三、判斷題
　　1.「答案」√
「解析」對(duì)飲食業(yè)、娛樂(lè)業(yè)舉辦的啤酒屋里用啤酒生產(chǎn)設(shè)備自釀的啤酒，既繳營(yíng)業(yè)稅，又按每噸250元的稅額繳消費(fèi)稅。
　　2.「答案」×
「解析」出國(guó)人員免稅商店銷售的金銀首飾征收增值稅和消費(fèi)稅。
　　3.「答案」√
「解析」這是特殊計(jì)稅規(guī)定，與增值稅采用平均銷售價(jià)格計(jì)稅的規(guī)定不同。
　　4.「答案」√
「解析」通常情況下，計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅的銷售額，就是從價(jià)定率和復(fù)合計(jì)稅中從價(jià)部分用于計(jì)算消費(fèi)稅的銷售額。
　　5.答案」×
「解析」納稅人通過(guò)非獨(dú)立核算門市部銷售的自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)按門市部對(duì)外銷售額或者銷售……數(shù)量征收消費(fèi)稅。
　　「答案」×
「解析」按消費(fèi)稅暫行條例規(guī)定，只限于從工業(yè)企業(yè)購(gòu)進(jìn)的已稅消費(fèi)品連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品銷售時(shí)，才允許扣除已納消費(fèi)稅，其次，在符合上述規(guī)定下，應(yīng)按生產(chǎn)領(lǐng)用的部分扣除，而不是按耗用部分扣除。
　　7.「答案」×
「解析」白酒生產(chǎn)企業(yè)向商業(yè)銷售單位收取的“品牌使用費(fèi)”應(yīng)屬于白酒銷售價(jià)款的組成部分。
　　8.「答案」√
「解析」由于委托加工的稅負(fù)相對(duì)低，稅法規(guī)定了嚴(yán)格的標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)不符合標(biāo)準(zhǔn)的由受托方按照自制應(yīng)稅消費(fèi)品繳納消費(fèi)稅。
　　9.「答案」√
「解析」鑒于個(gè)體戶稅務(wù)管理的復(fù)雜性和特殊性，受托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的個(gè)體經(jīng)營(yíng)者不承擔(dān)代收代繳消費(fèi)稅的義務(wù)。
　　10.「答案」×
「解析」考核消費(fèi)稅組價(jià)公式的掌握程度。受托加工應(yīng)稅消費(fèi)品組價(jià)時(shí)，要按委托加工的材料成本、加工費(fèi)和應(yīng)繳納的消費(fèi)稅組成計(jì)稅價(jià)格。
　　11.「答案」×
「解析」如果委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，受托方?jīng)]有履行代收代繳義務(wù)，則對(duì)委托方收回的應(yīng)稅消費(fèi)品，已經(jīng)直接銷售的，按銷售額計(jì)算消費(fèi)稅；未銷售或不能直接銷售的，一律組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算消費(fèi)稅。
　　12.「答案」√

「解析」考核考生對(duì)委托加工組價(jià)公式中的“加工費(fèi)”的認(rèn)識(shí)。
　　13.「答案」×
「解析」考核對(duì)委托加工扣稅規(guī)則的熟悉程度。
　　對(duì)委托加工收回已稅珠寶玉石生產(chǎn)的改在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的金銀首飾，在計(jì)稅時(shí)一律不得扣除委托加工收回的珠寶玉石已繳納的消費(fèi)稅。
　　14.「答案」√
「解析」考核委托加工收回應(yīng)稅消費(fèi)品連續(xù)加工時(shí)可抵扣已納消費(fèi)稅的范圍和規(guī)則。
　　15.「答案」√
「解析」將不同稅率應(yīng)稅消費(fèi)品組成成套消費(fèi)品銷售的，不管能否分別核算銷售額，從高適用稅率。
　　　　　　　　　　　　　　　　　
16．【答案】×
【解析】計(jì)算消費(fèi)稅的價(jià)格中如含有增值稅金時(shí)，應(yīng)換算為不含增值稅的銷售額。換算公式為：應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額=含增值稅的銷售額÷(1+增值稅稅率)。如果屬于小規(guī)模納稅人。
按規(guī)定不得開具增值稅專用發(fā)票，就要按6％、4％的征收率使用換算公式。
17．【答案】×
【解析】應(yīng)稅消費(fèi)品成本利潤(rùn)率由國(guó)家稅務(wù)總局確定。
18．【答案】×
【解析】考核點(diǎn)在消費(fèi)稅出口退稅公式的掌握程度。其退稅計(jì)算公式是：應(yīng)退消費(fèi)稅稅款出　
　　19.「答案」×
「解析」已辦理退稅的出口應(yīng)稅消費(fèi)品，發(fā)生退關(guān)退貨的，報(bào)關(guān)出口者必須向其所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)補(bǔ)繳已退的消費(fèi)稅稅款．口貨物的工廠銷售額×稅率

　　20.「答案解析」納稅人直接出口的應(yīng)稅消費(fèi)品辦理免稅后，發(fā)生退關(guān)退貨的，經(jīng)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)可暫不補(bǔ)稅，待其轉(zhuǎn)為國(guó)內(nèi)銷售時(shí)，再向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)補(bǔ)繳消費(fèi)稅。