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    考試大2008年注冊(cè)會(huì)計(jì)師稅法每日一題(7月5日)
    
                
    
                    來源：233網(wǎng)校
                    2008年7月5日
                    
                
    
                
    
                    
                    
                    
    
                        多項(xiàng)選擇題 
    ◎某大型商場(chǎng)（增值稅一般納稅人）與甲生產(chǎn)企業(yè)達(dá)成協(xié)議，雙方約定采用平銷返利方式結(jié)算。2007年7月向甲生產(chǎn)企業(yè)購進(jìn)商品取得稅控增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款200萬元、進(jìn)項(xiàng)稅額34萬元并通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，當(dāng)月按平價(jià)全部銷售，月末甲生產(chǎn)企業(yè)向該商場(chǎng)支付返利5.58萬元。下列該項(xiàng)業(yè)務(wù)的處理符合有關(guān)規(guī)定的有（　）。 
    A.商場(chǎng)應(yīng)按234萬元計(jì)算銷售額 
    B.商場(chǎng)應(yīng)按200萬元計(jì)算銷項(xiàng)稅額 
    C.商場(chǎng)當(dāng)月應(yīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為34萬元 
    D.商場(chǎng)當(dāng)月應(yīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為33.15萬元 

    正確答案：BD 
    答案解析：商場(chǎng)當(dāng)期應(yīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅金＝34－5.85÷（1+17％）×17％＝33.15（萬元）
                    
    
                     
                    
                    
    
                    
                
    
                
    
                    
    
                        
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