四、計(jì)算分析題(本類題共2題，每小題6分，共12分。凡要求計(jì)算的項(xiàng)目，均須列出計(jì)算過(guò)程，計(jì)算結(jié)果出現(xiàn)小數(shù)的，均保留兩位小數(shù)。凡要求編寫(xiě)會(huì)計(jì)分錄的，除題中有特殊要求外，只需寫(xiě)出一級(jí)科目)
1．甲企業(yè)委托乙企業(yè)加工，收回后用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品。甲、乙兩企業(yè)均為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%，適用的消費(fèi)稅稅率為5%。甲企業(yè)對(duì)材料采用計(jì)劃成本法核算。有關(guān)資料如下：
(1)甲企業(yè)發(fā)出材料一批，計(jì)劃成本為70 000元，材料成本差異率為2%。
(2)按合同規(guī)定，甲企業(yè)用銀行存款支付乙企業(yè)加工費(fèi)用4 600元(不含增值稅)，以及相應(yīng)的增值稅和消費(fèi)稅。
(3)甲企業(yè)用銀行存款支付往返運(yùn)雜費(fèi)600元(不考慮增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額)。
(4)甲企業(yè)委托乙企業(yè)加工完成后的材料計(jì)劃成本為80 000元，該批材料已驗(yàn)收入庫(kù)。
要求：
(1)計(jì)算甲企業(yè)應(yīng)支付的增值稅和消費(fèi)稅。
(2)編制甲企業(yè)委托加工材料發(fā)出、支付有關(guān)稅費(fèi)和入庫(kù)有關(guān)的會(huì)計(jì)分錄(對(duì)于“應(yīng)交稅費(fèi)，，賬戶，須列出明細(xì)賬戶，涉及增值稅的，還應(yīng)列出專欄)。
2．大華公司外購(gòu)一臺(tái)生產(chǎn)用設(shè)備，與該設(shè)備有關(guān)的業(yè)務(wù)如下：
(1)20×7年12月30日，大華公司以銀行存款購(gòu)入不需要安裝的設(shè)備。增值稅專用發(fā)票上注明的買價(jià)為550 000元，增值稅額為93 500元(增值稅不符合可抵扣條件)。另支付運(yùn)費(fèi)及其他費(fèi)用13 250元。
(2)20×7年12月31日，設(shè)備投入生產(chǎn)車間使用。該設(shè)備預(yù)計(jì)使用年限為5年，采用直線法計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)無(wú)殘值。
(3)20×8年12月31日，對(duì)該設(shè)備進(jìn)行減值測(cè)試，其可收回金額為525 000元，計(jì)提減值后原預(yù)計(jì)使用年限不變。
(4)20×9年12月31日，大華公司因產(chǎn)品更新?lián)Q代的需要，將該設(shè)備出售，售價(jià)600 000元。出售時(shí)用銀行存款支付清理費(fèi)用20 000元。
(5)假定固定資產(chǎn)按年計(jì)提折舊。要求：
(1)編制大華公司20×7年度購(gòu)人設(shè)備的會(huì)計(jì)分錄。 1(2)計(jì)算大華公司20×8年度計(jì)提折舊并編制相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄。
(3)計(jì)算并編制大華公司對(duì)該設(shè)備計(jì)提減值的會(huì)計(jì)分錄。
(4)編制大華公司20×9年度計(jì)提折舊及出售該設(shè)備的相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。(金額單位以元表示)

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