6.某企業(yè)2009年8月21日購(gòu)置2輛摩托車，并在9月1日辦理了車輛登記。當(dāng)?shù)匾?guī)定的車船稅單位稅額是180元/輛，但該企業(yè)從未繳納稅款，2012年2月在辦理保險(xiǎn)時(shí)被發(fā)現(xiàn)需要補(bǔ)繳稅款，則保單中“往年補(bǔ)繳”稅款（）元。
　　A、480
　　B、810
　　C、840
　　D、1200
　　【正確答案】C
　　【答案解析】本題主要考核車船稅應(yīng)納稅額計(jì)算的知識(shí)點(diǎn)。保單中“往年補(bǔ)繳”=2×180×4/12+2×180×（2010—2007—1）=840元。
　　7.某船舶公司2012擁有凈噸位320.5噸的船舶12艘，3000馬力的拖船5艘，凈噸位1200.6噸的船舶3艘，12米長(zhǎng)的游艇2艘。已知，凈噸位201噸至2000噸的，每噸4元；游艇長(zhǎng)度超過10米但不超過18米的，每米900元。計(jì)算當(dāng)年該公司應(yīng)繳納的車船稅（）元。
　　A、66000
　　B、68000
　　C、66372
　　D、65412
　　【正確答案】C
　　【答案解析】本題主要考核車船稅應(yīng)納稅額計(jì)算的知識(shí)點(diǎn)。拖船按照發(fā)動(dòng)機(jī)功率每2馬力折合凈噸位1噸計(jì)算征收車船稅，應(yīng)繳納車船稅=320×4×12+3000×50%×4×50%×5+1201×3×4+12×900×2=66372（元）
　　8.某中學(xué)委托一服裝廠加工校服，合同約定布料由學(xué)校提供，價(jià)值50萬元，學(xué)校另支付加工費(fèi)10萬元，下列各項(xiàng)關(guān)于計(jì)算印花稅的表述中，正確的是（）。
　　A、學(xué)校應(yīng)以50萬元的計(jì)稅依據(jù)，按銷售合同的稅率計(jì)算印花稅
　　B、服裝廠應(yīng)以50萬元的計(jì)算依據(jù)，按銷售合同的稅率計(jì)算印花稅
　　C、服裝廠應(yīng)以10萬元加工費(fèi)為計(jì)稅依據(jù)，按加工承攬合同的稅率計(jì)算印花稅
　　D、服裝廠和學(xué)校均以60萬元為計(jì)稅依據(jù)，按照加工承攬合同的稅率計(jì)算印花稅
　　【正確答案】C
　　【答案解析】本題主要考核印花稅計(jì)稅依據(jù)的知識(shí)點(diǎn)。對(duì)于有委托方提供主要材料或原料，受托方只提供輔助材料的加工合同，無論加工費(fèi)和輔助金額是否分別記載，均以輔助材料與加工費(fèi)的合計(jì)數(shù)，依照加工承攬合同計(jì)稅貼花。對(duì)于委托方提供的主要材料或原料金額不計(jì)稅貼花。所以原材料由學(xué)校提供，服裝廠收取加工費(fèi)，就是按加工費(fèi)10萬元按照加工承攬合同計(jì)算印花稅。
　　9.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)的下列各項(xiàng)支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予從收入總額中直接扣除的是（?。?
　　A、公益性捐贈(zèng)支出
　　B、轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)發(fā)生的費(fèi)用
　　C、未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出
　　D、向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)
　　【正確答案】B
　　【答案解析】本題考核企業(yè)所得稅扣除的知識(shí)點(diǎn)。選項(xiàng)A，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，超過部分，不得扣除；選項(xiàng)C、D不得從收入總額中扣除。
　　10.下列項(xiàng)目中，應(yīng)視同銷售貨物確認(rèn)收入計(jì)人應(yīng)納稅所得額繳納企業(yè)所得稅的是（）。
　　A、企業(yè)將自產(chǎn)的貨物用于對(duì)外捐贈(zèng)
　　B、企業(yè)將資產(chǎn)用于生產(chǎn)制造另一產(chǎn)品
　　C、自建的商品房用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)
　　D、企業(yè)將自產(chǎn)貨物從境內(nèi)的總機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)移到境內(nèi)的分支機(jī)構(gòu)
　　【正確答案】A
　　【答案解析】本題考核企業(yè)所得稅視同銷售的知識(shí)點(diǎn)。選項(xiàng)A屬于視同銷售；選項(xiàng)BCD屬于資產(chǎn)內(nèi)部處置。

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