（2）編制利潤表

　　利潤表

　　2001年度

　　2、甲企業(yè)2003年12月31日的有關(guān)資料如下：

　　（1）科目余額表（單位：元）：

　?。?）債權(quán)債務(wù)明細(xì)科目余額：

　　應(yīng)收賬款明細(xì)資料如下：

　　應(yīng)收賬款－A公司 借方余額100000元

　　應(yīng)收賬款－B公司 貸方余額20000元

　　預(yù)付賬款明細(xì)資料如下：

　　預(yù)付賬款－C公司 借方余額20000元

　　預(yù)付賬款－D公司 貸方余額50000元

　　應(yīng)付賬款明細(xì)資料如下：

　　應(yīng)付賬款－E公司 貸方余額100000元

　　應(yīng)付賬款－F公司 借方余額30000元

　　預(yù)收賬款明細(xì)資料如下：

　　預(yù)收賬款－G公司 貸方余額40000元

　　預(yù)收賬款－H公司 借方余額30000元

　?。?）長期借款共2筆，均為到期一次性還本付息。金額及期限如下：

　　①從工商銀行借入30000元（本利和），期限從2002年6月1日至2004年6月1日。

　?、趶慕ㄔO(shè)銀行借入50000元（本利和），期限從2003年8月1日至2005年8月1日。

　　要求：編制甲企業(yè)2003年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表。 (2004年)

　　〔答案〕

　　資產(chǎn)負(fù)債表

　　編制單位：甲企業(yè) 2003年12月31日 單位：元

　　需要特別計(jì)算的項(xiàng)目，計(jì)算過程如下：

　　資產(chǎn)類：

　　貨幣資金：10000＋57000＝67000（元）

　　應(yīng)收賬款：100000＋30000－5000＝125000（元）

　　（應(yīng)收賬款項(xiàng)目由“應(yīng)收賬款”明細(xì)科目借方和“預(yù)收賬款”明細(xì)科目借方余額，扣除壞賬準(zhǔn)備科目余額后填列）

　　預(yù)付賬款：20000＋30000＝50000（元）（預(yù)付賬款項(xiàng)目由“預(yù)付賬款”明細(xì)科目借方余額和“應(yīng)付賬款”明細(xì)科目借方余額合并填列）

　　存貨：70000＋10000＋90000－55000＋100000＝215000（元）

　　待攤費(fèi)用：1000＋1000＝2000（元）（預(yù)提費(fèi)用借方余額在“待攤費(fèi)用”項(xiàng)目中反映）

　　應(yīng)付賬款：100000＋50000＝150000（元）（應(yīng)付賬款項(xiàng)目由“應(yīng)付賬款”明細(xì)科目貸方余額和“預(yù)付賬款”明細(xì)科目貸方余額合并填列）

　　預(yù)收賬款：40000＋20000＝60000（元）（預(yù)收賬款項(xiàng)目由“預(yù)收賬款”明細(xì)科目貸方余額和“應(yīng)收賬款”明細(xì)科目貸方余額合并填列）

　　一年內(nèi)到期的長期負(fù)債：30000【從資料（3）分析，①屬于一年內(nèi)到期的長期負(fù)債】

　　長期借款：80000－30000＝50000（元）（扣除一年內(nèi)到期的負(fù)債）