2、答案：
解析：(1)應納增值稅=1360-460-5.1=894.9(萬元)
應納消費稅=8000×3%=240(萬元)
稅前可以扣除的稅金及附加=240+(240+894.9)×(7%+3%)=353.49(萬元)
(2)業(yè)務招待費扣除限額=8000×5‰=40(萬元)，實際發(fā)生額的60%=75×60%=45(萬元)，所以只能扣除40(萬元);
新產(chǎn)品研究開發(fā)費用100萬元，可以加計50%扣除。
稅前可扣除的期間費用(含新產(chǎn)品研究開發(fā)費用的加計扣除額)=720+350+690-(75-40)+100×50%=1775(萬元)
(3)會計利潤總額=8000+(30+5.1)+20-5000-353.49-(720+350+690)-(30+12+15+18-13)+120=999.61(萬元)
捐贈限額=999.61×12%=119.95(萬元)
所以實際發(fā)生的公益性捐贈支出30萬元可以全額在稅前扣除。
(4)該企業(yè)2008年應納稅所得額=999.61-20+(75-40)-100×50%+12-120=856.61(萬元)
(5)該企業(yè)2008年應納企業(yè)所得稅額=856.61×25%+120÷(1-20%)×(25%-20%)=221.65(萬元)
