四、計(jì)算分析題(本類題共2題，共13分，第一題7分，第二題6分，凡要求計(jì)算的項(xiàng)目，均須列出出計(jì)算過程，計(jì)算結(jié)果出現(xiàn)小數(shù)的，均保留兩位小數(shù)。凡要求編寫會計(jì)分錄的，除顆申有特殊要求外，只需寫出一級科目)
1．甲企業(yè)為增值稅一般納稅人(尚未實(shí)行增值稅轉(zhuǎn)型試點(diǎn))，增值稅稅率為17 0A。2007年發(fā)生固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)如下：
(1)1月20日，企業(yè)管理部門購入一臺不需安裝的A設(shè)備，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的設(shè)備價款為550萬元，增值稅為93．5萬元，另發(fā)生運(yùn)輸費(fèi)4．5萬元，款項(xiàng)均以銀行存款支付。
(2)A設(shè)備經(jīng)過調(diào)試后，于1月22 E1投入使用，預(yù)計(jì)使用10年，凈殘值為35萬元，決定采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊。
(3)7月15日，企業(yè)生產(chǎn)車間購入一臺需要安裝的B設(shè)備，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的設(shè)備價款為600萬元，增值稅為102萬元，另發(fā)生保險(xiǎn)費(fèi)8萬元，款項(xiàng)均以銀行存款支付。
(4)8月19 Et，將8設(shè)備投入安裝，以銀行存款支付安裝費(fèi)3萬元。B設(shè)備于8月25日達(dá)到預(yù)定使用狀態(tài)，并投入使用。
(5)B設(shè)備采用工作量法計(jì)提折IE1，預(yù)計(jì)凈殘值為35．65萬元，預(yù)計(jì)總工時為5萬小時。9月，8設(shè)備實(shí)際使用工時為720小時。
假設(shè)上述資料外，不考慮其他因素。要求：
(1)編制甲企業(yè)2007年1月20日購人A設(shè)備的會計(jì)分錄。
(2)計(jì)算甲企業(yè)2007年2月A設(shè)備的折舊額并編制會計(jì)分錄。
(3)編制甲企業(yè)2007年7月15日購入B設(shè)備的會計(jì)分錄。
(4)編制甲企業(yè)2007年8月安裝B設(shè)備及其投入使用的會計(jì)分錄。(5)計(jì)算甲企業(yè)2007年9月B設(shè)備的折舊額并編制會計(jì)分錄。
(答案中的金額單位用萬元表示)
2．甲上市公司發(fā)生下列長期股權(quán)投資業(yè)務(wù)：
(1)20×7年1月3 Et，購入乙公司股票580萬股，占乙公司有表決權(quán)股份的25％，對乙公司的財(cái)務(wù)和經(jīng)營決策具有重大影響，甲公司將其用為長期股權(quán)投資核算。每股收入價8元。每股價格中包含已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利0．25元，另外支付相關(guān)稅費(fèi)7萬元?？铐?xiàng)均以銀行存款支付。每日，乙公司所有者權(quán)益的賬面價值(與其公允價值不存在差異)為18 000萬元。
(2)20×7年3月16日，收到乙公司宣告分派的現(xiàn)金股利。(3)20×7年度，乙公司實(shí)現(xiàn)凈利潤3 000萬元。
(4)20×8年2月16日，乙公司宣告分派20×7年度股利，每股分派現(xiàn)金股利
0．20元。
(5)20×8年3月12日，甲上市公司收到乙公司分派的20×7年度的現(xiàn)金股利。
(6)20×9年1月4日，甲上市公司出售所持有的全部乙公司的股票，共取得價款5 200萬元(不考慮長期股權(quán)投資減值及相關(guān)稅費(fèi))。
要求：根據(jù)上述資料，編制甲上市公司長期股權(quán)投資的會計(jì)分錄。
(“長期股權(quán)投資，，科目要求寫出明細(xì)科目，答案中的金額單位用萬元表示)

五、綜合題(本類題共1題，共12分，凡要求計(jì)算的項(xiàng)目，均須列出計(jì)算過程；計(jì)算結(jié)果出現(xiàn)小數(shù)的，均保留小數(shù)點(diǎn)后兩位小數(shù)。凡要求編制會計(jì)分錄的，除題中有特殊要求外，只需寫出一級科目)
華榮公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17％，銷售商品和提供勞務(wù)均屬于公司的主營業(yè)務(wù)。假定銷售商品、原材料和提供勞務(wù)均符合收入確認(rèn)條件，商品、原材料售價中不含增值稅，且成本在確認(rèn)收入時逐筆結(jié)轉(zhuǎn)，不考慮其他因素。2010年3月，華榮公司發(fā)生如下交易事項(xiàng)：
(1)J1初委托某公司銷售甲商品，代銷協(xié)議約定的商品售價為800萬元，代銷手續(xù)費(fèi)為售價的1O nA，月底收到代銷清單，注明已經(jīng)銷售商品的75％，同時收到代銷款，并結(jié)算了代銷手續(xù)費(fèi)。該批商品實(shí)際成本為640萬元。
(2)銷售乙材料一批，增值稅專用發(fā)票注明售價340萬元，款項(xiàng)收到并存入銀行。該批材料的實(shí)際成本為280萬元。
(3)確認(rèn)本月設(shè)備安裝勞務(wù)收入。該設(shè)備安裝勞務(wù)合同總收入為560萬元，預(yù)計(jì)合同總成本為400萬元，合同價款在前期簽訂合同時已收取。采用完工百分比法確認(rèn)勞務(wù)收入。截至本月末，該勞務(wù)的累計(jì)完工進(jìn)度為60％，前期已累計(jì)確認(rèn)勞務(wù)收入240萬元、勞務(wù)成本170萬元。
(4)向A公司轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)非專利技術(shù)的使用權(quán)，一次性收取使用費(fèi)60萬元并存入銀行。日不再提供后續(xù)服務(wù)。
(5)向本公司銷售人員發(fā)放自產(chǎn)產(chǎn)品作為福利，該批產(chǎn)品的實(shí)際成本為60萬元，市場售價為100萬元。
(6)將以前會計(jì)期間確認(rèn)的與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助在本月9酉aitx當(dāng)月收益330萬元。
(7)以銀行存款支付管理費(fèi)用15萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用10萬元，銷售費(fèi)用5萬元，營業(yè)外支出10萬元。
假定除上述業(yè)務(wù)外，華榮公司本月未發(fā)生其他相關(guān)業(yè)務(wù)。要求：
(1)編制上述業(yè)務(wù)(1)～(7)的會計(jì)分錄；
(2)計(jì)算華榮公司2010年3月的營業(yè)收入、營業(yè)成本、銷售費(fèi)用、營業(yè)利潤、營業(yè)外收入、利潤總額；
(3)計(jì)算華榮公司2010年3月的營業(yè)利潤率、成本費(fèi)用利潤率。
(應(yīng)交稅費(fèi)要求寫出明細(xì)科目和專欄名稱；答案中的金額單位用萬元表示)

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