內(nèi)部控制目標(biāo)　

關(guān)鍵內(nèi)部控制　

常用的控制測(cè)試　

常用的交易實(shí)質(zhì)性程序　

登記入賬的銷(xiāo)售交易確系已經(jīng)發(fā)貨給真實(shí)的客戶(hù)（發(fā)生）　

銷(xiāo)售交易是以經(jīng)過(guò)審核的發(fā)運(yùn)憑證及經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)的客戶(hù)訂購(gòu)單為依據(jù)登記入賬的。
在發(fā)貨前，客戶(hù)的賒購(gòu)已經(jīng)被授權(quán)批準(zhǔn)。
每月向客戶(hù)寄送對(duì)賬單，對(duì)客戶(hù)提出的意見(jiàn)作專(zhuān)門(mén)追查　

檢查銷(xiāo)售發(fā)票副聯(lián)是否附有發(fā)運(yùn)憑證（或提貨單）及銷(xiāo)售單（或客戶(hù)訂購(gòu)單）。
檢查客戶(hù)的賒購(gòu)是否經(jīng)授權(quán)批準(zhǔn)。
觀(guān)察是否寄發(fā)對(duì)賬單，并檢查客戶(hù)回函檔案　

復(fù)核主營(yíng)業(yè)務(wù)收入總賬、明細(xì)賬以及應(yīng)收賬款明細(xì)賬中的大額或異常項(xiàng)目。
追查主營(yíng)業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬中的分錄至銷(xiāo)售單、銷(xiāo)售發(fā)票副聯(lián)及發(fā)運(yùn)憑證。
將發(fā)運(yùn)憑證與存貨永續(xù)記錄中的發(fā)運(yùn)分錄進(jìn)行核對(duì)　

所有銷(xiāo)售交易均已登記入賬（完整性）　

發(fā)運(yùn)憑證（或提貨單）均經(jīng)事先編號(hào)并已經(jīng)登記入賬。
銷(xiāo)售發(fā)票均經(jīng)事先編號(hào)，并已登記入賬　

檢查發(fā)運(yùn)憑證連續(xù)編號(hào)的完整性。
檢查銷(xiāo)售發(fā)票連續(xù)編號(hào)的完整性　

將發(fā)運(yùn)憑證與相關(guān)的銷(xiāo)售發(fā)票和主營(yíng)業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬及應(yīng)收賬款明細(xì)賬中的分錄進(jìn)行核對(duì)