分 | 45 |
要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號(hào)計(jì)算回答問題，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。
(1)計(jì)算3～12月工薪收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。
(2)計(jì)算轉(zhuǎn)讓房屋所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。
(3)計(jì)算從公安部門獲得的獎(jiǎng)金應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。
(4)計(jì)算中獎(jiǎng)所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。
(5)計(jì)算從境外取得的特許權(quán)使用費(fèi)在我國(guó)繳納個(gè)人所得稅時(shí)可以扣除的稅收限額。
(6)計(jì)算從境外取得的特許權(quán)使用費(fèi)在我國(guó)實(shí)際應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。
【答案】(1)3~12月工薪收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=[（8400-2000）×20%-375]×10=9050（元）
(2)轉(zhuǎn)讓房屋所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=（230-100-13.8-3）×20%=22.64（元）
(3)從公安部門獲得的獎(jiǎng)金免征個(gè)人所得稅。
(4)公益捐贈(zèng)扣除限額=30000×30%=9000（元）
中獎(jiǎng)所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=（30000-9000）×20%=4200（元）
(5)從境外取得的特許權(quán)使用費(fèi)在我國(guó)繳納個(gè)人所得稅時(shí)可以扣除的稅收限額=60000×（1-20%）×20%=9600（元）
(6)從境外取得的特許權(quán)使用費(fèi)在我國(guó)實(shí)際應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=9600-7800=1800（元）
2.某公司主要從事建筑工程機(jī)械的生產(chǎn)制造，2008年發(fā)生以下業(yè)務(wù)：
(1)簽訂鋼材采購(gòu)合同一份，采購(gòu)金額8 000萬(wàn)元；簽訂以貨換貨合同一份，用庫(kù)存的3 000萬(wàn)元A型鋼材換取對(duì)方相同金額的B型鋼材；簽訂銷售合同一份，銷售金額l5 000萬(wàn)元。
(2)公司作為受托方簽訂甲、乙兩份加工承攬合同，甲合同約定：由委托方提供主要材料(金額300萬(wàn)元)，受托方只提供輔助材料(金額20萬(wàn)元)，受托方另收取加工費(fèi)50萬(wàn)元；乙合同約定：由受托方提供主要材料(金額200萬(wàn)元)并收取加工費(fèi)40萬(wàn)元。
(3)公司作為受托方簽訂技術(shù)開發(fā)合同一份，合同約定：技術(shù)開發(fā)金額共計(jì)1 000萬(wàn)元，其中研究開發(fā)費(fèi)用與報(bào)酬金額之比為3：1。
(4)公司作為承包方簽訂建筑安裝工程承包合同一份，承包金額300萬(wàn)元，公司隨后又將其中的100萬(wàn)元業(yè)務(wù)分包給另一單位，并簽訂相關(guān)合同。
(5)公司新增實(shí)收資本2 000萬(wàn)元、資本公積500萬(wàn)元。
(6)公司啟用其他賬簿10本。
(說(shuō)明：購(gòu)銷合同、加工承攬合同、技術(shù)合同、建筑安裝工程承包合同的印花稅稅率分別為0.3‰、0.5‰、0.3‰、0.3‰；營(yíng)業(yè)賬簿的印花稅率分為0.5‰和每件5元兩種)
要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號(hào)計(jì)算回答問題，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。
(1)公司2008年簽訂的購(gòu)銷合同應(yīng)繳納的印花稅。
(2)公司2008年簽訂的加工承攬合同應(yīng)繳納的印花稅。
(3)公司2008年簽訂的技術(shù)合同應(yīng)繳納的印花稅。
(4)公司2008年簽訂的建筑安裝工程承包合同應(yīng)繳納的印花稅。
(5)公司2008年新增記載資金的營(yíng)業(yè)賬簿應(yīng)繳納的印花稅。
(6)公司2008年啟用其他賬簿應(yīng)繳納的印花稅。
【答案】(1)公司2008年簽訂的購(gòu)銷合同應(yīng)繳納的印花稅=（8000+3000×2+15000）×0.3‰=87000(元）
(2)公司2008年簽訂的加工承攬合同應(yīng)繳納的印花稅=（50+20）×0.5‰+200×0.3‰+40××0.5‰=1150(元）
(3)公司2008年簽訂的技術(shù)合同應(yīng)繳納的印花稅=1000÷4×0.3‰=750(元）c h ina ac c
(4)公司2008年簽訂的建筑安裝工程承包合同應(yīng)繳納的印花稅=（300+100）×0.3‰=1200(元）
(5)公司2008年新增記載資金的營(yíng)業(yè)賬簿應(yīng)繳納的印花稅=（2000+500）×0.5‰=12500(元）
(6)公司2008年啟用其他賬簿應(yīng)繳納的印花稅=10×5=50（元）=50(元）
