20.“應(yīng)付票據(jù)”項目，反映企業(yè)為了抵付貨款等而開出、承兌的尚未到期付款的應(yīng)付票據(jù)，包括銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票。本項目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)付票據(jù)”科目的期末余額填列。
21.“應(yīng)付帳款”項目，反映企業(yè)購買器材或接受勞務(wù)供應(yīng)而應(yīng)付給供應(yīng)單位的款項，本項目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)付帳款”科目所屬各有關(guān)明細(xì)科目的期末貸方余額合計填列。
22.“國際票證結(jié)算”項目，反映企業(yè)銷售后待結(jié)算的國際運輸票證款項。本項目應(yīng)根據(jù)“國際票證結(jié)算”科目所屬各有關(guān)明細(xì)科目的貸方期末余額合計填列。
23.“國內(nèi)票證結(jié)算”項目，反映企業(yè)銷售后待結(jié)算的國內(nèi)運輸票證款項。本科目應(yīng)根據(jù)“國內(nèi)票證結(jié)算”科目所屬各有關(guān)明細(xì)科目的貸方期末余額填列。
24.“其他應(yīng)付款”項目，反映企業(yè)所有應(yīng)付和暫收其他單位和個人的款項，如應(yīng)付保險費、存入保證金等。本項目應(yīng)根據(jù)“其他應(yīng)付款”科目的期末余額填列。
25.“應(yīng)付工資”項目，反映企業(yè)尚未付的職工工資，本項目根據(jù)“應(yīng)付工資”科目期末貸方余額填列?！皯?yīng)付工資”科目期末如為借方余額，本項目以“－”號填列。
26.“應(yīng)付福利費”項目，反映企業(yè)提取的福利費的期末余額。本項目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)付福利費”科目的期末貸方余額填列；如為借方余額，應(yīng)以“－”號填列。
27.“未交稅金”項目，反映企業(yè)應(yīng)交未交的各種稅金（多交數(shù)以“－”號填列）。本項目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)交稅金”科目的期末余額填列。
28.“未付利潤”項目，反映企業(yè)期末應(yīng)付未付給投資者及其他單位和個人的利潤（多付數(shù)以“－”號填列）。本項目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)付利潤”科目的期末余額填列。
29.“未交民航基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)基金”項目，反映企業(yè)應(yīng)交而未交的民航基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)基金。本項目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)交民航基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)基金”科目的期末額填列。（多交數(shù)以“－”號填列）。
30.“其他未交款”項目，反映企業(yè)應(yīng)交未交的除稅金以外的各種款項（多交數(shù)以“－”號填列）。未交旅游發(fā)展基金，未交機(jī)場管理建設(shè)費還應(yīng)在“其中”項內(nèi)單獨填列。本項目應(yīng)根據(jù)“其他應(yīng)交款”科目的期末余額填列。
31.“預(yù)提費用”項目，反映企業(yè)所有已經(jīng)預(yù)提計入成本費用而尚未支付的各項費用。本項目應(yīng)根據(jù)“預(yù)提費用”科目的期末貸方余額填列。如“預(yù)提費用”科目有借方余額，應(yīng)合并在“待攤費用”項目內(nèi)反映，不包括在本項目內(nèi)。
32.“其他流動負(fù)債”項目，反映除以上流動負(fù)債以外的其他流動負(fù)債。本科目應(yīng)根據(jù)有關(guān)科目的期末余額填列。
33.“長期借款”項目，反映企業(yè)借入尚未歸還的一年期以上的借款本息。本項目應(yīng)根據(jù)“長期借款”科目的期末余額填列。
34.“應(yīng)付債券”項目，反映企業(yè)發(fā)行的尚未償還的各種債券的本息。本項目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)付債券”科目的期末余額填列。
35.“長期應(yīng)付款”項目，反映企業(yè)期末除長期借款和應(yīng)付債券以外的其他各種長期應(yīng)付款。如在采用補(bǔ)償貿(mào)易方式下引進(jìn)國外設(shè)備，尚未歸還外商的設(shè)備價款；企業(yè)應(yīng)付未付的融資租入固定資產(chǎn)的租賃費，本項目應(yīng)根據(jù)“長期應(yīng)付款”科目的期末余額填列。
36.“其他長期負(fù)債”項目，反映除以上長期負(fù)債項目以外的其他長期負(fù)債。本科目應(yīng)根據(jù)有關(guān)科目的期末余額填列。
上述長期負(fù)債各項目中將于一年內(nèi)到期的長期負(fù)債，應(yīng)在本表“一年內(nèi)到期的長期負(fù)債”項目內(nèi)另行反映。上述長期負(fù)債各項目均應(yīng)根據(jù)有關(guān)科目期末余額扣除將于一年內(nèi)到期償還數(shù)后的余額填列。
37.“實收資本”項目，反映企業(yè)實際收到的資本總額。本項目應(yīng)根據(jù)“實收資本”科目的期末余額填列。
38.“資本公積”項目和“盈余公積”項目，分別反映企業(yè)資本公積和盈余公積的期末余額。應(yīng)分別根據(jù)“資本公積”和“盈余公積”科目的期末余額填列。
39.“未分配利潤”項目，反映企業(yè)尚未分配的利潤。本項目應(yīng)根據(jù)“本年利潤”科目和“利潤分配”科目的余額計算填列。未彌補(bǔ)的虧損，在本項目內(nèi)用“－”號反映。
損益表編制說明
一、本表反映企業(yè)在月份、年度內(nèi)利潤（虧損）的實現(xiàn)情況。
二、本表“本月數(shù)”欄反映各項目的本月實際發(fā)生數(shù)，在編報年度報表時，填列上年全年累計實際發(fā)生數(shù)，并將“本月數(shù)”欄改成“上年數(shù)”欄。如果上年度損益表的項目名稱和內(nèi)容與本年度損益表不相一致，應(yīng)對上年度報表項目的名稱和數(shù)字按本年度的規(guī)定進(jìn)行調(diào)整，填入本表“上年數(shù)”欄。
本表“本年累計數(shù)”欄反映各項目自年初起至本月末止的累計實際發(fā)生數(shù)。
三、本表各項目的內(nèi)容及其填列方法：
1.“主營業(yè)務(wù)收入”項目，反映企業(yè)運輸、通用航空和機(jī)場服務(wù)等主要經(jīng)營業(yè)務(wù)取得的收入總額。本項目應(yīng)根據(jù)“運輸收入”“通用航空收入”“機(jī)場服務(wù)收入”科目填列。
2.“主營業(yè)務(wù)成本”項目，反映企業(yè)運輸、通用航空、機(jī)場服務(wù)等主營業(yè)務(wù)所耗費的成本總額。本項目應(yīng)根據(jù)“運輸成本”“通用航空成本”和“機(jī)場服務(wù)費用”科目填列。
3.“銷售費用”項目，反映企業(yè)在銷售過程中所發(fā)生的與主營業(yè)務(wù)有關(guān)的各項銷售費用。本項目應(yīng)根據(jù)“銷售費用”科目發(fā)生額填列。
4.“營業(yè)稅金及附加”項目，反映企業(yè)主營業(yè)務(wù)應(yīng)負(fù)擔(dān)的產(chǎn)品稅、增值稅、營業(yè)稅和城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費附加。本項目應(yīng)根據(jù)“營業(yè)稅金及附加”科目的發(fā)生額分析填列。
5.“其他業(yè)務(wù)利潤”項目，反映企業(yè)除運輸、通用航空、機(jī)場服務(wù)等主營業(yè)務(wù)外的其他業(yè)務(wù)收入扣除其他業(yè)務(wù)成本及應(yīng)負(fù)擔(dān)的費用、稅金后的利潤（如為虧損應(yīng)以“－”號表示）。本項目應(yīng)根據(jù)“其他業(yè)務(wù)收入”和“其他業(yè)務(wù)支出”科目的發(fā)生額分析計算填列。企業(yè)增設(shè)有關(guān)科目核算其他業(yè)務(wù)收支的，其實現(xiàn)的利潤也在本項目內(nèi)反映。
6.“管理費用”項目，反映企業(yè)發(fā)生的管理費用。本項目應(yīng)根據(jù)“管理費用”科目發(fā)生額填列。
7.“財務(wù)費用”項目，反映企業(yè)發(fā)生的財務(wù)費用。本項目應(yīng)根據(jù)“財務(wù)費用”科目發(fā)生額填列。
8.“投資收益”項目，反映企業(yè)以各種方式對外投資所取得的收益，其中包括分得的投資利潤、債券投資的利息收入以及認(rèn)購的股票應(yīng)得的股利以及收回投資時發(fā)生的收益等。本項目應(yīng)根據(jù)“投資收益”科目的發(fā)生額分析填列。如為投資損失，本項目用“－”號填列。
9.“營業(yè)外收入”項目和“營業(yè)外支出”項目，反映企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)以外的收入和支出。這兩個項目分別根據(jù)“營業(yè)外收入”和“營業(yè)外支出”科目的發(fā)生額分析填列。
10.“利潤總額”項目，反映企業(yè)全年實現(xiàn)的利潤。如為虧損，則以“－”號在本項目內(nèi)填列。
財務(wù)狀況變動表編制說明
一、本表反映企業(yè)在年度內(nèi)流動資金的來源和運用情況以及各項流動資金的增加或減少情況。
二、本表左方反映流動資金的來源和運用情況；右方反映各項流動資產(chǎn)和流動負(fù)債的增減情況。左方流動資金的來源合計數(shù)與流動資金運用合計數(shù)的差額，與右方流動資產(chǎn)增減凈額與流動負(fù)債增減凈額，都反映全部資金增減凈額，兩者應(yīng)該相等。
三、本表“流動資金來源和運用”的內(nèi)容及填列方法：
1.“本年利潤”項目，反映企業(yè)年度內(nèi)實現(xiàn)的利潤（如為虧損用“－”號表示），本項目應(yīng)根據(jù)“損益表”上“利潤總額”項目“本年累計數(shù)”欄的數(shù)字填列。
2.“固定資產(chǎn)折舊”項目，反映企業(yè)年度內(nèi)累計提取的折舊，本項目應(yīng)根據(jù)“累計折舊”科目的貸方發(fā)生額分析填列。
3.“無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)攤銷”項目，反映企業(yè)年度內(nèi)累計攤?cè)氤杀尽①M用的無形資產(chǎn)及遞延資產(chǎn)價值，本項目應(yīng)根據(jù)“無形資產(chǎn)”“遞延資產(chǎn)”科目貸方發(fā)生額分析計算填列。
4.“固定資產(chǎn)盈虧（減盤盈）”項目，反映企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)在營業(yè)外支出列支的固定資產(chǎn)盤虧減去盤盈的凈損失，本項目應(yīng)根據(jù)“營業(yè)外支出”和“營業(yè)外收入”科目所屬有關(guān)明細(xì)科目中固定資產(chǎn)盤虧損失扣除固定資產(chǎn)盤盈收益后的差額填列。
5.“清理固定資產(chǎn)損失（減收益）”項目，反映企業(yè)年度內(nèi)由于出售固定資產(chǎn)和固定資產(chǎn)報廢、毀損發(fā)生的凈損失。本項目應(yīng)根據(jù)“營業(yè)外收入”和“營業(yè)外支出”科目所屬有關(guān)明細(xì)科目中固定資產(chǎn)清理損失扣除固定資產(chǎn)清理收益后的差額填列。
6.“其他不減少流動資金的費用和損失”項目，反映不包括在以上項目中的其他不減少流動資金的費用和損失。本項目應(yīng)根據(jù)“營業(yè)外支出”科目所屬有關(guān)明細(xì)科目分析填列。
7.“固定資產(chǎn)清理收入（減清理費用）”項目，反映企業(yè)年度內(nèi)清理固定資產(chǎn)發(fā)生的變價收入、出售固定資產(chǎn)的價款收入以及因固定資產(chǎn)損失而向過失人或保險公司收回的賠償款扣除清理費用后的凈額。本項目應(yīng)根據(jù)“固定資產(chǎn)清理”科目分析填列。
8.“增加長期負(fù)債”項目，反映企業(yè)年度內(nèi)長期負(fù)債累計增加數(shù)。本項目應(yīng)根據(jù)“長期借款”“應(yīng)付債券”“長期應(yīng)付款”科目的貸方發(fā)生額分析填列。企業(yè)年度內(nèi)歸還長期負(fù)債累計數(shù)，應(yīng)在本表“償還長期負(fù)債”項目單獨填列，不從本項目數(shù)字內(nèi)扣除，但一年內(nèi)到期的長期負(fù)債應(yīng)從本科目內(nèi)扣除后在“流動負(fù)債本年增加數(shù)”部分單列項目反映。
9.“收回長期投資”項目，反映企業(yè)年度內(nèi)收回的長期投資累計數(shù)，本項目應(yīng)根據(jù)“長期投資”科目貸方發(fā)生額分析填列。年度內(nèi)企業(yè)增加長期投資應(yīng)在本表“增加長期投資”項目單獨反映，不從本項目數(shù)字內(nèi)扣除。
一年內(nèi)到期的長期債券投資應(yīng)在“流動資產(chǎn)本年增加數(shù)”部分單列項目反映，在填列“增加長期投資”項目時，應(yīng)按扣除一年內(nèi)到期的長期債券投資后的數(shù)額填列。
10.“對外投資轉(zhuǎn)出固定資產(chǎn)”項目和“對外投資轉(zhuǎn)出無形資產(chǎn)”項目，分別反映年度內(nèi)用固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)對外投資累計數(shù)。這兩個項目應(yīng)根據(jù)“固定資產(chǎn)”“無形資產(chǎn)”科目貸方發(fā)生額有關(guān)數(shù)字與“累計折舊”“長期投資”科目的借方發(fā)生額有關(guān)數(shù)字分析填列。
11.“資本凈增加額”項目，反映企業(yè)年度內(nèi)增加的資本累計數(shù)。本項目應(yīng)根據(jù)“實收資本”“資本公積”和“盈余公積”科目的年末余額與年初余額的差額合計數(shù)填列。
12.“應(yīng)交所得稅”項目，反映企業(yè)年度內(nèi)應(yīng)交納的所得稅。本項目應(yīng)根據(jù)“利潤分配”科目所屬“應(yīng)交所得稅”明細(xì)科目的借方發(fā)生額填列。
13.“提取盈余公積”項目，反映企業(yè)年度內(nèi)提取的盈余公積。本項目應(yīng)根據(jù)“利潤分配”科目所屬“提取盈余公積”明細(xì)科目的借方發(fā)生額計算填列。企業(yè)以盈余公積彌補(bǔ)的虧損在本項目內(nèi)以“－”號表示。上述利潤分配各項目，均不包括調(diào)增調(diào)減本年利潤相應(yīng)調(diào)整的利潤分配數(shù)。
14.“應(yīng)付利潤”項目，反映企業(yè)年度內(nèi)已分配的應(yīng)付投資者及其他單位或個人的利潤。本項目應(yīng)根據(jù)“利潤分配”科目所屬“應(yīng)付利潤”明細(xì)科目的借方發(fā)生額填列。
15.“固定資產(chǎn)和在建工程增加凈額”項目，反映企業(yè)年度內(nèi)增加固定資產(chǎn)凈值和建造固定資產(chǎn)而支出的資金累計數(shù)，包括收回長期投資增加的固定資產(chǎn)凈值（固定資產(chǎn)盤盈不包括在本項目數(shù)字之內(nèi)）。本項目應(yīng)根據(jù)“固定資產(chǎn)”“累計折舊”科目和“在建工程”科目的記錄分析填列。
16.“增加無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)及其他資產(chǎn)”項目，反映企業(yè)年度內(nèi)無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)及其他資產(chǎn)增加累計數(shù)。本項目應(yīng)根據(jù)“無形資產(chǎn)”“遞延資產(chǎn)”及其他有關(guān)科目的記錄分析填列。
除上述已列明的以外，其他各項目的減少數(shù)均以“－”號表示。
四、本表流動資金各項目反映流動資產(chǎn)增減和流動負(fù)債增減情況，應(yīng)根據(jù)“資產(chǎn)負(fù)債表”中各項流動資產(chǎn)、流動負(fù)債的年初數(shù)和年末數(shù)的差額直接填列。年末數(shù)大于年初數(shù)的為增加，在表上以正數(shù)填列；年末數(shù)小于年初數(shù)的為減少，在表上以“－”號填列。
五、為了全面反映企業(yè)流動資金增減變動的產(chǎn)生原因，便于財務(wù)分析，對于不直接影響流動資金的某些項目，在本表中也填列了項目予以反映，為如實反映企業(yè)流動資金來源、運用以及增減情況，企業(yè)可以根據(jù)實際情況，在本表中增加或減少必要項目。
利潤分配表編制說明
一、本表反映企業(yè)利潤分配的情況和年末未分配利潤的結(jié)余情況。
二、本表“本年實際”欄，根據(jù)當(dāng)年“本年利潤”及“利潤分配”科目及其所屬明細(xì)科目的記錄分析填列。
“上年實際”欄根據(jù)上年“利潤分配表”填列。其中，“利潤總額”項目應(yīng)反映上年“利潤總額”項目加、減“上年利潤調(diào)整”項目后的數(shù)字。如果上年度利潤分配表與本年度利潤分配表的項目名稱和內(nèi)容不相一致，應(yīng)對上年度報表項目的名稱和數(shù)字按本年度的規(guī)定進(jìn)行調(diào)整，填入本表“上年實際”欄內(nèi)。
三、本表各項目的內(nèi)容：
1.“利潤總額”項目，反映企業(yè)全年實現(xiàn)的利潤。如為虧損，則以“－”號在本項目內(nèi)填列。本項目的數(shù)字應(yīng)與“損益表”上“利潤總額”項目的本年度數(shù)一致。
2.“應(yīng)交所得稅”項目，反映企業(yè)本年利潤應(yīng)交的所得稅。
3.“年初未分配利潤”項目，反映企業(yè)上年年末未分配的利潤，如為未彌補(bǔ)的虧損，以“－”號在本項目內(nèi)填列。本項目的數(shù)字應(yīng)與上年利潤分配表“未分配利潤”項目的“本年實際”數(shù)一致。如因某種原因需要對上年利潤和利潤分配進(jìn)行調(diào)整的，調(diào)整數(shù)應(yīng)在本表“上年利潤調(diào)整”項目單獨反映，不調(diào)整本項目的數(shù)字。其中，調(diào)整增加利潤應(yīng)交納的所得稅，還應(yīng)在“上年所得稅調(diào)整”項目單獨反映，如為調(diào)減利潤沖抵的所得稅，用“－”號反映。
4.“盈余公積補(bǔ)虧”項目，反映企業(yè)用盈余公積彌補(bǔ)的虧損。
5.“提取盈余公積”項目，反映企業(yè)提取的盈余公積。
6.“應(yīng)付利潤”項目，反映企業(yè)應(yīng)付給投資者或其他單位和個人的利潤。
主營業(yè)務(wù)收支明細(xì)表編制說明
一、本表反映企業(yè)各項主營業(yè)務(wù)的收入、成本、費用、稅金以及實現(xiàn)利潤的情況。
二、直接從事運輸生產(chǎn)和通用航空作業(yè)的企業(yè)，主營業(yè)務(wù)收支按收入種類在各項目中分析、計算填列；為運輸生產(chǎn)和通用航空服務(wù)的企業(yè)，主營業(yè)務(wù)收支按服務(wù)項目在各項目中分析、計算填列。
三、其他業(yè)務(wù)部分，如需要填列應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)的項目分析、計算，在相應(yīng)各項目中填列。
附：主要會計事項分錄舉例（略）
