13.下列關(guān)于提供營改增范圍的應(yīng)稅服務(wù)的說法中，不正確的是(　)。 (★)

　　A.納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為提供應(yīng)稅服務(wù)并收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天;先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當(dāng)天

　　B.納稅人提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出貨物的當(dāng)天

　　C.納稅人發(fā)生視同提供應(yīng)稅服務(wù)的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為應(yīng)稅服務(wù)完成的當(dāng)天

　　D.增值稅扣繳義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的當(dāng)天

　　『正確答案』B

　　『答案解析』納稅人提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。(2014年教材P180)

　　14.我國消費(fèi)稅對(duì)不同應(yīng)稅消費(fèi)品采用了不同的稅率形式。下列應(yīng)稅消費(fèi)品中，適用從量計(jì)稅方法計(jì)征消費(fèi)稅的是(　)。 (★)

　　A.酒精

　　B.煙絲

　　C.成品油

　　D.摩托車

　　『正確答案』C

　　『答案解析』成品油的消費(fèi)稅是從量計(jì)稅方法計(jì)征消費(fèi)稅。(2014年教材P189)

　　15.根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)說法中，不正確的是(　)。 (★)

　　A.某汽車代理商銷售汽車同時(shí)提供按揭服務(wù)，取得收入，應(yīng)分別計(jì)算增值稅和營業(yè)稅

　　B.納稅人在資產(chǎn)重組過程中，涉及的不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓，不征收營業(yè)稅

　　C.水利工程單位向用戶收取的水利工程水費(fèi)，應(yīng)繳納營業(yè)稅

　　D.納稅人提供礦山爆破、穿孔、表面附著物剝離和清理勞務(wù)，以及礦井、巷道構(gòu)筑勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)繳納營業(yè)稅

　　『正確答案』A

　　『答案解析』選項(xiàng)A屬于混合銷售應(yīng)征收增值稅。(2014年教材P205)

　　16.下列各項(xiàng)中，不符合營業(yè)稅法有關(guān)征收管理規(guī)定的是(　)。 (★)

　　A.納稅人以10日為一期納稅的，自期滿之日起10日內(nèi)預(yù)交稅款

　　B.納稅人的納稅期限是由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人應(yīng)納稅額的大小核定的

　　C.外國企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)的納稅期限為一個(gè)季度

　　D.營業(yè)稅納稅人不能按照固定期限納稅的可以按次納稅

　　『正確答案』A

　　『答案解析』納稅人以10日為一期納稅的，自期滿之日起5日內(nèi)預(yù)交稅款。(2014年教材P222)

　　17.下列關(guān)于關(guān)聯(lián)方發(fā)生業(yè)務(wù)的企業(yè)所得稅的處理，正確的是(　)。 (★★★)

　　A.企業(yè)從其關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資而發(fā)生的利息支出，不得稅前扣除

　　B.母公司以管理費(fèi)形式向子公司提取費(fèi)用，子公司因此支付給母公司的管理費(fèi)，可以在稅前扣除

　　C.母公司向其多個(gè)子公司提供同類項(xiàng)服務(wù)，其收取的服務(wù)費(fèi)可以采取分項(xiàng)簽訂合同或協(xié)議收取

　　D.企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來，不符合獨(dú)立交易原則，或者企業(yè)實(shí)施其他不具有合理商業(yè)目的安排的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)在該業(yè)務(wù)發(fā)生的納稅年度起5年內(nèi)，進(jìn)行納稅調(diào)整

　　『正確答案』C

　　『答案解析』企業(yè)從其關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的比例超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)而發(fā)生的利息支出，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除;母公司以管理費(fèi)形式向子公司提取費(fèi)用，子公司因此支付給母公司的管理費(fèi)，不得在稅前扣除;企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來，不符合獨(dú)立交易原則，或者企業(yè)實(shí)施其他不具有合理商業(yè)目的安排的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)在該業(yè)務(wù)發(fā)生的納稅年度起10年內(nèi)，進(jìn)行納稅調(diào)整。(2014年教材P252、253)

　　18.下列所得在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)，適用加成征收的是(　)。 (★)

　　A.勞務(wù)報(bào)酬所得

　　B.特許權(quán)使用費(fèi)所得

　　C.財(cái)產(chǎn)租賃所得

　　D.稿酬所得

　　『正確答案』A

　　『答案解析』對(duì)勞務(wù)報(bào)酬所得一次收入畸高的，可以實(shí)行加成征收，即個(gè)人取得勞務(wù)報(bào)酬收入的應(yīng)納稅所得額一次超過2～5萬元的部分，按照稅法規(guī)定計(jì)算應(yīng)納稅額后，再按照應(yīng)納稅額加征五成;超過5萬元的部分，加征十成。(2014年教材P269)

　　19.2013年某作家出版一部長(zhǎng)篇小說，4月份小說正式出版又取得稿酬20000元;10月份將小說手稿在境內(nèi)公開拍賣，取得收入100000元。該作家以上收入在中國境內(nèi)應(yīng)繳納個(gè)人所得稅(　)元。 (★)

　　A.20000×(1-20%)×20%+100000×(1-20%)×20%=19200

　　B.20000×(1-20%)×20%+100000×(1-20%)×40%-7000=28200

　　C.20000×(1-20%)×20%×(1-30%)+100000×(1-20%)×20%=18240

　　D.20000×(1-20%)×20%×(1-30%)+100000×(1-20%)×40%-7000=27240

　　『正確答案』C

　　『答案解析』拍賣收入按特許權(quán)使用費(fèi)所得征稅。

　　拍賣收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=100000×(1-20%)×20%=16000(元)

　　應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=20000×(1-20%)×20%×(1-30%)+16000=18240(元)

　　(2014年教材P277、278)

　　20.按照城鎮(zhèn)土地使用稅的有關(guān)規(guī)定，下列表述中正確的是(　)。

　　A.城市的征稅范圍包括市區(qū)和郊區(qū)，但不包括農(nóng)村

　　B.公園內(nèi)的索道公司經(jīng)營用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅

　　C.城鎮(zhèn)土地使用稅中所稱的“工礦區(qū)”，是指坐落在城市之外的工礦企業(yè)所在地

　　D.在我國境內(nèi)擁有土地所有權(quán)的單位和個(gè)人，均應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

　　『正確答案』A

　　『答案解析』城鎮(zhèn)土地使用稅中所稱的“工礦區(qū)”，是指工商業(yè)比較發(fā)達(dá)，人口比較集中的大中型工礦企業(yè)所在地，工礦區(qū)的設(shè)立必須經(jīng)過省級(jí)人民政府的批準(zhǔn)。城鎮(zhèn)土地使用稅是對(duì)擁有土地使用權(quán)的人征收的，不是所有權(quán)。(2014年教材P316、317)

　　21.某小型運(yùn)輸公司2013年擁有并使用以下車輛：(1)整備質(zhì)量5噸的載貨卡車10輛，省級(jí)人民政府規(guī)定年稅額每噸50元;(2)18座的小型客車3輛，省級(jí)人民政府規(guī)定年稅額每輛530 元。該公司2013年應(yīng)納車船稅為(　)元。 (★)

　　A.5×50=2500

　　B.3×530=1590

　　C.5×50+3×530=1840

　　D.5×10×50+3×530=4090

　　『正確答案』D

　　『答案解析』載貨卡車應(yīng)納稅額=5×10×50=2500(元);小型客車應(yīng)納稅額=3×530=1590(元);該運(yùn)輸公司應(yīng)納車船稅=2500+1590=4090(元)。(2014年教材P326)

　　22.下列各項(xiàng)中，屬于印花稅的納稅人的是(　)。(★)

　　A.合同的擔(dān)保人

　　B.合同簽訂時(shí)的證人

　　C.權(quán)利許可證照的發(fā)放人

　　D.在國外領(lǐng)受應(yīng)稅憑證，但在國內(nèi)使用的使用人

　　『正確答案』D

　　『答案解析』立合同人是指合同的當(dāng)事人，即對(duì)憑證有直接權(quán)利義務(wù)關(guān)系的單位和個(gè)人，但不包括合同的擔(dān)保人、證人、鑒定人;權(quán)利許可證照的領(lǐng)受人，屬于印花稅納稅人，發(fā)放人不是印花稅的納稅人;在國外書立、領(lǐng)受，但在國內(nèi)使用的應(yīng)稅憑證，其納稅人是使用人。(2014年教材P330、331)

　　23.納稅人辦理停業(yè)登記的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)收存的資料不包括(　)。 (★)

　　A.稅務(wù)登記證

　　B.稅務(wù)登記證副本

　　C.已使用的發(fā)票

　　D.發(fā)票領(lǐng)購簿

　　『正確答案』C

　　『答案解析』納稅人辦理停業(yè)登記的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)收存的資料包括稅務(wù)登記證及副本、發(fā)票領(lǐng)購簿、未使用完的發(fā)票和其他稅務(wù)證件，不包括已使用的發(fā)票。(2014年教材P368)

　　24.納稅人非法印制發(fā)票，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以處罰的金額為(　)。(★★★)

　　A.20000元以下

　　B.10000元以上50000元以下

　　C.20000元以上50000元以下

　　D.50000元以上

　　『正確答案』B

　　『答案解析』納稅人非法印制發(fā)票的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)銷毀非法印制的發(fā)票，沒收違法所得和作案工具，并處1萬元以上至5萬元以下的罰款;構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。(2014年教材P391)

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