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2019年注冊(cè)會(huì)計(jì)師試題《稅法》沖刺題特訓(xùn)六
【單選題】
某公司為增值稅一般納稅人，其農(nóng)產(chǎn)品實(shí)行增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除辦法，2018 年 12 月 1 日～12 月 31 日銷(xiāo)售 10 000 噸巴氏殺菌乳，其主營(yíng)業(yè)務(wù)成本為 600 萬(wàn)元，農(nóng)產(chǎn)品耗用率 70%，原乳單耗數(shù)量為 1.06 噸，原乳平均購(gòu)買(mǎi)單價(jià)為 4 000 元/噸。在采用投入產(chǎn)出法的情況下，當(dāng)期可以抵的進(jìn)項(xiàng)稅額是（）萬(wàn)元。
A.45
B.460
C.385.45
D.48.29
（萬(wàn)元）。
【單選題】
某保健食品制造公司（一般納稅人）2018 年 12 月從農(nóng)民手中購(gòu)入其種植的黃芩藥材一批 5 噸，稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)使用的收購(gòu)憑證上注明收購(gòu)金額為 40 000 元。該公司將 3 噸黃芩用于本企業(yè)生產(chǎn)的各種滋補(bǔ)食品，取得不含稅銷(xiāo)售額 50 000 元。另將 2 噸作為元旦禮品發(fā)給本廠職工。則該公司當(dāng)月應(yīng)納增值稅額為（ ）。
A.3 380 元
B.4 500 元
C.5 120 元
D.4 600 元
【多選題】
某生產(chǎn)企業(yè)（增值稅一般納稅人）的下列進(jìn)項(xiàng)稅額，不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的有（ ）A.購(gòu)買(mǎi)涂料裝修職工浴室發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額
B.支付產(chǎn)成品倉(cāng)庫(kù)電費(fèi)發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額
C.購(gòu)買(mǎi)一項(xiàng)同時(shí)用于應(yīng)稅項(xiàng)目和免稅項(xiàng)目的專利權(quán)的進(jìn)項(xiàng)稅
D.購(gòu)買(mǎi)原材料用于生產(chǎn)免稅產(chǎn)品所發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額
【多選題】
下列項(xiàng)目中，進(jìn)項(xiàng)稅額不得從納稅人銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的有（）
A.用于生產(chǎn)了不合格產(chǎn)品的購(gòu)進(jìn)貨物
B.被執(zhí)法部門(mén)依法沒(méi)收的購(gòu)進(jìn)貨物
C.用于對(duì)外捐贈(zèng)產(chǎn)品所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物
D.用于集體福利的購(gòu)進(jìn)貨物
【多選題】
下列項(xiàng)目所包含的進(jìn)項(xiàng)稅額（取得合法稅收憑證），不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的有（ ）
A.會(huì)計(jì)師事務(wù)所員工出差的住宿費(fèi)
B.文傳公司招待客戶的就餐費(fèi)
C.電信企業(yè)用于經(jīng)營(yíng)管理的辦公用品
D.商業(yè)企業(yè)貸款用于進(jìn)貨而支付的利息
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