注冊會計師考試《稅法》第一章 稅法總論
知識點、稅法的概念
一、稅法與稅收關(guān)系
| 概念 | 含義 | 特征 |
| 稅收 | 稅收是政府為了滿足社會公共需要，憑借政治權(quán)力，強制、無償?shù)厝〉秘斦杖氲囊环N形式 | 1.無償性（核心） 2.強制性（保障） 3.固定性 |
| 稅法 | 稅法是國家制定的用以調(diào)整國家與納稅人之間在征納稅方面的權(quán)利及義務(wù)關(guān)系的法律規(guī)范的總稱 | 1.義務(wù)性法規(guī) 2.綜合性法規(guī) |
| 稅法與稅收關(guān)系：稅收的本質(zhì)特征具體體現(xiàn)為稅收制度，而稅法則是稅收制度的法律表現(xiàn)形式 稅收與稅法密不可分，有稅必有法，無法不成稅 | ||
二、稅法的功能
?。ㄒ唬┒惙ㄊ菄医M織財政收入的法律保障
?。ǘ┒惙ㄊ菄液暧^調(diào)控經(jīng)濟的法律手段
?。ㄈ┒惙▽S護經(jīng)濟秩序有重要的作用
?。ㄋ模┒惙苡行У乇Ｗo納稅人的合法權(quán)益
?。ㄎ澹┒惙ㄊ蔷S護國家利益，促進國際經(jīng)濟交往的可靠保證
三、稅法的地位及與其他法律的關(guān)系
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1.稅法屬于國家法律體系中一個重要部門法，它是調(diào)整國家與各個經(jīng)濟單位及公民個人分配關(guān)系的基本法律規(guī)范。
2.性質(zhì)上屬于公法。
3.稅法是我國法律體系的重要組成部分。
?。ǘ┒惙ㄅc其他法律的關(guān)系
1.稅法與《憲法》的關(guān)系
《憲法》是我國的根本大法，它是制定所有法律、法規(guī)的依據(jù)和章程。
《憲法》第五十六條、第三十三條。
2.稅法與民法的關(guān)系
3.稅法與《刑法》的關(guān)系
兩者有本質(zhì)區(qū)別。《刑法》是關(guān)于犯罪、刑事責任與刑罰的法律規(guī)范的總和。稅法則是調(diào)整稅收征納關(guān)系的法律規(guī)范，其調(diào)整的范圍不同。
兩者也有著密切的聯(lián)系。因為稅法和《刑法》對于違反稅法都規(guī)定了處罰條款，兩者之間的區(qū)別就在于情節(jié)是否嚴重，輕者給予行政處罰，重者則要承擔刑事責任，給予刑事處罰。
從2009年2月28日起，“偷稅”將不再作為一個刑法概念存在。十一屆全國人大常委會第七次會議表決通過了《刑法修正案（七）》，修訂后的《刑法》對第二百零一條關(guān)于不履行納稅義務(wù)的定罪量刑標準和法律規(guī)定中的相關(guān)表述方式進行了修改。用“逃避繳納稅款”取代了“偷稅”。但目前我國的《稅收征收管理法》中還沒有作出相應(yīng)修改。
4.稅法與《行政法》的關(guān)系
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