1.風(fēng)險評估程序
注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)實(shí)施下列風(fēng)險評估程序，以了解被審計(jì)單位及其環(huán)境：（1）詢問管理層和被審計(jì)單位內(nèi)部其他相關(guān)人員；（2）分析程序；（3）觀察和檢查。
注意：
第一，注冊會計(jì)師在了解被審計(jì)單位及其環(huán)境過程中，往往將上述程序結(jié)合在一起；
第二，注冊會計(jì)師并非在了解被審計(jì)單位及其環(huán)境的每個方面均實(shí)施上述所有風(fēng)險評估程序。
2.信息來源
注冊會計(jì)師通過詢問獲取的大部分信息來自于管理層和負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)報告的人員。
注冊會計(jì)師也可以通過詢問被審計(jì)單位內(nèi)部的其他不同層級的人員獲取信息，或?yàn)樽R別重大錯報風(fēng)險提供不同的視角。
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