二、 多項(xiàng)選擇題

　　1.與財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)相關(guān)的故意錯(cuò)報(bào)，包括( )。

　　A.編制虛假財(cái)務(wù)報(bào)告導(dǎo)致的錯(cuò)報(bào)

　　B.因?qū)ω?cái)務(wù)政策理解偏差造成的錯(cuò)報(bào)

　　C.侵占資產(chǎn)導(dǎo)致的錯(cuò)報(bào)

　　D.因?qū)?jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)不熟悉造成的錯(cuò)報(bào)

　　2.以下關(guān)于注冊會計(jì)師對發(fā)現(xiàn)舞弊方面的責(zé)任的表述，正確的有( )。

　　A.注冊會計(jì)師有責(zé)任對財(cái)務(wù)報(bào)表整體是否不存在由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)獲取合理保證

　　B.錯(cuò)誤導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)未被發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)，大于舞弊導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)未被發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)

　　C.完成審計(jì)工作后，如果發(fā)現(xiàn)了串通舞弊導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)，一定表明注冊會計(jì)師沒有遵守審計(jì)準(zhǔn)則

　　D.注冊會計(jì)師有責(zé)任在整個(gè)審計(jì)過程中保持職業(yè)懷疑，并認(rèn)識到對發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤有效的審計(jì)程序未必對發(fā)現(xiàn)舞弊有效

　　3.注冊會計(jì)師在采用詢問方式評估舞弊風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)向管理層詢問的事項(xiàng)包括( )。

　　A.管理層對財(cái)務(wù)報(bào)表可能存在由于舞弊導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評估

　　B.管理層識別出的特定舞弊風(fēng)險(xiǎn)

　　C.管理層就其對舞弊風(fēng)險(xiǎn)的識別和應(yīng)對過程向治理層的通報(bào)

　　D.管理層就其經(jīng)營理念和道德觀念向員工的通報(bào)

　　4.以下情形中，可能表明管理層存在舞弊的借口的有( )

　　A.高級管理人員、法律顧問或治理層頻繁更換

　　B.高級管理人員缺乏士氣

　　C.管理層未能及時(shí)糾正發(fā)現(xiàn)的值得關(guān)注的內(nèi)部控制缺陷

　　D.治理層對財(cái)務(wù)報(bào)告過程和內(nèi)部控制實(shí)施的監(jiān)督無效

　　5.注冊會計(jì)師應(yīng)該運(yùn)用職業(yè)判斷，考慮( )，以確定舞弊風(fēng)險(xiǎn)因素的相關(guān)性和重要程度及其對重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)評估可能產(chǎn)生的影響。

　　A.被審計(jì)單位的規(guī)模

　　B.被審計(jì)單位的復(fù)雜程度

　　C.被審計(jì)單位所有權(quán)結(jié)構(gòu)

　　D.被審計(jì)單位所處行業(yè)

　　6.針對舞弊導(dǎo)致的認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，注冊會計(jì)師實(shí)施了以下審計(jì)程序，正確的有( )。

　　A.在實(shí)施函證程序時(shí)改變常規(guī)函證內(nèi)容

　　B.評價(jià)被審計(jì)單位對會計(jì)政策的選擇和運(yùn)用

　　C.針對本期較早時(shí)間發(fā)生的交易事項(xiàng)或貫穿于本會計(jì)期間的交易事項(xiàng)實(shí)施測試

　　D.擴(kuò)大樣本規(guī)模，采用更詳細(xì)的數(shù)據(jù)實(shí)施分析程序

　　7.下列交易事項(xiàng)可能表明被審計(jì)單位從事超出正常經(jīng)營過程的重大交易，并且交易的目的可能是為了對財(cái)務(wù)信息作出虛假報(bào)告的有( )。

　　A.交易涉及集團(tuán)內(nèi)部多個(gè)實(shí)體

　　B.管理層不強(qiáng)調(diào)交易的經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)，而更強(qiáng)調(diào)采用某種特定的會計(jì)處理的需要

　　C.對于關(guān)聯(lián)方交易，治理層未進(jìn)行適當(dāng)?shù)膶徟团鷾?zhǔn)

　　D.交易涉及以往未識別出的關(guān)聯(lián)方

　　8. 在舞弊導(dǎo)致的錯(cuò)報(bào)涉及較高級別的管理層的情況下，注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)采取的措施包括( )。

　　A.重新考慮舞弊導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

　　B.考慮重新評估的結(jié)果對審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間安排和范圍的影響

　　C.重新考慮管理層聲明的完整性和可信性

　　D考慮管理層與員工或第三方串通舞弊的可能性

　　9.以下關(guān)于在考慮被審計(jì)單位法律法規(guī)框架時(shí)管理層責(zé)任和注冊會計(jì)師責(zé)任的表述中，正確的有( )。

　　A.管理層的責(zé)任是在治理層的監(jiān)督下確保被審計(jì)單位的經(jīng)營活動符合法律法規(guī)的規(guī)定

　　B.管理層應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定和企業(yè)實(shí)際情況，建立和執(zhí)行適當(dāng)?shù)膬?nèi)部控制

　　C.注冊會計(jì)師有責(zé)任防止被審計(jì)單位違反法律法規(guī)行為

　　D.針對被審計(jì)單位需要遵守的對決定財(cái)務(wù)報(bào)表中的金額沒有直接影響的法律法規(guī)，注冊會計(jì)師也應(yīng)當(dāng)獲取充分適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)

　　10.為了總體了解法律法規(guī)框架以及被審計(jì)單位如何遵守這些框架，注冊會計(jì)師采取的措施包括( )

　　A.更新對直接決定財(cái)務(wù)報(bào)表中的報(bào)告金額和列報(bào)的法律法規(guī)的了解

　　B.向管理層詢問被審計(jì)單位制定的有關(guān)遵守法律法規(guī)的政策和程序

　　C.向管理層詢問在識別、評價(jià)和會計(jì)處理訴訟索賠時(shí)采用的政策和程序

　　D.利用對被審計(jì)單位行業(yè)狀況、監(jiān)管環(huán)境以及其他外部因素的了解

　　11.以下關(guān)于注冊會計(jì)師在懷疑被審計(jì)單位存在違反法律法規(guī)的行為時(shí)實(shí)施的審計(jì)程序，正確的有( )。

　　A.如果治理層能夠提供額外的審計(jì)證據(jù)，注冊會計(jì)師可以與治理層討論其發(fā)現(xiàn)

　　B.如果管理層或治理層不能向注冊會計(jì)師提供充分信息，證明被審計(jì)單位遵守法律法規(guī)，注冊會計(jì)師可以考慮向外部法律顧問咨詢，但不能向被審計(jì)單位內(nèi)部法律顧問咨詢

　　C.即使認(rèn)為被審計(jì)單位法律顧問咨詢不適當(dāng)，注冊會計(jì)師也不能向所在會計(jì)師事務(wù)所的法律顧問咨詢

　　D.如果認(rèn)為被審計(jì)單位法律顧問咨詢不適當(dāng)，注冊會計(jì)師可以考慮向所在會計(jì)師事務(wù)所的法律顧問咨詢

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