第十一章

　　一、單項(xiàng)選擇題

　　1.注冊(cè)會(huì)計(jì)師組織項(xiàng)目組內(nèi)部討論的內(nèi)容不包括( )。

　　A.被審計(jì)單位所有內(nèi)部控制是否存在并得到執(zhí)行

　　B.管理層是否凌駕于內(nèi)部控制之上

　　C.管理層是否存在傾向于高估或低估收入跡象

　　D.確定財(cái)務(wù)報(bào)表哪些項(xiàng)目易于發(fā)生重大錯(cuò)報(bào)

　　2. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師了解被審計(jì)單位及其環(huán)境時(shí)，既與外部因素有關(guān)、又與內(nèi)部因素有關(guān)的是( )。

　　A.行業(yè)狀況、法律與監(jiān)管環(huán)境及其他外部因素

　　B.被審計(jì)單位的性質(zhì)、目標(biāo)、戰(zhàn)略及經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)

　　C.被審計(jì)單位財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)的衡量與評(píng)價(jià)

　　D.被審計(jì)單位內(nèi)部控制和對(duì)會(huì)計(jì)政策的選擇和運(yùn)用

　　3.以下關(guān)于了解被審計(jì)單位內(nèi)部控制的說(shuō)法中，不正確的是( )。

　　A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要了解和評(píng)價(jià)的內(nèi)部控制只是與財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)有關(guān)的內(nèi)部控制，并非被審計(jì)單位所有的內(nèi)部控制

　　B.除非存在某些可以使控制得到一貫運(yùn)行的自動(dòng)化控制，否則注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)控制的了解不足以測(cè)試控制運(yùn)行的有效性

　　C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)內(nèi)部控制了解的深度包括評(píng)價(jià)控制的設(shè)計(jì)，并確定其是否得到執(zhí)行，包括對(duì)控制是否得到一貫執(zhí)行的測(cè)試

　　D.詢問(wèn)本身不足以評(píng)價(jià)控制的設(shè)計(jì)及確定其是否得到執(zhí)行，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)將詢問(wèn)與其他風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序結(jié)合使用

　　4.以下關(guān)于內(nèi)部控制的局限性說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是( )。

　　A.內(nèi)部控制無(wú)論如何有效，都只能為被審計(jì)單位實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)告目標(biāo)提供合理保證

　　B.在決策時(shí)人為判斷錯(cuò)誤可能出現(xiàn)錯(cuò)誤和因人為失誤導(dǎo)致內(nèi)部控制失效

　　C.控制可能由于兩個(gè)人或更多的人員串通或管理層不當(dāng)?shù)亓桉{于內(nèi)部控制之上而被規(guī)避

　　D.內(nèi)部控制是針對(duì)所有發(fā)生的業(yè)務(wù)設(shè)置的，對(duì)全部業(yè)務(wù)均適用

　　5.以下活動(dòng)中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為不屬于被審計(jì)單位的控制活動(dòng)的是( )。

　　A.授權(quán)

　　B.信息處理

　　C.職責(zé)分離

　　D.被審計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程

　　6.在了解被審計(jì)單位及其環(huán)境時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師要了解被審計(jì)單位的性質(zhì)。其中，對(duì)下列( )方面的了解最有助于注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位在融資方面的壓力，并進(jìn)一步考慮被審計(jì)單位在可預(yù)見(jiàn)的未來(lái)的持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力。

　　A.經(jīng)營(yíng)活動(dòng)

　　B.投資活動(dòng)

　　C.籌資活動(dòng)

　　D.治理結(jié)構(gòu)

　　7. 在了解被審計(jì)單位及其環(huán)境時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師要了解被審計(jì)單位的目標(biāo)、戰(zhàn)略與經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，以下與此相關(guān)的說(shuō)法中，不正確的是( )。

　　A.被審計(jì)單位開(kāi)發(fā)新產(chǎn)品或提供新服務(wù)可能會(huì)產(chǎn)生經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)

　　B.經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)最終都會(huì)產(chǎn)生財(cái)務(wù)后果，從而影響財(cái)務(wù)報(bào)表，導(dǎo)致重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

　　C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師了解被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)有助于識(shí)別被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

　　D.并非所有的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)都與財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師沒(méi)有責(zé)任識(shí)別或評(píng)估對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表沒(méi)有影響的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)

　　8.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在了解被審計(jì)單位財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)衡量和評(píng)價(jià)情況時(shí)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注以下信息，其中，你不認(rèn)可的是( )。

　　A.關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)、關(guān)鍵比率、趨勢(shì)和經(jīng)營(yíng)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)

　　B.同期財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)比較分析

　　C.是否采用激進(jìn)的會(huì)計(jì)政策、方法、估計(jì)和判斷

　　D.被審計(jì)單位與競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的業(yè)績(jī)比較

　　9.以下關(guān)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師了解企業(yè)的內(nèi)部控制的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是( )。

　　A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在了解內(nèi)部控制時(shí)，應(yīng)當(dāng)評(píng)價(jià)控制的設(shè)計(jì)，并確定其是否執(zhí)行，包括對(duì)控制是否得到一貫執(zhí)行的測(cè)試

　　B.在評(píng)價(jià)控制環(huán)境各個(gè)要素時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮控制環(huán)境的各個(gè)要素是否得到執(zhí)行

　　C.控制環(huán)境本身并不能防止或發(fā)現(xiàn)并糾正各類交易、賬戶余額和披露認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師在評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)將控制環(huán)境連同其他內(nèi)部控制要素產(chǎn)生的影響一并考慮

　　D.在了解控制活動(dòng)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)考慮一項(xiàng)控制活動(dòng)單獨(dú)或連同其他控制活動(dòng)，是否能夠有效防止或發(fā)現(xiàn)并糾正重大錯(cuò)報(bào)

　　10.下列各項(xiàng)中，與被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估最相關(guān)的是( )。

　　A.被審計(jì)單位應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率成明顯下降趨勢(shì)

　　B.被審計(jì)單位持有大量高價(jià)值且易被盜竊的資產(chǎn)

　　C.被審計(jì)單位的生產(chǎn)成本計(jì)算過(guò)程相當(dāng)復(fù)雜

　　D.被審計(jì)單位控制環(huán)境薄弱

　　11.下列關(guān)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師了解內(nèi)部控制的說(shuō)法中，不恰當(dāng)?shù)氖? )。

　　A.內(nèi)部控制能對(duì)被審計(jì)單位實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)告目標(biāo)提供絕對(duì)保證

　　B.在了解被審計(jì)單位的內(nèi)部控制時(shí)，不僅要關(guān)注內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)，還要關(guān)注內(nèi)部控制的執(zhí)行

　　C.特別風(fēng)險(xiǎn)通常與重大的非常規(guī)交易和判斷事項(xiàng)有關(guān)

　　D.在某些情況下，僅通過(guò)實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序不能獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)

　　12.下列關(guān)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師了解內(nèi)部控制的說(shuō)法中，不恰當(dāng)?shù)氖? )。

　　A.內(nèi)部控制能對(duì)被審計(jì)單位實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)告目標(biāo)提供絕對(duì)保證

　　B.在了解被審計(jì)單位的內(nèi)部控制時(shí)，不僅要關(guān)注內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)，還要關(guān)注內(nèi)部控制的執(zhí)行

　　C.特別風(fēng)險(xiǎn)通常與重大的非常規(guī)交易和判斷事項(xiàng)有關(guān)

　　D.在某些情況下，僅通過(guò)實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序不能獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)

　　13.下面有關(guān)對(duì)控制環(huán)境進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的說(shuō)法中，正確的是( )。

　　A.在審計(jì)計(jì)劃過(guò)程中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師就應(yīng)該開(kāi)始對(duì)控制環(huán)境進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，以制定相應(yīng)的總體審計(jì)策略

　　B.盡管注冊(cè)會(huì)計(jì)師了解到控制環(huán)境薄弱，但通常仍可以認(rèn)定某一流程的控制是有效的

　　C.對(duì)控制進(jìn)行初步評(píng)價(jià)及風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估后，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以確定內(nèi)部控制運(yùn)行是否有效

　　D.在被審計(jì)單位對(duì)日常交易采用高度自動(dòng)化處理的情況下，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)該考慮僅通過(guò)實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序不能獲取充分、適當(dāng)審計(jì)證據(jù)的可能性

　　14.以下各項(xiàng)關(guān)于內(nèi)部控制的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是( )。

　　A.合理保證財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性

　　B.合理保證經(jīng)營(yíng)的效率和效果

　　C.合理保證遵守適用的法律法規(guī)的要求

　　D.內(nèi)部控制的設(shè)置應(yīng)該是針對(duì)所有業(yè)務(wù)均有效

　　15.以下關(guān)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)施的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序的說(shuō)法中，不正確的是( )。

　　A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師詢問(wèn)的對(duì)象僅限于被審計(jì)單位的內(nèi)部人員

　　B.分析程序可以用于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序，也可以用于對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的總體復(fù)核

　　C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以通過(guò)觀察被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)增加對(duì)被審計(jì)單位的了解

　　D.通過(guò)檢查被審計(jì)單位的內(nèi)部控制手冊(cè)可以了解被審計(jì)單位組織結(jié)構(gòu)和內(nèi)能控制制度的建立健全情況

　　16.以下關(guān)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師從整體層面和業(yè)務(wù)流程層面了解內(nèi)部控制的表述中，不恰當(dāng)?shù)氖? )。

　　A.被審計(jì)單位的信息系統(tǒng)和控制活動(dòng)更多地對(duì)被審計(jì)單位整體層面產(chǎn)生影響

　　B.整體層面的控制對(duì)內(nèi)部控制在所有業(yè)務(wù)流程中得到嚴(yán)格的設(shè)計(jì)和執(zhí)行具有重要影響

　　C.財(cái)務(wù)報(bào)表層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)可能源于薄弱的控制環(huán)境

　　D.在整體層面對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制的了解和評(píng)估，通常由項(xiàng)目組中對(duì)被審計(jì)單位情況比較了解且較有經(jīng)驗(yàn)的成員負(fù)責(zé)

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