四、綜合題(本題型共2小題，第一題11分。第二題12分。涉及計(jì)算的，要求列出計(jì)算步驟）
43、某手表生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人(非增值稅轉(zhuǎn)型試點(diǎn)單位)，生產(chǎn)各類高中低檔手表。成本中的外購比例為60%，2013年2月底留抵稅額2300元，3月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：
(1)郵寄進(jìn)口有商業(yè)價(jià)值的貨樣手表2只，支付價(jià)款和郵寄費(fèi)共計(jì)4000歐元；進(jìn)1：1生產(chǎn)設(shè)備一臺(tái)，合同注明成交價(jià)格1000000元，境外抵達(dá)我國輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)輸費(fèi)用20000元，保險(xiǎn)費(fèi)無法查明；將進(jìn)口設(shè)備替換掉已使用5年的舊設(shè)備，將替換下的舊設(shè)備轉(zhuǎn)讓，舊設(shè)備原價(jià)600000元，轉(zhuǎn)讓價(jià)200000元。
(2)外購零件一批，取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款2000000元、增值稅340000元，支付運(yùn)輸費(fèi)10000元，取得貨運(yùn)發(fā)票，當(dāng)月因管理不善意外丟失10%，因雷電造成庫房受損了20%。
(3)以市場價(jià)外購野營帳篷100頂，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款30000元，增值稅5100元，其中10頂用于企業(yè)內(nèi)部職工的福利，90頂通過政府捐贈(zèng)給地震災(zāi)區(qū)，取得政府部門開具的注明市場價(jià)金額的捐贈(zèng)證明。
(4)將每只成本9000元的高檔手表10只移送非獨(dú)立核算門市部銷售，當(dāng)月售出7只，每只價(jià)稅合計(jì)金額12800元；銷售中檔石英手表500只給甲商場，取得不含稅銷售收入200000元；銷售低檔石英表20000只給乙批發(fā)站，取得含稅金額1638000元，由于與乙批發(fā)站的長期合作關(guān)系，另無償贈(zèng)送批發(fā)站同類手表2000只用于對外宣傳。
(5)為表彰先進(jìn)員工，給本企業(yè)“十佳”員工10人每人發(fā)放禮品套盒一個(gè)，內(nèi)有本企業(yè)生產(chǎn)的高檔手表和中檔手表各一只。
(6)受托為某服裝廠廠慶加工紀(jì)念表1000只，消耗的原輔材料均由手表廠提供，向服裝廠收取支票150000元(材料及加工費(fèi)、利潤合計(jì))，開具普通發(fā)票。
(7)將新研制的一種卡通玩具表10000只用于市場推廣宣傳贈(zèng)送給客戶，成本價(jià)1000000元，成本利潤率為10%，該新型手表無同類產(chǎn)品市場銷售價(jià)格。
(8)當(dāng)月因管理不善毀損低檔石英表一批，賬面成本25000元。
以上相關(guān)發(fā)票均已通過稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證；1歐元折合8元人民幣，手表關(guān)稅稅率假定為30%；設(shè)備關(guān)稅稅率10%；高檔手表的消費(fèi)稅稅率為20%。
要求計(jì)算(每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù))：
(1)該企業(yè)當(dāng)月進(jìn)口應(yīng)納的關(guān)稅；
(2)該企業(yè)當(dāng)月進(jìn)口應(yīng)納的消費(fèi)稅；
(3)該企業(yè)當(dāng)月進(jìn)口應(yīng)納的增值稅；
(4)該企業(yè)當(dāng)月可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅；
(5)該企業(yè)轉(zhuǎn)讓使用過的設(shè)備應(yīng)納的增值稅；
(6)該企業(yè)當(dāng)月銷售產(chǎn)品的增值稅銷項(xiàng)稅；
(7)該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的增值稅；
(8)該企業(yè)當(dāng)月代收代繳的消費(fèi)稅；
(9)該企業(yè)應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的消費(fèi)稅。

44、 某市日化企業(yè)是增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)高級化妝品和普通護(hù)膚護(hù)發(fā)品，2012年度生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：
(1)年初企業(yè)擁有房產(chǎn)原值8400萬元，占地18萬平方米(不含不動(dòng)產(chǎn)在建工程占用土地)；上年購入土地2萬平方米用于不動(dòng)產(chǎn)建設(shè)，2012年5月，不動(dòng)產(chǎn)在建T程完工，并辦理驗(yàn)收手續(xù)，結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)原值金額為1400萬元(含地價(jià))；8月，購進(jìn)房產(chǎn)作為職工集體宿舍，當(dāng)月交付使用，占地面積為5萬平方米，房產(chǎn)原值820萬元；年初擁有載貨汽車4輛，每輛整備質(zhì)量15噸，商務(wù)客車5輛；
(2)采取直接收款方式銷售自產(chǎn)高級化妝品取得不含稅銷售額4000萬元；采用賒銷方式銷售普通護(hù)膚護(hù)發(fā)品，合同規(guī)定的不含稅銷售額600萬元，由于購貨方提前付款，給予不含稅銷售額5%的折扣，實(shí)際取得不含稅銷售收入570萬元；出租設(shè)備取得租金收入300萬元；將2007年購進(jìn)的設(shè)備出售，取得含稅價(jià)款5．6萬元，該設(shè)備原值12萬元，已提折舊3萬元(會(huì)計(jì)計(jì)提折舊方法與稅法規(guī)定相同)；從境內(nèi)居民企業(yè)分回投資收益120萬元：
(3)本年主營業(yè)務(wù)成本3200萬元，其他業(yè)務(wù)成本220萬元；
(4)本年購進(jìn)材料準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額540萬元；
(5)發(fā)生管理費(fèi)用470萬元(其中含支付關(guān)聯(lián)企業(yè)的管理費(fèi)10萬元，支付業(yè)務(wù)招待費(fèi)45萬元)；
(6)發(fā)生銷售費(fèi)用222萬元，其中：銷售部門辦公經(jīng)費(fèi)支出150萬元、辦公設(shè)備折舊8萬元，支付媒體廣告費(fèi)64萬元；
(7)經(jīng)批準(zhǔn)以一臺(tái)機(jī)器設(shè)備向其他企業(yè)投資，該設(shè)備于2005年購入，賬面原值50萬元，已提取折舊24萬元(會(huì)計(jì)計(jì)提折舊方法與稅法規(guī)定相同)，投資時(shí)雙方確認(rèn)的投資價(jià)值和含稅公允價(jià)值均為30萬元；
(8)已計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用的全年發(fā)生的合理工資總額520萬元，其中包括支付給殘疾職工工資50萬元；發(fā)生職工福利費(fèi)96萬元、工會(huì)經(jīng)費(fèi)10．4萬元、職工教育經(jīng)費(fèi)20萬元；
(9)營業(yè)外收入60萬元，其中含確實(shí)無法償付的應(yīng)付賬款20萬元(不含以機(jī)器設(shè)備對外投資的收益)；
(10)營業(yè)外支出37萬元，其中含非廣告性質(zhì)的贊助支出2萬元，直接捐贈(zèng)8萬元，經(jīng)營性違約金5萬元(不含轉(zhuǎn)讓設(shè)備的損失)；
(11)從境外投資企業(yè)取得稅后收益45萬元，已在境外按20%的稅率繳納了企業(yè)所得稅。說明：企業(yè)按規(guī)定繳納的房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、車船稅，已計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用；房產(chǎn)稅計(jì)稅余值的扣除比例為30%；城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額為4元/平方米；載貨汽車的車船稅單位稅額為每噸20元；商務(wù)客車車船稅稅額為每輛500元；化妝品消費(fèi)稅稅率為30%。(不考慮城建稅及教育費(fèi)附加)
要求：按下列順序回答問題，每問均為合計(jì)金額：
(1)計(jì)算2012年該企業(yè)應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅；
(2)計(jì)算2012年該企業(yè)應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅；
(3)計(jì)算2012年該企業(yè)應(yīng)繳納的車船稅；
(4)計(jì)算2012年該企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅；
(5)計(jì)算2012年該企業(yè)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅；
(6)計(jì)算2012年該企業(yè)應(yīng)繳納的營業(yè)稅；
(7)計(jì)算2012年該企業(yè)準(zhǔn)予企業(yè)所得稅前扣除的財(cái)務(wù)費(fèi)用；
(8)計(jì)算2012年該企業(yè)準(zhǔn)予企業(yè)所得稅前扣除的管理費(fèi)用；
(9)計(jì)算2012年該企業(yè)準(zhǔn)予企業(yè)所得稅前扣除的銷售費(fèi)用；
(10)計(jì)算2012年該企業(yè)準(zhǔn)予企業(yè)所得稅前扣除的職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)；
(11)計(jì)算2012年該企業(yè)境內(nèi)應(yīng)納稅所得額；
(12)計(jì)算2012年該企業(yè)應(yīng)在我國繳納的企業(yè)所得稅。