二、多項(xiàng)選擇題
1．【答案】ABC
【解析】上述四項(xiàng)中，在中華人民共和國(guó)境內(nèi)的應(yīng)稅行為具體包括：所提供的勞務(wù)發(fā)生在境內(nèi)，轉(zhuǎn)讓的無(wú)形資產(chǎn)在境內(nèi)使用，所銷售的不動(dòng)產(chǎn)在境內(nèi)，境內(nèi)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)提供的保險(xiǎn)勞務(wù)，但不包括境內(nèi)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)為出口貨物提供的保險(xiǎn)。
2．【答案】ABD
【解析】所提供的勞務(wù)發(fā)生在境內(nèi)，在境內(nèi)載運(yùn)旅客或貨物出境，在境內(nèi)組織旅客出境旅游、境外保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)以在境內(nèi)的物品為標(biāo)的提供的保險(xiǎn)勞務(wù)，應(yīng)在我國(guó)繳納營(yíng)業(yè)稅。
3．【答案】AB
【解析】單位和個(gè)人提供的垃圾處置勞務(wù)不屬于營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)，對(duì)其處置垃圾取得的垃圾處置費(fèi)，不征收營(yíng)業(yè)稅。電腦福利彩票投注點(diǎn)代銷福利彩票取得的任何形式的手續(xù)費(fèi)收入，應(yīng)照章征收營(yíng)業(yè)稅。對(duì)公路經(jīng)營(yíng)企業(yè)收取的高速公路車輛通行費(fèi)收入統(tǒng)一減按3％的稅率征收營(yíng)業(yè)稅。合格境外機(jī)構(gòu)投資者(簡(jiǎn)稱QFII)在我國(guó)從事證券買賣業(yè)務(wù)取得的差價(jià)收入，免征營(yíng)業(yè)稅。
4．【答案】ABCD
【解析】上述單位都有扣繳營(yíng)業(yè)稅的義務(wù)。
5．【答案】ABC
【解析】A、B、C都屬于營(yíng)業(yè)稅“轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)”項(xiàng)目的內(nèi)容；D屬于服務(wù)業(yè)中的租賃項(xiàng)目。
6．【答案】AC
【解析】B只是參與頒獎(jiǎng)，收入不涉及營(yíng)業(yè)稅而涉及個(gè)人所得稅；D不涉及營(yíng)業(yè)稅而涉及所稅；AC都應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅。
7．【答案】BCD
【解析】雙方簽訂承包、租賃合同(協(xié)議，下同)，將企業(yè)或企業(yè)部分資產(chǎn)出包、租賃，出包、出租者向承包、承租方收取的承包費(fèi)、租賃費(fèi)
(承租費(fèi)，下同)按“服務(wù)業(yè)”稅目征收營(yíng)業(yè)稅。出包方收取的承包費(fèi)凡同時(shí)符合以下3個(gè)條件的，屬于企業(yè)內(nèi)部分配行為不征收營(yíng)業(yè)稅：
(1)承包方以出包方名義對(duì)外經(jīng)營(yíng)，由出包方承擔(dān)相關(guān)的法律責(zé)任；(2)承包方的經(jīng)營(yíng)收支全部納入出包方的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算；(3)出包方與承包方的利益分配是以出包方的利潤(rùn)為基礎(chǔ)。
8．【答案】ABC
【解析】裝卸搬運(yùn)屬于交通運(yùn)輸業(yè)稅目；郵政儲(chǔ)蓄屬于郵電通信業(yè)稅目；建筑物裝飾屬于建筑業(yè)稅目，上述都用3％稅率。廉租住房免征營(yíng)業(yè)稅。
9．【答案】ABCD
【解析】上述都屬于營(yíng)業(yè)稅“建筑業(yè)”項(xiàng)目的內(nèi)容。
10．【答案】CD
【解析】圖書資料借閱按文化體育業(yè)征收3％的營(yíng)業(yè)稅；網(wǎng)吧按娛樂(lè)業(yè)征收20％的營(yíng)業(yè)稅；臺(tái)球、保齡球也屬于娛樂(lè)業(yè)，但自2004年7月1日起適用5％的稅率。
11．【答案】BCD
【解析】凡同時(shí)具備以下條件的，不論企業(yè)的財(cái)務(wù)和會(huì)計(jì)賬務(wù)如何處理，均應(yīng)征收營(yíng)業(yè)稅：受托方不墊付資金。第二，銷貨方將增值稅專用發(fā)票開(kāi)具給委托方，并由受托方將該項(xiàng)發(fā)票轉(zhuǎn)交給委托方。第三，受托方按代購(gòu)實(shí)發(fā)生的銷售額和增值稅額與委托方結(jié)算貨款，并另收取手續(xù)費(fèi)。
12．【答案】ABC
【解析】代銷貨物有3個(gè)特點(diǎn)：，代銷的貨物，其所有權(quán)屬于委托方；第二，受托方按委托方規(guī)定的條件出售；第三，貨物的銷售收入為委托方所有，受托方只取得手續(xù)費(fèi)。
13．【答案】BD
【解析】A為免稅項(xiàng)目；C為繳納增值稅的代墊
款項(xiàng)；BD應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅。
14．【答案】BC
【解析l殘疾人服務(wù)機(jī)構(gòu)舉辦的幾個(gè)特殊服務(wù)項(xiàng)目及殘疾人本人直接從事的服務(wù)項(xiàng)目免稅；幼兒園收取的兒童入托的服務(wù)收入免營(yíng)業(yè)稅,對(duì)外其他經(jīng)營(yíng)征稅。
15．【答案】ABCD
【解析】上述四項(xiàng)都屬于營(yíng)業(yè)稅的免稅項(xiàng)目。
16．【答案】ABCD
【解析】上述四項(xiàng)都屬于不征收營(yíng)業(yè)稅的項(xiàng)目。
17．【答案】AC
【解析】A、C為稅法明確規(guī)定的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的具體規(guī)定。
18．【答案】BD
【解析】單位將不動(dòng)產(chǎn)無(wú)償贈(zèng)與他人，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為不動(dòng)產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天。融資租賃業(yè)務(wù)，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為取得租金收入或取得索取租金收入價(jià)款憑據(jù)的當(dāng)天。保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為取得保費(fèi)收入或取得索取保費(fèi)收入價(jià)款憑據(jù)的當(dāng)天。金融經(jīng)紀(jì)業(yè)和其他金融業(yè)務(wù)，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為取得營(yíng)業(yè)收入或取得索取營(yíng)業(yè)收入價(jià)款憑據(jù)的當(dāng)天。
19．【答案】BCD
【解析】A以境內(nèi)標(biāo)的物提供保險(xiǎn)應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅；B、C屬于免稅范圍；D屬于非經(jīng)營(yíng)性的社會(huì)保障，不繳納營(yíng)業(yè)稅。
20．【答案】BC
【解析】考點(diǎn)在于2002年208號(hào)文件變化的營(yíng)業(yè)稅起征點(diǎn)規(guī)定。
21．【答案】ABC
【解析】納稅人按照清包工方式提供裝飾勞務(wù)，按照其向客戶實(shí)際收取的人工費(fèi)、管理費(fèi)和輔助材料費(fèi)等收入(不含客戶自行采購(gòu)的材料價(jià)款和設(shè)備價(jià)款)確認(rèn)計(jì)稅營(yíng)業(yè)額。
22．【答案】AD
【解析】金融保險(xiǎn)業(yè)的納稅期限是有特殊規(guī)定的，保險(xiǎn)業(yè)為1個(gè)月，金融業(yè)為1個(gè)季度。