9.下列各項措施中，不能應(yīng)對財務(wù)報表層次重大錯報風(fēng)險的是（）。
A.在期末而非期中實施更多的審計程序
B.擴大控制測試的范圍
C.增加擬納入審計范圍的經(jīng)營地點的數(shù)量
D.增加審計程序的不可預(yù)見性
【答案】B
10.下列情形中，通常表明存在財務(wù)報表層次重大錯報風(fēng)險的是（）。
A.被審計單位的競爭者開發(fā)的新產(chǎn)品上市
B.被審計單位從事復(fù)雜的金融工具投資
C.被審計單位資產(chǎn)的流動性出現(xiàn)問題
D.被審計單位存在重大的關(guān)聯(lián)方交易
【答案】C
11.下列有關(guān)分析程序的說法中，正確的是（）。
A.分析程序是指注冊會計師通過分析不同財務(wù)數(shù)據(jù)之間的內(nèi)在關(guān)系對財務(wù)信息作出評價
B.注冊會計師無需在了解被審計單位及其環(huán)境的各個方面實施分析程序
C.細(xì)節(jié)測試比實質(zhì)性分析程序更能有效地將認(rèn)定層次的檢查風(fēng)險降至可接受的水平
D.用于總體復(fù)核的分析程序的主要目的在于識別那些可能表明財務(wù)報表存在重大錯報風(fēng)險的異常變化
【答案】B
12.下列有關(guān)收入確認(rèn)的舞弊風(fēng)險的說法中，錯誤的是（）。
A.關(guān)聯(lián)方交易比非關(guān)聯(lián)方交易更容易增加收入的發(fā)生認(rèn)定存在舞弊風(fēng)險的可能性
B.對于以營利為目的的被審計單位，收入的發(fā)生認(rèn)定存在舞弊風(fēng)險的可能性通常大于完整性認(rèn)定存在舞弊風(fēng)險
C.如果被審計單位已經(jīng)超額完成當(dāng)年的利潤目標(biāo)，但預(yù)期下一年度的目標(biāo)較難達(dá)到，表明收入的截止認(rèn)定存在舞弊風(fēng)險的可能性較大
D.如果被審計單位采用完工百分比法確認(rèn)收入，且合同完工進(jìn)度具有高度估計不確定性，表明收入的準(zhǔn)確性認(rèn)定存在舞弊風(fēng)險的可能性較大
【答案】B
13.下列有關(guān)審計報告日的說法中，錯誤的是（）。
A.審計報告日可以晚于管理層簽署已審計財務(wù)報表的日期
B.審計報告日不應(yīng)早于管理層書面聲明的日期
C.在特殊情況下，注冊會計師可以出具雙重日期的審計報告
D.審計報告日應(yīng)當(dāng)是注冊會計師獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)，并在此基礎(chǔ)上對財務(wù)報表形成審計意見的日期
【答案】D
14.下列各項中，注冊會計師應(yīng)當(dāng)以書面形式與治理層溝通的是（）。
A.計劃的審計范圍和時間安排
B.審計過程中遇到的重大困難
C.審計中發(fā)現(xiàn)的所有內(nèi)部控制缺陷
D.上市公司審計中注冊會計師的獨立性
【答案】D
15.下列各項因素中，注冊會計師在確定明顯微小錯報臨界值時，通常無需考慮的是（）。
A.重大錯報風(fēng)險的評估結(jié)果
B.以前年度審計中識別出的錯報
C.被審計單位的財務(wù)報表是否分發(fā)給廣大范圍的使用者
D.被審計單位治理層和管理層對注冊會計師與其溝通錯報的期望
【答案】C
16.下列情形中，注冊會計師應(yīng)當(dāng)將其評估為存在特別風(fēng)險的是（）。
A.被審計單位將重要子公司轉(zhuǎn)讓給實際控制人控制的企業(yè)并取得大額轉(zhuǎn)讓收益
B.被審計單位對母公司的銷售占總銷量的50%
C.被審計單位與收購交易的對方簽訂了對賭協(xié)議
D.被審計單位銷售產(chǎn)品給子公司的價格低于銷售給第三方的價格
【答案】A
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