47、要求:根據(jù)下述材料,分析回答下列47-61題。
企業(yè)自行研制開發(fā)一項技術(shù),經(jīng)申請獲得專利權(quán)。有關(guān)資料如下:
(1)2012年5月1日以銀行存款支付研究費用4500元。
(2)2012年12月1日以銀行存款支付開發(fā)費(假定全部符合資本化條件)2900元,注冊費100元。
(3)企業(yè)按規(guī)定在5年內(nèi)平均分?jǐn)?,并于每月末攤銷。
(4)2013年7月1日,企業(yè)為保持此專利權(quán)的先進性,進行后續(xù)研究,發(fā)生研究費用1500元,以銀行存款支付。
(5)2013年12月1日,企業(yè)以9000元將此專利出售給A公司,款項已存銀行;出售該專利權(quán)按5%計算營業(yè)稅。
企業(yè)該專利權(quán)的入賬價值為( )元。
A.100
B.600
C.2900
D.3000
48、 企業(yè)的開發(fā)費及注冊費每月末的攤銷額為( ?。┰?br>A.50
B.600
C.250
D.48
49、 企業(yè)為保持專利權(quán)的先進性支付研制費的會計分錄為( ?。?。
A.借:研發(fā)支出1500
貸:銀行存款1500
B.借:累計攤銷1500
貸:銀行存款1500
C.借:管理費用1500
貸:銀行存款1500
D.借:管理費用1500
貸:現(xiàn)金1500
50、 企業(yè)該專利權(quán)的出售凈收益為( ?。┰?。
A.6150
B.600
C.3000
D.5550
51、 企業(yè)計算該專利權(quán)的出售凈收益時所編制的會計分錄,貸方應(yīng)記( ?。?。
A.銀行存款
B.無形資產(chǎn)
C.應(yīng)交稅費
D.營業(yè)外收入
52、要求:根據(jù)下述資料,回答下列52-66題。
甲公司為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為17%,所得稅稅率為25%,商品、材料銷售價格均不含增值稅,商品、材料銷售成本隨銷售收入的確認(rèn)逐筆結(jié)轉(zhuǎn)。甲公司2013年發(fā)生的部分經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項如下:
(1)甲公司委托乙公司代為加工一批應(yīng)交消費稅的材料(非金銀首飾)。甲公司發(fā)出的材料成本為200萬元,加工費為40萬元。由乙公司代收代繳的消費稅為16萬元。材料已加工完成,并由甲企業(yè)收回驗收入庫,加工費已支付。甲公司收回的委托加工物資用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品。甲公司采用實際成本法進行原材料的核算。
(2)甲公司為高級管理人員提供汽車免費使用,同時為生產(chǎn)工人租賃三套住房,免費提供給生產(chǎn)工人住宿。相關(guān)汽車在2013年共計提折舊6萬元,相關(guān)住房在2013年的租金共計11萬元。
(3)2013年5月5日,甲公司委托丙公司銷售商品150件,商品已于當(dāng)日發(fā)出,每件成本為1萬元。合同約定丙公司應(yīng)按每件1.2萬元的價格對外銷售。甲公司按照不含稅售價的5%向丙公司支付手續(xù)費。截至2013年底,丙公司已對外銷售100件,開出的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售價格為120萬元,增值稅稅額為20.4萬元。甲公司在2013年12月31日收到代銷清單時,向丙公司開具一張相同金額的增值稅專用發(fā)票。
(4)2013年12月31日,甲公司庫存A產(chǎn)品的賬面余額為300萬元,由于市場價格下跌,預(yù)計其可變現(xiàn)凈值為280萬元。按照稅法規(guī)定,資產(chǎn)減值損失在實際發(fā)生前不得稅前扣除。
(5)甲公司2013年共取得國債利息收入30萬元,發(fā)生稅收滯納金40萬元。甲公司2013年全年利潤總額為1200萬元。
甲公司委托乙公司加工的物資,加工完成收回后的人賬價值( ?。┤f元。
A.274
B.290
C.240
D.256
53、 對于甲公司向職工提供的非貨幣性職工薪酬,下列說法中正確的有( ?。?。
A.提供給管理人員的汽車的折舊費應(yīng)計人管理費用
B.提供給生產(chǎn)工人的住房的租賃費用應(yīng)計人生產(chǎn)成本
C.甲公司向職工提供的非貨幣性職工薪酬對其2013年損益的影響金額為17萬元
D.提供給生產(chǎn)工人的住房的租賃費用應(yīng)計入營業(yè)外支出
54、 對于事項(3),下列說法中不正確的有( ?。?br>A.對于該項業(yè)務(wù),甲公司在2013應(yīng)確認(rèn)收入180萬元、結(jié)轉(zhuǎn)成本150萬元
B.對于該項業(yè)務(wù),甲公司在2013年不應(yīng)確認(rèn)收入、結(jié)轉(zhuǎn)成本
C.對于該項業(yè)務(wù),甲公司在2013年應(yīng)確認(rèn)銷售費用6萬元
D.對于該項業(yè)務(wù),甲公司應(yīng)在收到代銷清單時確認(rèn)銷售商品收入
55、 對于事項(4),下列說法中正確的有( ?。?。
A.甲公司應(yīng)計提存貨跌價準(zhǔn)備20萬元,并計入管理費用
B.2013年12月31日,甲公司庫存A產(chǎn)品在資產(chǎn)負(fù)債表"存貨"項目中列示的金額為280萬元
C.甲公司計提的存貨跌價準(zhǔn)備在以后期間不得轉(zhuǎn)回
D.甲公司對庫存A產(chǎn)品不需要計提跌價準(zhǔn)備
56、 甲公司2013年的應(yīng)納稅所得額為( ?。┤f元。
A.1230
B.1210
C.1260
D.1200
57、要求:
根據(jù)下述材料,不考慮其他因素。分析回答下列57-71題。
某企業(yè)2011年的有關(guān)資料如下:
某企業(yè)為單步驟簡單生產(chǎn)企業(yè),設(shè)有一個基本生產(chǎn)車間,連續(xù)大量生產(chǎn)甲、乙兩種產(chǎn)品,采用品種法計算產(chǎn)品成本。另設(shè)有一個供電車間,為全廠提供供電服務(wù),供電車間的費用全部通過"輔助生產(chǎn)成本"歸集核算。
2011年12月份有關(guān)成本費用資料如下:
(1)12月份發(fā)出材料情況如下:
基本生產(chǎn)車間領(lǐng)用材料2400千克,每千克實際成本40元,共同用于生產(chǎn)甲、乙產(chǎn)品各200件,甲產(chǎn)品材料消耗定額為6千克,乙產(chǎn)品材料消耗定額為4千克,材料成本按照定額消耗量比例進行分配;車間管理部門領(lǐng)用50千克,供電車間領(lǐng)用100千克。
(2)12月份應(yīng)付職工薪酬情況如下:
基本生產(chǎn)車間生產(chǎn)工人薪酬150000元,車間管理人員薪酬30000元,供電車間工人薪酬40000元,企業(yè)行政管理人員薪酬28000元,生產(chǎn)工人薪酬按生產(chǎn)工時比例在甲、乙產(chǎn)品間進行分配,本月甲產(chǎn)品生產(chǎn)工時4000小時,乙產(chǎn)品生產(chǎn)工時16000小時。
(3)12月份計提固定資產(chǎn)折舊費如下:
基本生產(chǎn)車問生產(chǎn)設(shè)備折舊費32000元,供電車間設(shè)備折舊費11000,企業(yè)行政管理部門管理設(shè)備折舊費4000元。
(4)12月份以銀行存款支付其他費用支出如下:
基本生產(chǎn)車間辦公費24000元,供電車間辦公費12000元。
(5)12月份供電車間對外提供勞務(wù)情況如下:
基本生產(chǎn)車間45000度,企業(yè)行政管理部門5000度,供電車間的輔助生產(chǎn)費用月末采用直接分配法對外分配。
(6)甲產(chǎn)品月初、月末無在產(chǎn)品。月初乙在產(chǎn)品直接材料成本為27600元,本月完工產(chǎn)品180件。月末在產(chǎn)品40件。乙產(chǎn)品直接材料成本采用約當(dāng)產(chǎn)量法在月末完工產(chǎn)品和在產(chǎn)品之間分配。原材料在生產(chǎn)開始時一次投入。
根據(jù)資料(1),12月份甲、乙產(chǎn)品應(yīng)分配的材料費用正確的是( ?。?。
A.甲產(chǎn)品1440元
B.甲產(chǎn)品57600元
C.乙產(chǎn)品960元
D.乙產(chǎn)品38400元
58、 根據(jù)資料(2),12月份甲、乙產(chǎn)品應(yīng)分配的職工薪酬正確的是( ?。?。
A.甲產(chǎn)品36000元
B.甲產(chǎn)品30000元
C.乙產(chǎn)品144000元
D.乙產(chǎn)品120000元
59、 根據(jù)資料(2),12月份分配職工薪酬,下列各項表述正確的是( ?。?br>A.生產(chǎn)成本增加150000元
B.應(yīng)付職工薪酬增加248000元
C.制造費用增加30000元
D.輔助生產(chǎn)成本增加40000元
60、 根據(jù)資料(1)至(5),下列各項中,關(guān)于12月末分配轉(zhuǎn)出供電車間生產(chǎn)費用的會計處理正確的是( ?。?。
A.借:制造費用60300
管理費用6700
貸:輔助生產(chǎn)成本67000
B.借:制造費用56700
管理費用6300
貸:輔助生產(chǎn)成本63000
C.借:輔助生產(chǎn)成本49500
管理費用5500
貸:輔助生產(chǎn)成本55000
D.借:制造費用50400
銷售費用5600
貸:輔助生產(chǎn)成本56000
61、 根據(jù)資料(1)至(5),12月份基本生產(chǎn)車間歸集的制造費用是( )元。
A.88000
B.138400
C.144700
D.148300
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