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    考試大2008年注冊(cè)會(huì)計(jì)師稅法每日一題(7月2日)
    
                
    
                    來源：233網(wǎng)校
                    2008年7月2日
                    
                
    
                
    
                    
                    
                    
    
                        單項(xiàng)選擇題 
    ◎某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2007年11月外購原材料取得防偽稅控機(jī)開具的專用發(fā)票，注明進(jìn)項(xiàng)稅額137.7萬元并通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。當(dāng)月內(nèi)銷貨物取得不含稅銷售額180萬元，外銷貨物取得收入115萬美元（美元與人民幣的比價(jià)為1：7），該企業(yè)適用增值稅稅率17％，出口退稅率為13％。該企業(yè)11月應(yīng)退的增值稅為（　?。┤f元。　　 
    A.75.4 
    B.100.9 
    C.74.90 
    D.117.7 

    正確答案：C 
    答案解析：根據(jù)“免、抵、退”的計(jì)算方法，當(dāng)期不予抵扣或退稅的稅額=115×7×（17％－13％）=32.2（萬元）； 
    應(yīng)納增值稅＝180×17％－（137.7－32.2）＝－74.90（萬元）； 
    免抵退稅額＝115×7×13％＝104.64（萬元）； 
    應(yīng)退稅額＝74.90（萬元）。
                    
    
                     
                    
                    
    
                    
                
    
                
    
                    
    
                        
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