13.根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列銷售行為中，應當一并征收營業(yè)稅的是(　)。(★)

　　A.公司出口設備的同時提供貨物運輸代理服務

　　B.百貨商店銷售商品同時負責運輸

　　C.貿(mào)易公司銷售設備同時并負責安裝

　　D.餐飲公司提供餐飲服務的同時并銷售酒水

　　『正確答案』D

　　『答案解析』選項AB屬于增值稅的應稅項目，征收增值稅;選項C屬于增值稅的混合銷售。(2014年教材P154)

　　14.下列選項中，不屬于營改增納稅人的是(　)。(★)

　　A.提供研發(fā)和技術服務的公司

　　B.提供信息技術服務的公司

　　C.提供倉儲服務的公司

　　D.提供旅游業(yè)服務的公司

　　『正確答案』D

　　『答案解析』選項ABC都屬于現(xiàn)代服務業(yè)營改增的納稅人。(2014年教材P175)

　　15.某綜合性酒店2013年9月取得下列收入：住宿、餐飲營業(yè)收入20萬元(包括外賣飲食收入5萬元)，歌舞廳取得收入23萬元，保齡球營業(yè)收入6萬元。該賓館當月應納營業(yè)稅(　)萬元。(已知：各項收入均單獨核算。當?shù)厝嗣裾?guī)定歌舞廳的營業(yè)稅稅率為20%，保齡球和餐飲的營業(yè)稅稅率為5%)(★★)

　　A.0

　　B.(20+5)×5%+23×20%+6×5%=6.15

　　C.20×5%+23×20%+6×5%=5.9

　　D.(20-5)×5%+23×20%+6×5%=5.65

　　『正確答案』D

　　『答案解析』飲食業(yè)納稅人銷售非現(xiàn)場消費的食品應當繳納增值稅，不繳納營業(yè)稅。該賓館當月應納營業(yè)稅=(20-5)×5%+23×20%+6×5%=5.65(萬元)(2014年教材P155)

　　16.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列各項中屬于非居民企業(yè)的是(　)。(★)

　　A.依法在外國成立但實際管理機構在中國境內(nèi)的企業(yè)

　　B.在中國境內(nèi)成立的外商獨資企業(yè)

　　C.在中國境內(nèi)未設立機構、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)

　　D.依法在中國境外成立，在中國境內(nèi)未設立機構、場所，也沒有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)

　　『正確答案』C

　　『答案解析』依法在中國境內(nèi)成立，或者依照外國(地區(qū))法律成立但實際管理機構在中國境內(nèi)的企業(yè)，為居民企業(yè)。依照外國(地區(qū))法律、法規(guī)成立且實際管理機構不在中國境內(nèi)，但在中國境內(nèi)設立機構、場所的，或者在中國境內(nèi)未設立機構、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)，為非居民企業(yè)。(2014年教材P225)

　　17.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，在計算應納稅所得額時下列項目可以直接扣除的是(　)。(★)

　　A.非廣告性贊助支出

　　B.對補征企業(yè)所得稅加收的滯納金

　　C.非金融企業(yè)向金融企業(yè)借款的利息支出

　　D.企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構之間支付的特許權使用費

　　『正確答案』C

　　『答案解析』選項A，非廣告性贊助支出，不得在計算應納稅所得額時扣除;選項B，稅款滯納金不得在稅前扣除;選項D，企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構之間支付的租金和特許權使用費，不得在所得稅前直接扣除。(2014年教材P237)

　　18.中國公民李某出版散文集取得稿酬收入20000元，將其中6000元通過民政部門捐贈給貧困山區(qū)。李某稿酬所得應繳納個人所得稅為(　)元。(★★)

　　A.[20000×(1-20%)-4800]×20%=2240

　　B.[20000×(1-20%)-6000]×20%=2000

　　C.[20000×(1-20%)-4800]×20%×(1-30%)=1568

　　D.[20000×(1-20%)-6000]×20%×(1-30%) =1400

　　『正確答案』C

　　『答案解析』捐贈扣除限額=20000×(1-20%)×30%=4800(元)，小于實際捐贈額6000元，所以稅前扣除額為4800元。李某稿酬所得應繳納個人所得稅=[20000×(1-20%)-4800]×20%×(1-30%)=1568(元)。(2014年教材P273、277)

　　19.某商貿(mào)企業(yè)從國外進口一輛中輕型商務用車，作為企業(yè)班車，海關審定的關稅完稅價格18萬元，關稅稅率為30%，消費稅稅率為5%。該商貿(mào)企業(yè)進口商務用車應納關稅為(　)萬元。(★)

　　A.18×30%=5.4

　　B.18×5%=0.9

　　C.18÷(1-5%)×30%=5.68

　　D.0

　　『正確答案』A

　　『答案解析』進口關稅=關稅完稅價格×關稅稅率=18×30%=5.4(萬元)(2014年教材P294)

　　20.下列各項中，符合房產(chǎn)稅納稅義務人規(guī)定的是(　)。(★)

　　A.房屋出租的由承租人納稅

　　B.房屋產(chǎn)權出典的由出典人繳納

　　C.房屋產(chǎn)權未確定的暫不繳納房產(chǎn)稅

　　D.無租使用房產(chǎn)管理部門的房產(chǎn)由使用人代為繳納

　　『正確答案』D

　　『答案解析』房屋出租的由出租人納稅;產(chǎn)權出典的由承典人繳納房產(chǎn)稅;房屋產(chǎn)權未確定的由代管人或使用人納稅。(2014年教材P296)

　　21.下列項目中，屬于土地增值稅中房地產(chǎn)開發(fā)成本的是(　)。(★★)

　　A.土地出讓金

　　B.前期工程費

　　C.管理費用

　　D.借款利息費用

　　『正確答案』B

　　『答案解析』土地出讓金屬于取得土地使用權支付的金額;管理費用和借款利息費用屬于房地產(chǎn)開發(fā)費用。(2014年教材P308、309)

　　22.下列關于船舶噸稅的說法中，不正確的是(　)。(★★)

　　A.噸稅采用定額稅率

　　B.噸稅的稅率分為普通稅率和協(xié)定稅率

　　C.噸稅以船舶凈噸位為計稅依據(jù)

　　D.拖船和非機動駁船分別按相同凈噸位船舶稅率的50%計征船舶噸稅

　　『正確答案』B

　　『答案解析』噸稅的稅率分為普通稅率和優(yōu)惠稅率。(2014年教材P350、351)

　　23.下列各項中，不屬于納稅主體權利的是(　)。(★)

　　A.知情權

　　B.申辯權

　　C.稅收保全權

　　D.減稅、免稅、出口退稅請求權

　　『正確答案』C

　　『答案解析』選項C是征稅主體的權利，選項ABD是納稅主體的權利。(2014年教材P363)

　　24.納稅擔保的范圍不包括(　)。(★)

　　A.稅款

　　B.滯納金

　　C.罰款

　　D.保管擔保財產(chǎn)的費用

　　『正確答案』C

　　『答案解析』納稅擔保的范圍包括稅款、滯納金和實現(xiàn)稅款、滯納金的費用。(2014年教材P380)

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