2018年注冊(cè)會(huì)計(jì)師《稅法》新版考試教材第四章內(nèi)容：企業(yè)所得稅法，包括九個(gè)小節(jié)。注冊(cè)會(huì)計(jì)師新版教材解讀，點(diǎn)擊進(jìn)入聽(tīng)課>>
【本章思維導(dǎo)圖】
【本章學(xué)習(xí)目標(biāo)】
1級(jí)要求理解和基本的記憶； 2級(jí)要求記憶并會(huì)簡(jiǎn)單的應(yīng)用； 3級(jí)代表很重要，需要背誦熟練應(yīng)用掌握。
| 企業(yè)所得稅法 | 能力等級(jí)要求 |
| （一）納稅義務(wù)人、征稅對(duì)象與稅率 | |
| 1.納稅義務(wù)人 | 1 |
| 2.征稅對(duì)象 | 2 |
| 3.稅率 | 2 |
| （二）應(yīng)納稅所得額的計(jì)算 | |
| 1.收入總額 | 3 |
| 2.不征稅收入和免稅收入 | 3 |
| 3.稅前扣除原則和范圍 | 3 |
| 4.不得扣除的項(xiàng)目 | 3 |
| 5.虧損彌補(bǔ) | 3 |
| （三）資產(chǎn)的稅務(wù)處理 | |
| 1.固定資產(chǎn)的稅務(wù)處理 | 2 |
| 2.生物資產(chǎn)的稅務(wù)處理 | 2 |
| 3.無(wú)形資產(chǎn)的稅務(wù)處理 | 2 |
| 4.長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的稅務(wù)處理 | 2 |
| 5.存貨的稅務(wù)處理 | 2 |
| 6.投資資產(chǎn)的稅務(wù)處理 | 2 |
| 7.稅法規(guī)定與會(huì)計(jì)規(guī)定差異的處理 | 2 |
| （四）資產(chǎn)損失稅前扣除的所得稅處理 | |
| 1.資產(chǎn)損失的定義 | 2 |
| 2.資產(chǎn)損失扣除政策 | 2 |
| 3.資產(chǎn)損失稅前扣除管理 | 2 |
| （五）企業(yè)重組的所得稅處理 | |
| 1.企業(yè)重組的定義 | 2 |
| 2.企業(yè)重組的一般性稅務(wù)處理方法 | 3 |
| 3.企業(yè)重組的特殊性稅務(wù)處理方法 | 3 |
| （六）稅收優(yōu)惠 | |
| 1.免征與減征優(yōu)惠 | 2 |
| 2.高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠 | 2 |
| 3.小型微利企業(yè)優(yōu)惠 | 2 |
| 4.加計(jì)扣除優(yōu)惠 | 2 |
| 5.創(chuàng)投企業(yè)優(yōu)惠 | 2 |
| 6.加速折舊優(yōu)惠 | 2 |
| 7.減計(jì)收入優(yōu)惠 | 2 |
| 8.稅額抵免優(yōu)惠 | 2 |
| 9.民族自治地方優(yōu)惠 | 2 |
| 10.非居民企業(yè)優(yōu)惠 | 2 |
| 11.特殊行業(yè)優(yōu)惠 | 2 |
| 12.其他優(yōu)惠 | 2 |
| （七）應(yīng)納稅額的計(jì)算 | |
| 1.居民企業(yè)應(yīng)納稅額的計(jì)算 | 3 |
| 2.境外所得抵扣稅額的計(jì)算 | 3 |
| 3.居民企業(yè)核定征收應(yīng)納稅額的處理 | 3 |
| 4.非居民企業(yè)應(yīng)納稅額的計(jì)算 | 3 |
| 5.非居民企業(yè)所得稅核定征收辦法 | 3 |
| 6.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)所得稅預(yù)繳稅款的處理 | 3 |
| （八）源泉扣繳 | |
| 1.扣繳義務(wù)人 | 2 |
| 2.扣繳方法 | 2 |
| （九）征收管理 | |
| 1.納稅地點(diǎn) | 2 |
| 2.納稅期限 | 2 |
| 3.納稅申報(bào) | 2 |
| 4.跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理 | 3 |
| 5.合伙企業(yè)所得稅的征收管理 | 3 |
| 6.居民企業(yè)報(bào)告境外投資和所得信息的管理 | 3 |
| 7.納稅申報(bào) | 2 |
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