考試大注冊會計師考試網(wǎng)出題計算題
某市物資貿(mào)易公司為增值稅—般納稅人，2005年3月份發(fā)生以下業(yè)務(wù)：
（1）本月購進并入庫的—批商品，本月已付款，取得稅控版增值稅專用發(fā)票上注明價款50萬元，稅金8.5萬元，但當(dāng)月未進行申報認(rèn)證；
（2）受托代銷一批工具，雙方約定每套售價0.3萬元（不含稅），并按此價格的10%提取手續(xù)費，物貿(mào)公司在銷售中將價格自行提至每套0.35萬元（不含稅），當(dāng)月售出200套，仍與委托方按每套0.3萬元結(jié)算貸款，并已取得委托方開具的防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票，當(dāng)月獲得認(rèn)證；
（3）銷售一臺設(shè)備，開具普通發(fā)票上注明銷售額45.2萬元，上月已收預(yù)收款40萬元，本月發(fā)貨并辦妥銀行托收手續(xù)，但余款未到；
（4）1月份購入的一批物資（已抵扣進項稅額）被盜，成本為9.93萬元（含0.93萬元的運費成本）；
（5）受托為某機械廠代購一批專用工具，收到周轉(zhuǎn)金40萬元，銷售方開具的防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票上臺頭為物資公司，銷售額為30萬元，稅金5.1萬元，物資公司向機械廠開具同等金額的防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票，同時按照銷售額的10%收取手續(xù)費（開具普通發(fā)票），余款已于當(dāng)月返還給機械廠。
　　要求：
（1）計算該企業(yè)當(dāng)月的銷項稅額；
（2）計算該企業(yè)當(dāng)月可以抵扣的進項稅額；
（3）計算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納的增值稅額和營業(yè)稅；
（4）計算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納的城市維護建設(shè)稅和教育費附加。
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