考試大注冊會(huì)計(jì)師考試網(wǎng)出題計(jì)算題
位于某市的甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為17％，2005年自行申報(bào)營業(yè)收入9000萬元，國庫券利息收入30萬元；申報(bào)從收入中抵扣的成本、費(fèi)用、支出等共8200萬元，適用33%的所得稅稅率，計(jì)算上交所得稅264萬元。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定，企業(yè)存在以下問題：
（1）自制的應(yīng)繳納消費(fèi)稅的新產(chǎn)品，成本200萬元，當(dāng)?shù)卣?guī)定的平均成本利潤率5%，消費(fèi)稅稅率30%，企業(yè)按成本價(jià)作福利發(fā)放給職工，未計(jì)算上交消費(fèi)稅、增值稅，也未作收入入賬；
（2）平均在冊職工500人，當(dāng)?shù)卣?guī)定人均月計(jì)稅工資800元，企業(yè)全年已計(jì)入成本費(fèi)用的實(shí)際發(fā)放工資總額530萬元，并按實(shí)際工資水平計(jì)提了職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)已計(jì)入成本費(fèi)用。
（3）業(yè)務(wù)招待費(fèi)實(shí)際發(fā)生50萬元，已計(jì)入相關(guān)費(fèi)用?！　?
要求：
（1）計(jì)算2005年應(yīng)補(bǔ)交的消費(fèi)稅；
（2）計(jì)算2005年應(yīng)補(bǔ)交的增值稅；
（3）計(jì)算2005年應(yīng)補(bǔ)交的城建稅和教育費(fèi)附加；
（4）計(jì)算2005年應(yīng)補(bǔ)交的企業(yè)所得稅。
答案:點(diǎn)擊進(jìn)入考試大注冊會(huì)計(jì)師論壇>>