第四大題 ：綜合題(本題型共2題，每題10分，共20分。要求列出計(jì)算步驟，每步驟運(yùn)算得數(shù)精確到小數(shù)點(diǎn)后兩位)

　　1、位于某市的某汽車(chē)制造公司系增值稅一般納稅人，2009年6月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：(1)月初進(jìn)口小轎車(chē)發(fā)動(dòng)機(jī)一批，關(guān)稅完稅價(jià)格為500萬(wàn)元，關(guān)稅稅率為20%，當(dāng)月取得海關(guān)開(kāi)具的完稅憑證。國(guó)內(nèi)運(yùn)輸企業(yè)承擔(dān)國(guó)內(nèi)段的運(yùn)輸，開(kāi)具貨運(yùn)發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)5萬(wàn)元，裝卸費(fèi)0.5萬(wàn)元。(2)從輪胎生產(chǎn)企業(yè)購(gòu)進(jìn)輪胎一批，取得防偽稅控增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明銷(xiāo)售額400萬(wàn)元，增值稅68萬(wàn)元，同時(shí)發(fā)生運(yùn)費(fèi)和運(yùn)雜費(fèi)12萬(wàn)元。(3)購(gòu)入沖壓設(shè)備一臺(tái)，取得防偽稅控增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明銷(xiāo)售額100萬(wàn)元，增值稅17萬(wàn)元。(4)國(guó)內(nèi)銷(xiāo)售自產(chǎn)A型小轎車(chē)(消費(fèi)稅率5%)，采用委托銀行收款方式銷(xiāo)售40輛，貨已發(fā)出并辦妥委托收款手續(xù)，款項(xiàng)未收到，每輛不含稅價(jià)38萬(wàn)元，同時(shí)收取售后服務(wù)費(fèi)0.5萬(wàn)元/輛。(5)新設(shè)計(jì)生產(chǎn)的B型小轎車(chē)共10輛下線(xiàn)，每輛成本12萬(wàn)元，為檢測(cè)其性能，全部轉(zhuǎn)為自用。市場(chǎng)上無(wú)該型小轎車(chē)的銷(xiāo)售價(jià)格。(消費(fèi)稅稅率為5%，成本利潤(rùn)率為8%)(6)應(yīng)客戶(hù)要求，用自產(chǎn)小轎車(chē)的底盤(pán)生產(chǎn)特種車(chē)輛，開(kāi)具普通發(fā)票，注明金額為23.4萬(wàn)元，另外收取改裝費(fèi)2萬(wàn)元。(7)本月生產(chǎn)用水支付水費(fèi)，取得稅控專(zhuān)用發(fā)票上注明稅金8萬(wàn)元，生產(chǎn)用電支付電費(fèi)取得專(zhuān)用發(fā)票上注明稅額14萬(wàn)元。(8)“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅”賬戶(hù)月初有借方余額4.5萬(wàn)元。已知取得相關(guān)票據(jù)均已通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)的認(rèn)證。根據(jù)以上資料，回答以下問(wèn)題：(1)計(jì)算進(jìn)口發(fā)動(dòng)機(jī)應(yīng)繳納的稅金;(2)計(jì)算當(dāng)月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅;(3)計(jì)算當(dāng)月銷(xiāo)項(xiàng)稅;(4)計(jì)算當(dāng)月準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅;(5)計(jì)算當(dāng)月應(yīng)納的增值稅;(6)計(jì)算當(dāng)月應(yīng)納的城建稅和教育費(fèi)附加。

　　2、某市一汽車(chē)輪胎生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2008年度有關(guān)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)如下：(1)向汽車(chē)制造廠銷(xiāo)售輪胎開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明銷(xiāo)售額8000萬(wàn)元，銷(xiāo)項(xiàng)稅額1360萬(wàn)元。本期外購(gòu)原材料，取得防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具的專(zhuān)用發(fā)票，發(fā)票注明增值稅為460萬(wàn)元。(2)接受某單位捐贈(zèng)原材料一批，取得專(zhuān)用發(fā)票上注明貨物金額30萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額5.1萬(wàn)元，專(zhuān)用發(fā)票已通過(guò)認(rèn)證;(3)購(gòu)買(mǎi)國(guó)債，取得利息收入20萬(wàn)元;(4)產(chǎn)品銷(xiāo)售成本為5000萬(wàn)元，產(chǎn)品銷(xiāo)售費(fèi)用720萬(wàn)元、財(cái)務(wù)費(fèi)用350萬(wàn)元、管理費(fèi)用690萬(wàn)元(其中：訴訟費(fèi)20萬(wàn)元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)75萬(wàn)元，新產(chǎn)品研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用100萬(wàn)元);(5)營(yíng)業(yè)外支出的構(gòu)成如下：通過(guò)紅十字會(huì)向?yàn)?zāi)區(qū)捐贈(zèng)30萬(wàn)元，因拖延繳納稅款被稅務(wù)機(jī)關(guān)收取的滯納金12萬(wàn)元，因違約被購(gòu)貨方索取的違約金15萬(wàn)元。財(cái)產(chǎn)因意外事故造成損失18萬(wàn)元，當(dāng)月取得保險(xiǎn)公司賠款13萬(wàn)元，財(cái)產(chǎn)損失已經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核通過(guò);(6)境外分支機(jī)構(gòu)取得稅后所得120萬(wàn)元，該所得在國(guó)外按20%的稅率繳納所得稅。已知：輪胎消費(fèi)稅稅率為3%。根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：(1)計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的稅金及附加;(2)計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的期間費(fèi)用(包括新產(chǎn)品研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用可加計(jì)扣除額);(3)計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的公益捐贈(zèng)支出;(4)計(jì)算該企業(yè)2008年境內(nèi)應(yīng)納稅所得額;(5)計(jì)算該企業(yè)2008年應(yīng)納的企業(yè)所得稅額。