（4）2001年1月6日，乙公司宣告分派2000年度現(xiàn)金股利，被投資單位宣告投資以后實(shí)現(xiàn)的現(xiàn)金股利，應(yīng)沖減損益調(diào)整明細(xì)科目。

　　甲公司應(yīng)分得股利1000000×0.10＝100000元

　　借：應(yīng)收股利 100000

　　　　貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資——股票投資（損益調(diào)整） 100000

　　（5）2001年2月15日，甲公司收到乙公司分派的現(xiàn)金股利

　　借：銀行存款 100000

　　　　貸：應(yīng)收股利 100000

　　（6）2001年度，乙公司發(fā)生虧損，甲公司應(yīng)承擔(dān)200000×25%＝50000元

　　借：投資收益 50000

　　　　貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資——股票投資（損益調(diào)整） 50000

　?。?）2002年1月7日，轉(zhuǎn)讓部分股票，獲得價(jià)款100000×10＝1000000元，同時(shí)應(yīng)將這部分股票相應(yīng)的損益調(diào)整和投資成本等明細(xì)科目數(shù)額轉(zhuǎn)出。

　　轉(zhuǎn)讓應(yīng)分?jǐn)偟膿p益調(diào)整為（500000-100000-50000）/1000000×100000＝35000元

　　轉(zhuǎn)讓應(yīng)分?jǐn)偟耐顿Y成本為7810000/1000000×100000＝781000元

　　借：銀行存款 1000000

　　　　貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資——股票投資（投資成本） 781000

　　　　　　長(zhǎng)期股權(quán)投資——股票投資（損益調(diào)整） 35000

　　　　　　投資收益 184000

　　2.

　　[正確答案]

　?。?）編制會(huì)計(jì)分錄

　?、傧駻公司銷售商品：

　　借：應(yīng)收票據(jù) 702000

　　　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 600000

　　應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 102000

　　結(jié)轉(zhuǎn)成本：

　　借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 350000

　　　　貸：庫(kù)存商品 350000

　?、?交付B公司委托代銷的商品時(shí)：

　　借：委托代銷商品 250000（250×1000）

　　　　貸：庫(kù)存商品 250000

　?、?收到B公司交來(lái)的代銷清單時(shí)：

　　借：應(yīng)收帳款 234000

　　　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 200000（400×500）

　　應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 34000（200000×17%）

　　借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用 10000（200000×5%）

　　　　貸：應(yīng)收帳款 10000

　　借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 125000（250000×500/1000）

　　　　貸：委托代銷商品 125000

　?、?分期收款方式銷售商品時(shí)：

　　借：分期收款發(fā)出商品 300000

　　　　貸：庫(kù)存商品 300000

　　第一次收取貨款時(shí)：

　　借：銀行存款 117000

　　　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 100000

　　應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅代銷） 17000

　　同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)已收款商品成本300000/500000×100000＝60000元

　　借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 60000

　　　　貸：分期收款發(fā)出商品 60000

　?、荼驹聦?shí)現(xiàn)的利潤(rùn)：（600000+200000+100000+30000+70000）＝

　　1000000-（350000+125000+10000+60000+20000+15000+60000+22000+18000）＝320000元

　　應(yīng)交所得稅：320000×33%＝105600元。

　　借：所得稅 105600

　　　　貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅 105600

　?。?）編制利潤(rùn)表

　　利潤(rùn)表（簡(jiǎn)表）

　　編制單位：甲公司 2002年6月 單位：元

　　利潤(rùn)表中數(shù)字的計(jì)算：

　　主營(yíng)業(yè)務(wù)收入＝600000+200000+100000＝900000元；

　　主營(yíng)業(yè)務(wù)成本＝350000+125000+60000＝535000元；

　　主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加＝15000元（題目中給出的數(shù)字）；

　　主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)＝900000-535000-15000＝350000元；

　　其他營(yíng)業(yè)利潤(rùn)＝其他業(yè)務(wù)收入-其他業(yè)務(wù)支出＝30000-20000＝10000元；

　　營(yíng)業(yè)費(fèi)用＝10000（支付的代銷手續(xù)費(fèi)）；

　　管理費(fèi)用＝60000元（題目中給出的數(shù)字）；

　　財(cái)務(wù)費(fèi)用＝22000元（題目中給出的數(shù)字）；

　　營(yíng)業(yè)利潤(rùn)＝350000+10000-10000-60000-22000＝268000元；

　　營(yíng)業(yè)外收入＝70000元（題目中給出的數(shù)字）；

　　營(yíng)業(yè)外支出＝18000元（題目中給出的數(shù)字）；

　　利潤(rùn)總額＝268000+70000-18000＝320000元；

　　所得稅＝105600元（根據(jù)⑤步計(jì)算的結(jié)果或者：320000×33%＝105600）；

　　凈利潤(rùn)＝320000-105600＝214400元。