6.王先生有一商鋪，2012年1月將商鋪出租，扣除有關(guān)稅費(fèi)后（不含以下修理費(fèi)用），全年取得租金凈收入36000元。2012年7月，王先生對出租商鋪維修花費(fèi)了4800元。王先生2012年度的租賃所得應(yīng)繳納個人所得稅（?。┰?/P>

　　A、2160

　　B、4320

　　C、4520

　　D、2760

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 允許扣除的修繕費(fèi)用，以每次800元為限。王先生發(fā)生的維修費(fèi)4800元，可以在7-12月平均扣除。

　　王先生應(yīng)繳納的個人所得稅＝（36000÷12－800）×20%×6＋（36000÷12－800－800）×20%×6＝4320（元）。

　　7.下列關(guān)于企業(yè)所得稅納稅申報，表述不正確的是（?。?。

　　A.企業(yè)所得稅只能分季預(yù)繳。

　　B.企業(yè)清算時，應(yīng)當(dāng)以清算期間作為一個納稅年度。

　　C.企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動的，應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng)營終止之日起60內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳。

　　D.企業(yè)在一個納稅年度中間開業(yè)，或者終止經(jīng)營活動，使該納稅年度的實(shí)際經(jīng)營期不足十二個月的，應(yīng)當(dāng)以其實(shí)際經(jīng)營期為一個納稅年度。

　　【正確答案】：A

　　【答案解析】：企業(yè)所得稅應(yīng)分月或者分季預(yù)繳。

　　8.某市區(qū)的一個企業(yè)，2011年轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)兩年前購買的無形資產(chǎn)的所有權(quán)。購買時是60萬元，轉(zhuǎn)讓的收入是65萬元。攤銷期限是10年，無殘值。轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)繳納的企業(yè)所得稅是（?。┤f元。（不考慮營業(yè)稅、城建稅及教育費(fèi)附加）

　　A.3.8

　　B.4.25

　　C.3.58

　　D.3.36

　　【正確答案】：B

　　【答案解析】：無形資產(chǎn)的賬面成本＝60－（60÷10×2）＝48（萬元）

　　應(yīng)納稅所得額＝65－48＝17（萬元）

　　應(yīng)納企業(yè)所得稅＝17×25%＝4.25（萬元）

　　9.某軟件生產(chǎn)企業(yè)為居民企業(yè)，2011年實(shí)際發(fā)生的工資支出100萬元，職工福利費(fèi)支出15萬元，職工培訓(xùn)費(fèi)是10萬，工會經(jīng)費(fèi)支出5萬元，取得工會專用撥繳收據(jù)，2011年該企業(yè)計(jì)算應(yīng)納稅所得額時，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額（　）萬元。

　　A.1

　　B.2.5

　　C.3.5

　　D.4

　　【正確答案】：D

　　【答案解析】：軟件企業(yè)發(fā)生的職工培訓(xùn)費(fèi)用，全額扣除。

　　調(diào)整增加所得＝15－100×14%＋5－100×2%＝4（萬元）

　　10.下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)所得稅征稅對象的是（?。?/P>

　　A.居民企業(yè)來源于境內(nèi)、境外的所得

　　B.非居民企業(yè)來源于中國境內(nèi)的所得

　　C.非居民企業(yè)來源于中國境外的，與所設(shè)機(jī)構(gòu)沒有實(shí)際聯(lián)系的所得

　　D.在中國設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)，取得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的所得

　　【正確答案】：C

　　【答案解析】：居民企業(yè)承擔(dān)全面納稅義務(wù)，就其來源于我國境內(nèi)外的全部所得納稅；非居民企業(yè)承擔(dān)有限納稅義務(wù)，來源于中國境外的，與所設(shè)機(jī)構(gòu)沒有實(shí)際聯(lián)系的所得不屬于我國企業(yè)所得稅的征稅對象。

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