【單選題】

長春市二道區(qū)一般納稅人 B，2018 年 6 月 25 日銷售其 2018 年4 月 30 日前取得的二道區(qū)的寫字樓一層，開具增值稅專用發(fā)票 1 張，注明金額 500000 元。該樓層購置原價 433 450 元，適用一般計稅方法計算繳納增值稅，假設(shè)本月無其他業(yè)務(wù)。該納稅人 B 在長春市二道區(qū)主管國稅機關(guān)申報補稅（ ）。

A.444 50 元

B.5 550 元

C.4 5721 元

D.55 000 元

【單選題】

某農(nóng)機生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人。2018 年 6 月，該企業(yè)向各地農(nóng)機銷售公司銷售農(nóng)機整機，開具的增值稅專用發(fā)票上注明不含稅金額 500 萬元；向各地農(nóng)機修配站銷售農(nóng)機零配件，取得含稅收入 90 萬元；購進鋼材等材料取得的增值稅專用發(fā)票上注明增值稅稅額 59.5 萬元，購進材料和銷售貨物過程中取得的貨物運輸業(yè)一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票上注明運費金額 3 萬元。取得的發(fā)票均已在當月通過主管稅務(wù)機關(guān)認證并申報抵扣。該企業(yè)當月應(yīng)納增值稅（ ）萬元。（農(nóng)機整機適用10% 的稅率，農(nóng)機零配件適用 16%的稅率）

A.15.64

B.2.61

C.18.37

D.38.37

【多選題】

甲公司于 2017 年 5 月 1 日購買了一棟辦公樓 1 000 萬元，增值稅專用發(fā)票上注明進項稅額 110 萬元。2018 年 4 月納稅人將辦公樓改造為員工食堂，假設(shè)此時該不動產(chǎn)凈值為 900 萬。以下說法正確的有（ ）。

A.不得抵扣的進項稅額為 99 萬元

B.2018 年 4 月轉(zhuǎn)出已經(jīng)抵扣的進項稅額 66 萬元

C.2018 年 4 月轉(zhuǎn)出待抵扣的進項稅額 66 萬元

D.2018 年 5 月可以抵扣進項稅額 11 萬元

【多選題】

機構(gòu)所在地在 B 市的甲建筑企業(yè)是增值稅一般納稅人，2018 年 月在 A 市取得建筑收入 40 萬元（含增值稅，下同），支付分包款 10 萬元；當月在 A市以 90 萬元轉(zhuǎn)讓一套辦公用房，該辦公用房是 2017 年 7 月購進，購入時支付 80 萬元。下列說法正確的有（ ）。

A.甲企業(yè)應(yīng)在 A 市向稅務(wù)局預繳建筑業(yè)增值稅和轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的增值稅

B.甲企業(yè)應(yīng)在 A 市向稅務(wù)局預繳建筑業(yè)增值稅 0.55 萬元

C.甲企業(yè)應(yīng)在 A 市向稅務(wù)局預繳轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)增值稅 0.48 萬元

D.甲企業(yè)應(yīng)在 B 市向稅務(wù)局申報增值稅銷項稅 11.82 萬元

【多選題】

下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述，正確的有（）。

A.納稅人采取直接收款方式銷售貨物的，為貨物發(fā)出的當天

B.納稅人進口貨物，為報關(guān)進口的當天

C.納稅人將委托加工收回的貨物無償贈與他人的，為貨物移送的當天

D.納稅人委托商場代銷貨物，為商場售出貨物的當天