【問題】留抵稅額、應(yīng)退稅額、免抵稅額三者是什么關(guān)系?能否舉例說明?
【回答】
留抵稅額是指本期內(nèi)銷進項稅額大于銷項稅額的差額，導(dǎo)致要留到下期繼續(xù)抵扣的部分;免抵稅額不能留到下期抵扣。
舉例幫您理解：假設(shè)內(nèi)銷應(yīng)納稅額為10萬元，外銷應(yīng)退稅額為12萬元，這樣一征一退比較麻煩，先用退稅額12萬元去抵減內(nèi)銷應(yīng)納稅額10萬元，“抵”的部分就是免抵稅額10萬元，抵剩下的2萬元是應(yīng)退稅額。
假設(shè)內(nèi)銷銷項稅額10萬元，內(nèi)銷進項稅額12萬元，此時，應(yīng)納稅額=10-12=-2(萬元)，這2萬元就是留抵稅額。
更多2017年注冊會計師《稅法》知識點，點擊進入查看>>
注會備考：不同類型考生如何備考2017注冊會計師
