一、測(cè)試目標(biāo)
本科目主要測(cè)試考生的下列能力：
1.熟悉審計(jì)環(huán)境，包括注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的職業(yè)特點(diǎn)、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的法律責(zé)任；
2.掌握注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)會(huì)員職業(yè)道德守則，包括職業(yè)道德基本原則和概念框架、審計(jì)業(yè)務(wù)對(duì)獨(dú)立性的要求；
3.掌握審計(jì)基本原理，包括審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)證據(jù)、審計(jì)抽樣、信息技術(shù)對(duì)審計(jì)的影響，以及審計(jì)工作底稿；
4.掌握審計(jì)測(cè)試流程，包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制測(cè)試以及實(shí)質(zhì)性程序；
5.掌握各類(lèi)交易和賬戶余額審計(jì)，包括銷(xiāo)售與收款循環(huán)、采購(gòu)與付款循環(huán)、生產(chǎn)與存貨循環(huán)以及貨幣資金審計(jì)的特點(diǎn)；
6.掌握財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中對(duì)特殊項(xiàng)目的考慮，包括對(duì)舞弊和法律法規(guī)的考慮、審計(jì)溝通、對(duì)集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的特殊考慮、利用他人的工作，以及對(duì)會(huì)計(jì)估計(jì)、關(guān)聯(lián)方和期初余額等項(xiàng)目的審計(jì)；
7.掌握完成審計(jì)工作與出具審計(jì)報(bào)告的要求；
8.掌握會(huì)計(jì)師事務(wù)所質(zhì)量控制的要求，包括質(zhì)量控制制度的目標(biāo)和要素。
為熟練掌握專業(yè)知識(shí)、職業(yè)技能，考生需要充分理解和熟練運(yùn)用《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則》以及相關(guān)應(yīng)用指南。
《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則》是《審計(jì)》考試內(nèi)容的主要部分，專業(yè)階段的考生應(yīng)當(dāng)具有充分的理解能力和應(yīng)用能力。
二、測(cè)試內(nèi)容與能力等級(jí)
|
測(cè)試內(nèi)容 |
能力等級(jí) |
|
（一）審計(jì)環(huán)境
1．注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)職業(yè)特點(diǎn)
（1）注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的起源與發(fā)展
（2）注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的性質(zhì)
2．注冊(cè)會(huì)計(jì)師法律責(zé)任
（1）注冊(cè)會(huì)計(jì)師的法律環(huán)境
（2）中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的法律責(zé)任 |
1
1
2
2 |
|
（二）注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)會(huì)員職業(yè)道德守則
1．職業(yè)道德基本原則和概念框架
（1）職業(yè)道德基本原則
（2）職業(yè)道德概念框架
（3）注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)職業(yè)道德概念框架的具體運(yùn)用
（4）非執(zhí)業(yè)會(huì)員對(duì)職業(yè)道德概念框架的運(yùn)用
2．審計(jì)業(yè)務(wù)對(duì)獨(dú)立性的要求
（1）基本要求
（2）經(jīng)濟(jì)利益
（3）貸款和擔(dān)保以及商業(yè)關(guān)系、家庭和私人關(guān)系
（4）與審計(jì)客戶發(fā)生雇傭關(guān)系
（5）與審計(jì)客戶長(zhǎng)期存在業(yè)務(wù)關(guān)系
（6）為審計(jì)客戶提供非鑒證服務(wù)
（7）收費(fèi)
（8）影響?yīng)毩⑿缘钠渌马?xiàng) |
2
2
2
1
3
3
3
3
3
3
3
3 |
|
（三）審計(jì)基本原理
1．審計(jì)目標(biāo)
（1）財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)總體目標(biāo)與審計(jì)工作前提
（2）認(rèn)定與具體審計(jì)目標(biāo)
（3）審計(jì)過(guò)程與審計(jì)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)
2．審計(jì)計(jì)劃
（1）初步業(yè)務(wù)活動(dòng)
（2）總體審計(jì)策略和具體審計(jì)計(jì)劃
（3）審計(jì)重要性
3．審計(jì)證據(jù)
（1）審計(jì)證據(jù)的性質(zhì)
（2）獲取審計(jì)證據(jù)的審計(jì)程序
（3）函證
（4）分析程序
4．審計(jì)抽樣
（1）審計(jì)抽樣的基本概念
（2）審計(jì)抽樣的基本原理和步驟
（3）審計(jì)抽樣在控制測(cè)試中的應(yīng)用
（4）審計(jì)抽樣在細(xì)節(jié)測(cè)試中的運(yùn)用
5．信息技術(shù)對(duì)審計(jì)的影響
（1）信息技術(shù)對(duì)審計(jì)過(guò)程的影響
（2）信息技術(shù)審計(jì)范圍的確定
（3）信息技術(shù)內(nèi)部控制審計(jì)
（4）計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)和電子表格的運(yùn)用
6．審計(jì)工作底稿
（1）審計(jì)工作底稿概述
（2）審計(jì)工作底稿的格式、要素和范圍
（3）審計(jì)工作底稿的歸檔 |
2
2
2
2
2
2
2
2
3
3
1
2
2
2
1
2
2
1
2
2
2 |
|
（四）審計(jì)測(cè)試流程
1．風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估
（1）審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)則概述
（2）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序、信息來(lái)源以及項(xiàng)目組內(nèi)部的討論
（3）了解被審計(jì)單位及其環(huán)境
（4）了解被審計(jì)單位的內(nèi)部控制
（5）評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)
2．風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)
（1）針對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的總體應(yīng)對(duì)措施
（2）針對(duì)認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的進(jìn)一步審計(jì)程序
（3）控制測(cè)試
（4）實(shí)質(zhì)性程序 |
2
2
3
3
3
2
2
2
2 |
|
（五）各類(lèi)交易和賬戶余額的審計(jì)
1．銷(xiāo)售與收款循環(huán)的審計(jì)
（1）銷(xiāo)售與收款循環(huán)的特點(diǎn)
（2）銷(xiāo)售與收款循環(huán)的內(nèi)部控制和控制測(cè)試
（3）銷(xiāo)售與收款循環(huán)的實(shí)質(zhì)性程序
2．采購(gòu)與付款循環(huán)的審計(jì)
（1）采購(gòu)與付款循環(huán)的特點(diǎn)
（2）采購(gòu)與付款循環(huán)的內(nèi)部控制和控制測(cè)試
（3）采購(gòu)與付款循環(huán)的實(shí)質(zhì)性程序
3．生產(chǎn)與存貨循環(huán)的審計(jì)
（1）生產(chǎn)與存貨循環(huán)的特點(diǎn)
（2）生產(chǎn)與存貨循環(huán)的內(nèi)部控制和控制測(cè)試
（3）生產(chǎn)與存貨循環(huán)的實(shí)質(zhì)性程序
4．貨幣資金的審計(jì)
（1）貨幣資金審計(jì)概念
（2）庫(kù)存現(xiàn)金審計(jì)
（3）銀行存款審計(jì) |
3
3
3
3
3
3
3
3
3
3
3
3 |
|
（六）特殊項(xiàng)目的考慮
1．對(duì)舞弊和法律法規(guī)的考慮
（1）財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中與舞弊相關(guān)的責(zé)任
（2）財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中對(duì)法律法規(guī)的考慮
2．審計(jì)溝通
（1）注冊(cè)會(huì)計(jì)師與治理層的溝通
（2）前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師和后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師的溝通
3．注冊(cè)會(huì)計(jì)師利用他人的工作
（1）利用內(nèi)部審計(jì)工作
（2）利用專家的工作
4．對(duì)集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的特殊考慮
（1）與集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)有關(guān)的概念
（2）集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中的責(zé)任設(shè)定和注冊(cè)會(huì)計(jì)師的目標(biāo)
（3）集團(tuán)審計(jì)業(yè)務(wù)的承接與保持
（4）了解集團(tuán)及其環(huán)境、集團(tuán)組成部分及其環(huán)境
（5）了解組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師
（6）重要性
（7）針對(duì)評(píng)估的風(fēng)險(xiǎn)采取的應(yīng)對(duì)措施
（8）合并過(guò)程
（9）與組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師的溝通
（10）評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性
（11）與集團(tuán)管理層和集團(tuán)治理層的溝通
5．其他特殊項(xiàng)目的審計(jì)
（1）審計(jì)會(huì)計(jì)估計(jì)
（2）關(guān)聯(lián)方的審計(jì)
（3）首次接受委托時(shí)對(duì)期初余額的審計(jì) |
3
3
2
2
2
2
2
2
2
2
2
3
3
2
2
2
2
2
2
2 |
|
（七）完成審計(jì)工作與出具審計(jì)報(bào)告
1．完成審計(jì)工作
（1）完成審計(jì)工作概述
（2）考慮持續(xù)經(jīng)營(yíng)假設(shè)
（3）或有事項(xiàng)
（4）期后事項(xiàng)
（5）書(shū)面聲明
2．審計(jì)報(bào)告
（1）審計(jì)報(bào)告概述
（2）審計(jì)意見(jiàn)的形成和審計(jì)報(bào)告的類(lèi)型
（3）審計(jì)報(bào)告的基本內(nèi)容
（4）非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告
（5）比較信息
（6）含有已審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表的文件中的其他信息 |
2
3
2
2
2
2
3
3
3
2
2 |
|
（八）質(zhì)量控制
1．質(zhì)量控制制度
（1）質(zhì)量控制制度的目標(biāo)和對(duì)業(yè)務(wù)質(zhì)量承擔(dān)的領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任
（2）相關(guān)職業(yè)道德要求
（3）客戶關(guān)系和具體業(yè)務(wù)的接受與保持
（4）人力資源
（5）業(yè)務(wù)執(zhí)行
（6）監(jiān)控 |
2
2
3
3
2
2 |
三、參考法規(guī)
1.《中華人民共和國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》（中華人民共和國(guó)主席令第13號(hào)，1993年10月31日）
2.《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則》（財(cái)會(huì)[2010]21號(hào)）
3.《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則應(yīng)用指南》（2010年版，會(huì)協(xié)[2010]94號(hào)、會(huì)協(xié)[2007]89號(hào)）
4.《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德守則》（會(huì)協(xié)[2009]57號(hào)）
5.《企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引》（財(cái)會(huì)[2010]11號(hào)）
課程輔導(dǎo)：2013年注會(huì)HD高清課件全新上線 業(yè)內(nèi)頂級(jí)講師聚首助你輕松拿證
報(bào)考指南：2013注會(huì)報(bào)名政策解讀 注會(huì)各科考試時(shí)間 注會(huì)報(bào)名時(shí)間 報(bào)名條件及免試條件
