四、計(jì)算題。
1.甲企業(yè)相關(guān)資料如下：
?。?） 2004年3月月初會(huì)計(jì)科目的余額：
甲企業(yè)試算平衡表
2004年3月1日 單位：元
| 會(huì)計(jì)科目 | 借方余額 | 貸方余額 |
| 銀行存款 | 30 000 | |
| 應(yīng)收賬款 | 50 000 | |
| 原材料 | 40 000 | |
| 短期借款 | 40 000 | |
| 應(yīng)付賬款 | 30 000 | |
| 實(shí)收資本 | 50 000 | |
| 合計(jì) | 120 000 | 120 000 |
?。?） 3月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：
?、?收回應(yīng)收賬款40 000元并存入銀行。
?、?用銀行存款20 000元購入原材料（假定不考慮增值稅，材料采用實(shí)際成本進(jìn)行日常核算），原材料已驗(yàn)收入庫。
?、?用銀行存款償還短期借款30 000元。
?、?從銀行借入短期借款10 000元直接償還應(yīng)付賬款。
⑤ 收到投資人追加投資50 000元并存入銀行（假定全部為實(shí)收資本）。
⑥ 購入原材料，貨款30 000元（假定不考慮增值稅，材料采用實(shí)際成本進(jìn)行日常核算），原材料已驗(yàn)收入庫，貨款尚未支付。
要求：
?。?）編制上述業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄。
?。?）編制甲企業(yè)3月1日的試算平衡表。
?。ù鸢钢械慕痤~單位用元表示）
2.甲企業(yè)采用備抵法核算壞賬損失，并按應(yīng)收賬款年末余額的5%計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。2003年1月1日，甲企業(yè)應(yīng)收賬款余額為3 000 000元，壞賬準(zhǔn)備余額為150 000元。2003年度，甲企業(yè)發(fā)生了如下相關(guān)業(yè)務(wù)：
（1）銷售商品一批，增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為5 000 000元，增值稅額為850 000元，貨款尚未收到。
?。?）因某客戶破產(chǎn)，該客戶所欠貨款10 000元不能收回，確認(rèn)為壞賬損失。
（3）收回上年度已轉(zhuǎn)銷為壞賬損失的應(yīng)收賬款8 000元并存入銀行。
（4）收到某客戶以前所欠的貨款4 000 000元并存入銀行。
要求：
?。?）編制2003年度確認(rèn)壞賬損失的會(huì)計(jì)分錄。
?。?）編制收到上年度已轉(zhuǎn)銷為壞賬損失的應(yīng)收賬款的會(huì)計(jì)分錄。
（3）計(jì)算2003年末“壞賬準(zhǔn)備”科目余額。
（4）編制2003年末計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的會(huì)計(jì)分錄。
（答案中的金額單位用元表示）
3.甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%，原材料采用實(shí)際成本進(jìn)行日常核算。
2004年3月份，甲企業(yè)發(fā)生如下涉及增值稅的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)或事項(xiàng)：
?。?）購入原材料一批，增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為80 000元，增值稅額為136 000元。該批原材料已驗(yàn)收入庫，貨款已用銀行存款支付。
（2）銷售商品一批，增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為200 000元，增值稅額為34 000元，提貨單和增值稅專用發(fā)票已交購貨方，并收到購貨方開出并承兌的商業(yè)承兌匯票。
（3）在建工程領(lǐng)用生產(chǎn)用庫存原材料10 000元，應(yīng)由該批原材料負(fù)擔(dān)的增值稅額為1 700元。
?。?）盤虧原材料4 000元，應(yīng)由該批原材料負(fù)擔(dān)的增值稅額為680元。
?。?）用銀行存款30 000元繳納增值稅，其中包括上月未交增值稅5 000元。
?。?）月末將本月應(yīng)交未交或多交增值稅轉(zhuǎn)入未交增值稅明細(xì)科目。
要求：編制上述業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄（“應(yīng)交稅金”科目要求寫出明細(xì)科目及專欄名稱）。
?。ù鸢钢械慕痤~單位用元表示）
4.甲企業(yè)自2002年4月1日起為乙企業(yè)開發(fā)一項(xiàng)系統(tǒng)軟件。合同約定，工期為兩年，合同總收入為100 000元，2002年4月1日乙企業(yè)支付項(xiàng)目價(jià)款50 000元，余款于軟件開發(fā)完成時(shí)收取。4月1日，甲企業(yè)收到乙企業(yè)支付的該項(xiàng)目價(jià)款50 000元，并存入銀行。該項(xiàng)目預(yù)計(jì)總成本為40 000元。其他相關(guān)資料如下：
| 時(shí)間 | 收款金額（元） | 累計(jì)實(shí)際發(fā)生成本（元） | 開發(fā)程度 |
| 2002年4月1日 | 50 000 | — | — |
| 2002年12月31日 | — | 16 000 | 40% |
| 2003年12月31日 | — | 34 000 | 85% |
| 2004年4月1日 | — | 41 000 | 100% |
該項(xiàng)目于2004年4月1日完成并交付給乙企業(yè)，但余款尚未收到。甲企業(yè)按開發(fā)程度確定該項(xiàng)目的完工程度。假定為該項(xiàng)目發(fā)生的實(shí)際成本均用銀行存款支付。
要求：編制甲企業(yè)2002年至2004年與開發(fā)此項(xiàng)目有關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。
?。ù鸢钢械慕痤~單位用元表示） 五、綜合題。
1.
甲企業(yè)2003年12月31日的有關(guān)資料如下：
?。?） 科目余額表（單位：元）：
| 科目名稱 | 借方余額 | 貸方余額 |
| 現(xiàn)金 | 10 000 | |
| 銀行存款 | 57 000 | |
| 應(yīng)收票據(jù) | 60 000 | |
| 應(yīng)收賬款 | 80 000 | |
| 預(yù)付賬款 | 30 000 | |
| 壞賬準(zhǔn)備 | 5 000 | |
| 原材料 | 70 000 | |
| 低值易耗品 | 10 000 | |
| 分期收款發(fā)出商品 | 90 000 | |
| 材料成本差異 | 55 000 | |
| 庫存商品 | 100 000 | |
| 待攤費(fèi)用 | 1 000 | |
| 固定資產(chǎn) | 800 000 | |
| 累計(jì)折舊 | 300 000 | |
| 在建工程 | 40 000 | |
| 無形資產(chǎn) | 150 000 | |
| 短期借款 | 10 000 | |
| 應(yīng)付賬款 | 70 000 | |
| 預(yù)收賬款 | 10 000 | |
| 應(yīng)付工資 | 4 000 | |
| 應(yīng)交稅金 | 13 000 | |
| 預(yù)提費(fèi)用 | 1 000 | |
| 長期借款 | 80 000 | |
| 實(shí)收資本 | 500 000 | |
| 盈余公積 | 200 000 | |
| 未分配利潤 | 200 000 |
?。?）債權(quán)債務(wù)明細(xì)科目余額：
應(yīng)收賬款明細(xì)資料如下：
應(yīng)收賬款——A公司 借方余額100 000元
應(yīng)收賬款——B公司 貸方余額20 000元
預(yù)付賬款明細(xì)資料如下：
預(yù)付賬款——C公司 借方余額20 000元
預(yù)付賬款——D公司 貸方余額50 000元
應(yīng)付賬款明細(xì)資料如下：
應(yīng)付賬款——E公司 貸方余額100 000元
應(yīng)付賬款——F公司 借方余額30 000元
預(yù)收賬款明細(xì)資料如下：
預(yù)收賬款——G公司 貸方余額40 000元
預(yù)收賬款——H公司 借方余額30 000元
?。?）長期借款共2筆，均為到期一次性還本付息。金額及期限如下：
#1從工商銀行借入30 000元（本利和），期限從2002年6月1日至2004年6月1日。
#2從建設(shè)銀行借入50 000元（本利和），期限從2003年8月1日至2005年8月1日。
要求：編制甲企業(yè)2003年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表。
2.甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%.
?。?）2000年11月1日，接受乙企業(yè)捐贈(zèng)的需要安裝的專用設(shè)備一臺(tái)，但乙企業(yè)未提供該項(xiàng)專用設(shè)備的有關(guān)憑證，市場上該類專用設(shè)備的價(jià)格為100萬元。甲企業(yè)收到該專用設(shè)備后立即投入安裝。
?。?）在安裝上述專用設(shè)備過程中，領(lǐng)用生產(chǎn)用庫存原材料10萬元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為1.7萬元；領(lǐng)用本企業(yè)生產(chǎn)的商品一批，成本為40萬元，稅務(wù)部門確定的計(jì)稅價(jià)格為50萬元；應(yīng)付未付工程人員的工資為15萬元，用銀行存款支付其他費(fèi)用為4.8萬元。
?。?）2000年12月15日，該項(xiàng)工程完工并達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，并投入第一基本生產(chǎn)車間使用。
?。?）該專用設(shè)備估計(jì)使用年限為5年，預(yù)計(jì)凈殘值率為5%，采用年數(shù)總和法計(jì)提折舊。
?。?）2003年12月25日，甲企業(yè)將該專用設(shè)備對(duì)外出售，獲得價(jià)款90萬元存入銀行。
假定甲企業(yè)在接受捐贈(zèng)以及出售該項(xiàng)專用設(shè)備時(shí)均不考慮所得稅等相關(guān)稅費(fèi)。
要求：
?。?）編制甲企業(yè)接受捐贈(zèng)專用設(shè)備的會(huì)計(jì)分錄。（屬06年教材不要求內(nèi)容）
?。?）編制甲企業(yè)安裝專用設(shè)備的會(huì)計(jì)分錄。
（3）編制甲企業(yè)專用設(shè)備安裝完工并投入使用的會(huì)計(jì)分錄。
?。?）計(jì)算甲企業(yè)的該項(xiàng)專用設(shè)備2001年和2002年應(yīng)計(jì)提的折舊額。
?。?）編制甲企業(yè)出售該項(xiàng)專用設(shè)備的會(huì)計(jì)分錄。
?。ù鸢钢械慕痤~單位均用萬元表示：“資本公積”科目要求寫出二級(jí)明細(xì)科目，“應(yīng)交稅金”科目要求寫出明細(xì)科目及專欄名稱）
