一、基本要求
為證明考生具有相關(guān)的知識和技能，考生需能夠：
1.確定審計責(zé)任和審計目標(biāo)；
2.計劃審計工作；
3.掌握實施風(fēng)險評估程序的基本原理；
4.掌握實施風(fēng)險應(yīng)對程序的基本原理；
5.熟悉審計循環(huán)的內(nèi)控測試和實質(zhì)性程序；
6.掌握審計抽樣和其他選取測試項目的方法；
7.掌握形成審計意見和出具審計報告的基本原理；
8.掌握從事審閱業(yè)務(wù)、其他鑒證業(yè)務(wù)和相關(guān)服務(wù)業(yè)務(wù)的基本原理；
9.掌握職業(yè)道德規(guī)范、業(yè)務(wù)準(zhǔn)則（包括審計準(zhǔn)則、審閱準(zhǔn)則、其他鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則和相關(guān)服務(wù)準(zhǔn)則）和質(zhì)量控制準(zhǔn)則；
10.掌握企業(yè)會計準(zhǔn)則的相關(guān)知識。
二、知識要求
?。ㄒ唬┳詴嫀煂徲嫺耪?/P>
1.注冊會計師審計的起源與發(fā)展
?。?）西方注冊會計師審計的起源與發(fā)展
?、僮詴嫀煂徲嫷钠鹪?/P>
?、谧詴嫀煂徲嫷男纬?/P>
?、圩詴嫀煂徲嫷陌l(fā)展
?、茏詴嫀煂徲嫲l(fā)展歷程的啟示
?。?）中國注冊會計師審計的演進(jìn)與發(fā)展
①中國注冊會計師審計的演進(jìn)
?、谥袊詴嫀煂徲嫷陌l(fā)展
2.注冊會計師審計的基本概念
?。?）審計的概念
?。?）審計的類別
①財務(wù)報表審計
?、诮?jīng)營審計
?、酆弦?guī)性審計
?。?）審計方法
①賬項基礎(chǔ)審計
?、谥贫然A(chǔ)審計
?、埏L(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲?/P>
3.注冊會計師審計與其他審計的關(guān)系
?。?）審計監(jiān)督體系
?。?）注冊會計師審計與政府審計的關(guān)系
?。?）注冊會計師審計與內(nèi)部審計的關(guān)系
?。ǘ┳詴嫀煿芾?/P>
1.注冊會計師考試與注冊登記
（1）報考條件
?。?）考試組織
（3）考試科目和成績認(rèn)定
?。?）注冊登記
2.注冊會計師業(yè)務(wù)范圍
（1）審計業(yè)務(wù)
?、賹彶槠髽I(yè)財務(wù)報表，出具審計報告
?、隍炞C企業(yè)資本，出具驗資報告
?、坜k理企業(yè)合并、分立、清算事宜中的審計業(yè)務(wù)，出具有關(guān)報告。
?、苻k理法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他審計業(yè)務(wù)，出具相應(yīng)的審計報告。
?。?）審閱業(yè)務(wù)
?。?）其他鑒證業(yè)務(wù)
?。?）相關(guān)服務(wù)
?、賹ω攧?wù)信息執(zhí)行商定程序
?、诖庁攧?wù)信息
?、鄱悇?wù)服務(wù)
?、芄芾碜稍?/P>
?、輹嫹?wù)
3.會計師事務(wù)所的組織形式
?。?）獨資會計師事務(wù)所
（2）普通合伙制會計師事務(wù)所
?。?）有限責(zé)任公司制會計師事務(wù)所
?。?）有限責(zé)任合伙制會計師事務(wù)所
4.注冊會計師協(xié)會
?。?）中國注冊會計師協(xié)會的職責(zé)
?。?）中國注冊會計師協(xié)會會員
?、贂T種類
?、趥€人會員的權(quán)利
?、蹅€人會員的義務(wù)
（3）協(xié)會權(quán)力機構(gòu)和常設(shè)辦事機構(gòu)
?、贂T代表大會
②理事會與常務(wù)理事會
?、鄢ＴO(shè)辦事機構(gòu)
?、軐ｉT委員會與專業(yè)委員會
（4）地方注冊會計師協(xié)會
?。ㄈ┳詴嫀熉殬I(yè)道德規(guī)范
1.注冊會計師職業(yè)道德概述
（1）職業(yè)道德規(guī)范的含義
?。?）注冊會計師職業(yè)道德規(guī)范
?、賴H會計師聯(lián)合會職業(yè)道德規(guī)范
②美國注冊會計師協(xié)會職業(yè)道德規(guī)范
?、壑袊詴嫀熉殬I(yè)道德規(guī)范
2.注冊會計師職業(yè)道德基本原則
（1）獨立、客觀、公正
①獨立
?、诳陀^
?、酃?/P>
（2）專業(yè)勝任能力和應(yīng)有關(guān)注
?、賹I(yè)勝任能力
?、趹?yīng)有關(guān)注
（3）保密
?。?）職業(yè)行為
?、賹ι鐣姷呢?zé)任
②對客戶的責(zé)任
?、蹖ν械呢?zé)任
?、芷渌?zé)任
（5）技術(shù)準(zhǔn)則
3.獨立性
?。?）獨立性的含義
?。?）威脅獨立性的情形
?、俳?jīng)濟(jì)利益
②自我評價
?、坳P(guān)聯(lián)關(guān)系
④外界壓力
?。?）防范措施
?。?）業(yè)務(wù)期間
?。?）特定情況下對獨立性原則的運用
①經(jīng)濟(jì)利益
②貸款和擔(dān)保
?、叟c鑒證客戶存在密切的經(jīng)營關(guān)系
?、芗彝ズ蛡€人關(guān)系
⑤與鑒證客戶發(fā)生雇傭關(guān)系
?、拮罱阼b證客戶中工作
⑦作為鑒證客戶的經(jīng)理或董事
?、喔呒壜殕T與鑒證客戶之間的長期聯(lián)系
?、嵯蜩b證客戶提供非鑒證業(yè)務(wù)
4.專業(yè)勝任能力
（1）專業(yè)勝任能力的兩個階段
?。?）利用其他專家工作
5.保密
?。?）保密義務(wù)
（2）保密義務(wù)的豁免
6.收費與傭金
?。?）規(guī)范收費與傭金的作用
（2）收費
①收費考慮的因素
?、诨蛴惺召M
（3）傭金
7.與執(zhí)行鑒證業(yè)務(wù)不相容的工作
8.承接前任注冊會計師的審計業(yè)務(wù)
?。?）前后任注冊會計師的含義
?。?）客戶更換會計師事務(wù)所的原因
?。?）接受委托前的溝通
?。?）接受委托后的溝通
?、俨殚喦叭巫詴嫀煿ぷ鞯赘宓那疤?/P>
?、诓殚喯嚓P(guān)工作底稿及其內(nèi)容
9.廣告、業(yè)務(wù)招攬和宣傳
（1） 廣告、業(yè)務(wù)招攬和宣傳的含義
?。?）廣告
?。?）業(yè)務(wù)招攬
（4）宣傳
?、傥泻酮剟?/P>
?、趯で髽I(yè)務(wù)合作
?、勖?/P>
?、軙?、文章、演講、廣播和電視
?、菖嘤?xùn)課程、研討會
?、藓屑夹g(shù)信息的手冊和文件
⑦員工招聘
?、嗍謨院蜁嫀熓聞?wù)所簡介
?、嵝偶埡兔?/P>
（四）注冊會計師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則
1.注冊會計師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則建設(shè)情況
?。?）注冊會計師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則建設(shè)的三個階段
（2）注冊會計師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則國際趨同的必要性
?。?）注冊會計師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則國際趨同的基本原則和具體措施
?、贂媽徲嫓?zhǔn)則國際趨同的基本原則
②會計審計準(zhǔn)則國際趨同的具體措施
?。?）注冊會計師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則趨同的成果
①注冊會計師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則體系框架
?、谧詴嫀焾?zhí)業(yè)準(zhǔn)則體系的特點
2.中國注冊會計師鑒證業(yè)務(wù)基本準(zhǔn)則
（1）鑒證業(yè)務(wù)的定義、要素和目標(biāo)
①鑒證業(yè)務(wù)的定義
?、跇I(yè)務(wù)要素
③基于責(zé)任方認(rèn)定的業(yè)務(wù)和直接報告業(yè)務(wù)
?、荑b證業(yè)務(wù)的目標(biāo)
?。?）業(yè)務(wù)承接
?、俪薪予b證業(yè)務(wù)的條件
②標(biāo)準(zhǔn)不適當(dāng)時的處理方式
?、垡殉薪予b證業(yè)務(wù)的變更
?。?）鑒證業(yè)務(wù)的三方關(guān)系
?、偃疥P(guān)系概述
?、谧詴嫀?/P>
?、圬?zé)任方
?、芷谑褂谜?/P>
?。?）鑒證對象
①鑒證對象與鑒證對象信息的形式
?、阼b證對象特征
?、圻m當(dāng)?shù)蔫b證對象應(yīng)具備的條件
?。?）標(biāo)準(zhǔn)
?、贅?biāo)準(zhǔn)的定義
?、跇?biāo)準(zhǔn)的類型
③適當(dāng)?shù)臉?biāo)準(zhǔn)應(yīng)具備的特征
?、茉u價標(biāo)準(zhǔn)的適當(dāng)性
?、蓊A(yù)期使用者獲取標(biāo)準(zhǔn)的方式
?。?）證據(jù)
①總體要求
?、诼殬I(yè)懷疑態(tài)度
③證據(jù)的充分性和適當(dāng)性
?、苤匾?/P>
⑤鑒證業(yè)務(wù)風(fēng)險
?、拮C據(jù)收集程序的性質(zhì)、時間和范圍
?、呖色@取證據(jù)的數(shù)量和質(zhì)量
?、嘤涗?/P>
?。?）鑒證報告
①出具鑒證報告的總體要求
?、阼b證結(jié)論的兩種表述形式
③提出鑒證結(jié)論的積極方式和消極方式
?、茏詴嫀煵荒艹鼍邿o保留結(jié)論報告的情況
⑤注冊會計師姓名的使用
3.會計師事務(wù)所質(zhì)量控制準(zhǔn)則
?。?）質(zhì)量控制制度的目的和要素
?、儋|(zhì)量控制制度的目的
?、谫|(zhì)量控制制度的要素
?。?）對業(yè)務(wù)質(zhì)量承擔(dān)的領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任
?、賹χ魅螘嫀煹目傮w要求
?、谛袆邮痉逗托畔鬟_(dá)
③樹立質(zhì)量至上的意識
?、芪少|(zhì)量控制制度運作人員
?。?）職業(yè)道德規(guī)范
?、僮袷芈殬I(yè)道德規(guī)范的總體要求
?、谧袷芈殬I(yè)道德規(guī)范的具體措施
?、蹪M足獨立性要求
（4）客戶關(guān)系和具體業(yè)務(wù)的接受與保持
?、俳邮芘c保持客戶關(guān)系和具體業(yè)務(wù)的總體要求
②考慮客戶的誠信情況
?、劭紤]是否具備執(zhí)行業(yè)務(wù)必要的素質(zhì)、專業(yè)勝任能力、時間和資源
?、芸紤]能否遵守職業(yè)道德規(guī)范
?、菘紤]其他事項的影響
?。?）人力資源
?、偃肆Y源管理的總體要求
②人力資源管理的要素
?、壅衅?/P>
④人員素質(zhì)、專業(yè)勝任能力和職業(yè)發(fā)展
?、輼I(yè)績評價、薪酬和晉升
?、揄椖拷M的委派
?。?）業(yè)務(wù)執(zhí)行
?、僦笇?dǎo)、監(jiān)督與復(fù)核
②咨詢
?、垡庖姺制?/P>
?、茼椖抠|(zhì)量控制復(fù)核
?。?）業(yè)務(wù)工作底稿
?、贅I(yè)務(wù)工作底稿的歸檔要求
?、跇I(yè)務(wù)工作底稿的管理要求
?、蹣I(yè)務(wù)工作底稿的保密
?、軜I(yè)務(wù)工作底稿的完整性、使用與檢索
?、輼I(yè)務(wù)工作底稿的保存期限
?、迾I(yè)務(wù)工作底稿的所有權(quán)
?。?）監(jiān)控
?、俦O(jiān)控的總體要求
②監(jiān)控人員
?、郾O(jiān)控內(nèi)容
?、軐嵤z查
?、荼O(jiān)控結(jié)果的處理
?、薇O(jiān)控的記錄
?、咄对V和指控的處理
（9）記錄
?、儋|(zhì)量控制記錄的總體要求
②質(zhì)量控制記錄的方式和內(nèi)容
?、圪|(zhì)量控制記錄的保存期限
（五）注冊會計師的法律責(zé)任
1.注冊會計師法律責(zé)任概述
?。?）注冊會計師法律責(zé)任的表現(xiàn)形式
?、僭V訟爆炸
?、诒ｋU危機
?。?）注冊會計師法律責(zé)任的成因
?。?）經(jīng)營失敗、審計失敗和審計風(fēng)險
?。?）對注冊會計師責(zé)任的認(rèn)定
?、龠`約
?、谶^失
?、燮墼p
?、軟]有過失、普通過失、重大過失和欺詐的界定
?。?）注冊會計師法律責(zé)任的種類
2.國外注冊會計師的法律責(zé)任
（1）注冊會計師對于委托人的責(zé)任
?。?）習(xí)慣法下注冊會計師對于第三者的責(zé)任
?、僮詴嫀煂τ谑芤娴谌叩呢?zé)任
?、谧詴嫀煂τ谄渌谌叩呢?zé)任
?。?）成文法下注冊會計師對于第三者的責(zé)任
?、?933年《證券法》
?、?934年《證券交易法》
?、邸?995年非公開交易證券訴訟改革法案》
?、堋敦澪燮墼p損害組織法案》
?、?002年公眾公司會計改革和投資者保護(hù)法案
3.中國注冊會計師的法律責(zé)任
?。?）民事責(zé)任
?、佟蹲詴嫀煼ā返囊?guī)定
?、谧罡呷嗣穹ㄔ旱娜齻€復(fù)函
?、邸蹲C券法》的規(guī)定
④《公司法》的規(guī)定
?。?）行政責(zé)任和刑事責(zé)任
?、佟蹲詴嫀煼ā返囊?guī)定
?、凇蹲C券法》的規(guī)定
?、邸豆痉ā返囊?guī)定
?、堋缎谭ā返囊?guī)定
4.注冊會計師如何避免法律訴訟
?。?）注冊會計師減少過失和防止欺詐的措施
①增強執(zhí)業(yè)獨立性
?、诒３致殬I(yè)謹(jǐn)慎
③強化執(zhí)業(yè)監(jiān)督
?。?）注冊會計師避免法律訴訟的具體措施
①嚴(yán)格遵循職業(yè)道德和專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的要求
?、诮?、健全會計師事務(wù)所質(zhì)量控制制度
③與委托人簽訂業(yè)務(wù)約定書
?、軐徤鬟x擇被審計單位
⑤深入了解被審計單位的業(yè)務(wù)
?、尢崛★L(fēng)險基金或購買責(zé)任保險
?、咂刚埵煜ぷ詴嫀煼韶?zé)任的律師
?。徲嬆繕?biāo)
1. 財務(wù)報表審計的總目標(biāo)
（1）審計總目標(biāo)的演變
?。?）我國財務(wù)報表審計的總目標(biāo)
2. 財務(wù)報表審計的責(zé)任劃分
?。?）被審計單位管理層和治理層的責(zé)任
?。?）注冊會計師的責(zé)任
?。?）兩種責(zé)任不能相互取代
（4）幾個重要概念
?、儇攧?wù)報表審計的一般原則
?、谪攧?wù)報表的審計范圍
?、勐殬I(yè)懷疑態(tài)度
④合理保證
3.財務(wù)報表循環(huán)
?。?）財務(wù)報表審計的循環(huán)法
?。?）循環(huán)的劃分及其相互關(guān)系
4.確定具體審計目標(biāo)
（1）被審計單位管理層的認(rèn)定
?、倥c各類交易和事項相關(guān)的認(rèn)定
②與期末賬戶余額相關(guān)的認(rèn)定
?、叟c列報相關(guān)的認(rèn)定
（2）具體審計目標(biāo)
?、倥c各類交易和事項相關(guān)的審計目標(biāo)
?、谂c期末賬戶余額相關(guān)的審計目標(biāo)
?、叟c列報相關(guān)的審計目標(biāo)
5.審計過程與審計目標(biāo)的實現(xiàn)
?。?）接受審計委托
（2）計劃審計工作
?。?）實施風(fēng)險評估程序
（4）實施控制測試和和實質(zhì)性程序
?。?）完成審計工作和編制審計報告
6.審計業(yè)務(wù)約定書
?。?）審計業(yè)務(wù)約定書的定義和作用
（2）簽訂審計業(yè)務(wù)約定書之前應(yīng)做的工作
?、倜鞔_審計業(yè)務(wù)的性質(zhì)和范圍
②初步了解被審計單位的基本情況
③會計師事務(wù)所評價專業(yè)勝任能力
?、苌潭▽徲嬍召M
⑤明確被審計單位應(yīng)協(xié)助的工作
?。?）審計業(yè)務(wù)約定書的內(nèi)容
?、賹徲嫎I(yè)務(wù)約定書的基本內(nèi)容
②審計業(yè)務(wù)約定書的特殊考慮
?。ㄆ撸徲嬜C據(jù)與審計工作底稿
1.審計證據(jù)
?。?）審計證據(jù)的含義
（2）審計證據(jù)的特性
?、賹徲嬜C據(jù)的充分性
?、趯徲嬜C據(jù)的適當(dāng)性
（3）獲取審計證據(jù)的審計程序
?、賹徲嫵绦虻哪康?/P>
?、趯徲嫵绦虻念愋?/P>
③信息生成和儲存方式對審計程序的影響
?。?）分析程序
?、俜治龀绦虻哪康?/P>
?、谟米黠L(fēng)險評估程序
?、塾米鲗嵸|(zhì)性程序
?、苡糜诳傮w復(fù)核
2.審計工作底稿
?。?）審計工作底稿的含義和編制目的
?、賹徲嫻ぷ鞯赘宓暮x
②編制審計工作底稿的目的
?、劬幹茖徲嫻ぷ鞯赘迨褂玫奈淖?/P>
?、軐徲嫻ぷ鞯赘宓目刂瞥绦?/P>
?。?）審計工作底稿的性質(zhì)
?、賹徲嫻ぷ鞯赘宓拇嬖谛问胶蛢?nèi)容
?、趯徲嫻ぷ鞯赘宓臍w整
?。?）審計工作底稿的格式、內(nèi)容和范圍
?、倏傮w要求
?、趯徲嫻ぷ鞯赘宓膬?nèi)容和范圍
?、蹖徲嬤^程記錄
④審計結(jié)論
?、輰徲嫎?biāo)識及其說明
?、匏饕柤熬幪?/P>
?、呔幹迫藛T和復(fù)核人員及日期
?。?）審計工作底稿的歸檔
①審計工作底稿歸檔的期限
?、趯徲嫻ぷ鞯赘鍤w檔的性質(zhì)
?、蹖徲嫻ぷ鞯赘鍤w檔后的變動
④審計工作底稿的保存期限
?。?）審計報告日后對審計工作底稿的變動
（八）計劃審計工作
1. 初步業(yè)務(wù)活動
?。?）初步業(yè)務(wù)活動的目的
（2）初步業(yè)務(wù)活動的內(nèi)容
?、籴槍Ρ３挚蛻絷P(guān)系和具體審計業(yè)務(wù)實施相應(yīng)的質(zhì)量控制程序
?、谠u價遵守職業(yè)道德規(guī)范的情況
③及時簽訂或修改審計業(yè)務(wù)約定書
2.總體審計策略和具體審計計劃
?。?）總體審計策略
?、賹徲嫹秶?/P>
?、趫蟾婺繕?biāo)、時間安排及所需溝通
?、蹖徲嫹较?/P>
?。?）具體審計計劃
?、倏傮w審計策略和具體審計計劃之間的關(guān)系
?、诰唧w審計計劃包括的內(nèi)容
?。?）審計過程中對計劃的更改
?。?）指導(dǎo)、監(jiān)督與復(fù)核
?。?）對計劃審計工作的記錄
?、儆涗浀膬?nèi)容
②記錄的形式和范圍
?。?）與管理層和治理層的溝通
?。?）首次接受委托的補充考慮
?、儋|(zhì)量控制程序
②與前任注冊會計師溝通
3.審計重要性
?。?）重要性的含義
?。?）重要性與審計風(fēng)險的關(guān)系
?。?）計劃審計工作時對重要性的評估
①確定計劃的重要性水平時應(yīng)考慮的因素
?、趶臄?shù)量方面考慮重要性
?、蹚男再|(zhì)方面考慮重要性
?。?）對計劃階段確定的重要性水平的調(diào)整
?。?）評價錯報的影響
?、偕形锤e報的匯總數(shù)
②評價尚未更正錯報的匯總數(shù)的影響
4.審計風(fēng)險
?。?）重大錯報風(fēng)險
?、賰蓚€層次的重大錯報風(fēng)險
②固有風(fēng)險和控制風(fēng)險
?。?）檢查風(fēng)險
?。?）檢查風(fēng)險與重大錯報風(fēng)險的反向關(guān)系
（九）風(fēng)險評估
1.風(fēng)險評估概述
?。?）出臺審計風(fēng)險準(zhǔn)則的背景
?。?）審計風(fēng)險準(zhǔn)則體現(xiàn)出的重大變化
（3）對風(fēng)險評估的總體要求
2.風(fēng)險評估程序、信息來源以及項目組內(nèi)部的討論
（1）風(fēng)險評估程序和信息來源
?、亠L(fēng)險評估程序
?、谄渌麑徲嫵绦蚝托畔碓?/P>
?。?）項目組內(nèi)部的討論
?、儆懻摰哪繕?biāo)
②討論的內(nèi)容
?、蹍⑴c討論的人員
?、苡懻摰臅r間和方式
3.了解被審計單位及其環(huán)境
?。?）總體要求
（2）行業(yè)狀況、法律環(huán)境與監(jiān)管環(huán)境以及其他外部因素
①行業(yè)狀況
?、诜森h(huán)境及監(jiān)管環(huán)境
③其他外部因素
?、芰私獾闹攸c和程度
?。?）被審計單位的性質(zhì)
①所有權(quán)結(jié)構(gòu)
?、谥卫斫Y(jié)構(gòu)
③組織結(jié)構(gòu)
?、芙?jīng)營活動
⑤投資活動
?、藁I資活動
?。?）被審計單位對會計政策的選擇和運用
?、僦匾椖康臅嬚吆托袠I(yè)慣例
②重大和異常交易的會計處理
③在新領(lǐng)域和缺乏權(quán)威性標(biāo)準(zhǔn)或共識的領(lǐng)域采用重要會計政策產(chǎn)生的影響
?、軙嬚叩淖兏?/P>
?、荼粚徲媶挝缓螘r采用以及如何采用新頒布的會計準(zhǔn)則和相關(guān)會計制度
?。?）被審計單位的目標(biāo)、戰(zhàn)略以及相關(guān)經(jīng)營風(fēng)險
?、倌繕?biāo)、戰(zhàn)略與經(jīng)營風(fēng)險
②經(jīng)營風(fēng)險對重大錯報風(fēng)險的影響
?、郾粚徲媶挝坏娘L(fēng)險評估過程
④對小型被審計單位的考慮
?。?）被審計單位財務(wù)業(yè)績的衡量和評價
①了解的主要方面
?、陉P(guān)注內(nèi)部財務(wù)業(yè)績衡量的結(jié)果
?、劭紤]財務(wù)業(yè)績衡量指標(biāo)的可靠性
?、軐π⌒捅粚徲媶挝坏目紤]
4.了解被審計單位的內(nèi)部控制
?。?）內(nèi)部控制的含義和要素
?。?）與審計相關(guān)的控制
?、贋閷崿F(xiàn)財務(wù)報告可靠性目標(biāo)設(shè)計和實施的控制
?、谄渌c審計相關(guān)的控制
?。?）對內(nèi)部控制了解的深度
?、僭u價控制的設(shè)計
?、讷@取控制設(shè)計和執(zhí)行的審計證據(jù)
?、哿私鈨?nèi)部控制與測試內(nèi)部控制有效性的關(guān)系
?。?）內(nèi)部控制的人工和自動化成分
①考慮內(nèi)部控制的人工和自動化特征及其影響
?、谛畔⒓夹g(shù)的優(yōu)勢及相關(guān)內(nèi)部控制風(fēng)險
?、廴斯た刂频倪m用范圍及相關(guān)內(nèi)部控制風(fēng)險
?。?）內(nèi)部控制的局限性
①內(nèi)部控制的固有局限性
?、趯π⌒捅粚徲媶挝坏目紤]
（6）控制環(huán)境
?、倏刂骗h(huán)境的含義
②對誠信和道德價值觀念的溝通與落實
?、蹖偃文芰Φ闹匾?/P>
?、苤卫韺拥膮⑴c程度
?、莨芾韺拥睦砟詈徒?jīng)營風(fēng)格
?、藿M織結(jié)構(gòu)及職權(quán)與責(zé)任的分配
⑦人力資源政策與實務(wù)
?。?）被審計單位的風(fēng)險評估過程
?、俦粚徲媶挝坏娘L(fēng)險評估過程的含義
?、趯︼L(fēng)險評估過程的了解
?、蹖π⌒捅粚徲媶挝坏目紤]
?。?）信息系統(tǒng)與溝通
?、倥c財務(wù)報告相關(guān)的信息系統(tǒng)的含義
?、趯εc財務(wù)報告相關(guān)的信息系統(tǒng)的了解
?、叟c財務(wù)報告相關(guān)的溝通的含義
?、芘c財務(wù)報告相關(guān)的溝通的了解
?、輰π⌒捅粚徲媶挝坏目紤]
（9）控制活動
?、傧嚓P(guān)的控制活動的含義
?、趯刂苹顒拥牧私?/P>
?、蹖π⌒捅粚徲媶挝坏目紤]
?。?0）對控制的監(jiān)督
?、賹刂频谋O(jiān)督的含義
?、诹私鈱?nèi)部控制的監(jiān)督
?、蹖π⌒捅粚徲媶挝坏目紤]
?。?1）在整體層面上對內(nèi)部控制了解和評估的總結(jié)
?。?2）在業(yè)務(wù)流程層面了解內(nèi)部控制
①確定重要業(yè)務(wù)流程和重要交易類別
?、诹私庵匾灰琢鞒蹋⑦M(jìn)行記錄
?、鄞_定可能發(fā)生錯報的環(huán)節(jié)
?、茏R別和了解相關(guān)控制
?、輬?zhí)行穿行測試，證實對交易流程和相關(guān)控制的了解
?、蕹醪皆u價和風(fēng)險評估
⑦對財務(wù)報告流程的了解
5.評估重大錯報風(fēng)險
?。?）識別和評估財務(wù)報表層次和認(rèn)定層次的重大錯報風(fēng)險
①識別和評估重大錯報風(fēng)險的審計程序
?、诳赡鼙砻鞅粚徲媶挝淮嬖谥卮箦e報風(fēng)險的事項和情況
?、圩R別兩個層次的重大錯報風(fēng)險
?、芸刂骗h(huán)境對評估財務(wù)報表層次重大錯報風(fēng)險的影響
⑤控制對評估認(rèn)定層次重大錯報風(fēng)險的影響
?、蘅紤]財務(wù)報表的可審計性
?。?）需要特別考慮的重大錯報風(fēng)險
①特別風(fēng)險的含義
?、诖_定特別風(fēng)險時應(yīng)考慮的事項
?、鄯浅Ｒ?guī)交易和判斷事項導(dǎo)致的特別風(fēng)險
?、芸紤]與特別風(fēng)險相關(guān)的控制
?。?）僅通過實質(zhì)性程序無法應(yīng)對的重大錯報風(fēng)險
（4）對風(fēng)險評估的修正
6.與治理層和管理層的溝通
?。?）就內(nèi)部控制重大缺陷與治理層和管理層溝通
（2）就重大錯報風(fēng)險的控制與治理層溝通
7.審計工作記錄
?。?）記錄的內(nèi)容
?。?）記錄的方式
?。ㄊ╋L(fēng)險應(yīng)對
1.風(fēng)險應(yīng)對概述
2.針對財務(wù)報表層次重大錯報風(fēng)險的總體應(yīng)對措施
?。?）財務(wù)報表重大錯報風(fēng)險與總體應(yīng)對措施
?。?）增加審計程序不可預(yù)見性的方法
（3）總體應(yīng)對措施對擬實施進(jìn)一步審計程序的總體方案的影響
3.針對認(rèn)定層次重大錯報風(fēng)險的進(jìn)一步審計程序
?。?）進(jìn)一步審計程序的含義和要求
①進(jìn)一步審計審計程序的含義
?、趯徲嬤M(jìn)一步審計審計程序時考慮的因素
?。?）進(jìn)一步審計程序的性質(zhì)
?、龠M(jìn)一步審計審計程序的性質(zhì)的含義
?、谶M(jìn)一步審計審計程序的性質(zhì)的選擇
?。?）進(jìn)一步審計程序的時間
?、龠M(jìn)一步審計程序的時間的含義
?、谶M(jìn)一步審計程序的時間的選擇
?。?）進(jìn)一步程序的范圍
①進(jìn)一步審計程序的范圍的含義
?、诖_定進(jìn)一步審計程序的范圍時考慮的因素
4.控制測試
（1）控制測試的含義和要求
?、?控制測試的含義
?、?控制測試的要求
?。?）控制測試的性質(zhì)
?、倏刂茰y試的性質(zhì)的含義
?、诖_定控制測試的性質(zhì)時的要求
?、蹖嵤┛刂茰y試時對雙重目的的實現(xiàn)
?、軐嵤嵸|(zhì)性程序的結(jié)果對控制測試結(jié)果的影響
（3）控制測試的時間
?、倏刂茰y試的時間的含義
?、谌绾慰紤]期中審計證據(jù)
③如何考慮以前審計獲取的審計證據(jù)
?。?）控制測試的范圍
①確定控制測試范圍的考慮因素
?、趯ψ詣踊刂频臏y試范圍的特別考慮
5.實質(zhì)性程序
?。?）實質(zhì)性程序的含義和要求
?、賹嵸|(zhì)性程序的含義
②針對特別風(fēng)險實施的實質(zhì)性程序
?。?）實質(zhì)性程序的性質(zhì)
①實質(zhì)性程序的性質(zhì)的含義
?、诩?xì)節(jié)測試和實質(zhì)性分析程序的適用性
③細(xì)節(jié)測試的方向
?、茉O(shè)計實質(zhì)性分析程序時考慮的因素
（3）實質(zhì)性程序的時間
?、偃绾慰紤]是否在期中實施實質(zhì)性程序
?、谌绾慰紤]期中審計證據(jù)
?、廴绾慰紤]以前審計獲取的審計證據(jù)
?。?）實質(zhì)性程序的范圍
6.進(jìn)一步審計程序舉例
?。?）被審計單位背景資料簡介
?。?）注冊會計師對銷售業(yè)務(wù)流程的風(fēng)險評估和進(jìn)一步審計程序的方案
（3）控制測試
?、僭O(shè)計和實施控制測試
②控制測試結(jié)果及其對實質(zhì)性程序的影響
?。?）評價針對特別風(fēng)險的控制
（5）實質(zhì)性程序
7.評價列報的適當(dāng)性
8.評價審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性
?。?）完成審計工作前對進(jìn)一步審計程序所獲取審計證據(jù)的評價
（2）形成審計意見時對審計證據(jù)的綜合評價
9.審計工作記錄
?。ㄊ唬┴攧?wù)報表審計中對舞弊的考慮
1.舞弊的含義和種類
（1）舞弊的含義
?。?）舞弊的種類
2.舞弊發(fā)生的因素
3.治理層、管理層的責(zé)任和注冊會計師的責(zé)任
?。?）治理層和管理層的責(zé)任
（2）注冊會計師的責(zé)任
4.風(fēng)險評估程序
?。?）詢問
?、僭儐枌ο?/P>
②詢問內(nèi)容
?。?）考慮舞弊因素
?。?）實施分析程序
?。?）考慮其他信息
?。?）組織項目組討論
5.識別和評估舞弊導(dǎo)致的重大錯報風(fēng)險
6.應(yīng)對舞弊導(dǎo)致的重大錯報風(fēng)險
?。?）總體應(yīng)對措施
?。?）針對舞弊導(dǎo)致的認(rèn)定層次重大錯報風(fēng)險實施的審計程序
?。?）針對管理層凌駕于控制之上的風(fēng)險實施的程序
7.評價審計證據(jù)
?。?）考慮審計工作完成階段實施分析程序的結(jié)果對舞弊風(fēng)險評估的影響
（2）發(fā)現(xiàn)舞弊時對審計的影響
8.與管理層、治理層和監(jiān)管機構(gòu)的溝通
（1）與管理層的溝通
?。?）與治理層的溝通
（3）與監(jiān)管機構(gòu)的溝通
?。ㄊ徲嫵闃?/P>
1.審計抽樣概述
（1）選取全部項目
?。?）選取特定項目
（3）審計抽樣
