58、甲上市公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。原材料和庫存商品均按實(shí)際成本核算，商品售價(jià)不含增值稅，其銷售成本隨銷售同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)。20×8年1月1日資產(chǎn)負(fù)債表(簡表)資料如下：
資產(chǎn)負(fù)債表（簡表）
20x8年1月1日
編制單位：甲上市公司金額單位：萬元
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資產(chǎn) |
年初余額 | 負(fù)債和所有者權(quán)益 | 年初余額 |
| 貨幣資金 | 1602 | 短期借款 | 1000 |
| 交易性金融資產(chǎn) | 0 | 應(yīng)付賬款 | 420 |
| 應(yīng)收票據(jù) | 120 | 應(yīng)付票據(jù) | 200 |
| 應(yīng)收賬款 | 796 | 預(yù)收款項(xiàng) | 300 |
| 預(yù)付款項(xiàng) | 0.8 | 應(yīng)付職工薪酬 | 20 |
| 存貨 | 1840 | 應(yīng)交稅費(fèi) | 48 |
| 長期股權(quán)投資 | 2400 | 應(yīng)付利息 | 200 |
| 固定資產(chǎn) | 7210 | 長期借款 | 5040 |
| 在建工程 | 500 | 實(shí)收資本 | 8000 |
| 無形資產(chǎn) | 1020 | 盈余公積 | 480 |
| 長期待攤費(fèi)用 | 250 | 未分配利潤 | 30.8 |
| 資產(chǎn)總計(jì) | 15738.8 | 負(fù)債和所有者權(quán)益總計(jì) | 15738.8 |
(1)以商業(yè)承兌匯票支付方式購入材料一批，發(fā)票賬單已經(jīng)收到，增值稅專用發(fā)票上注明的貨款為150萬元，增值稅額為25．5萬元。材料已驗(yàn)收入庫。
(2)以銀行存款購入公允價(jià)值為500萬元的股票，作為交易性金融資產(chǎn)核算。期末交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值仍為500萬元。
(3)計(jì)算并確認(rèn)短期借款利息25萬元。(4)計(jì)算并確認(rèn)壞賬準(zhǔn)備40萬元。
(5)計(jì)提行政管理部門用固定資產(chǎn)折舊100萬元；攤銷管理用無形資產(chǎn)成本50萬元。
(6)銷售庫存商品一批，該批商品售價(jià)為500萬元，增值稅為85萬元，實(shí)際成本為325萬元，商品已發(fā)出。甲公司已于上年預(yù)收貨款300萬元，其余款項(xiàng)尚未結(jié)清。
(7)分配工資費(fèi)用，其中企業(yè)行政管理人員工資75萬元，在建工程人員工資25萬元。
(8)計(jì)提應(yīng)計(jì)入在建工程成本的長期借款利息100萬元(該長期借款按年分次付息)。
(9)確認(rèn)對聯(lián)營企業(yè)的長期投資收益250萬元。
(10)計(jì)算并確認(rèn)應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅15萬元(教育費(fèi)附加略)。
(11)轉(zhuǎn)銷無法支付的應(yīng)付賬款150萬元。
(12)本年度實(shí)現(xiàn)利潤總額270萬元，所得稅費(fèi)用和應(yīng)交所得稅均為90萬元(不考慮其他因素)；提取盈余公積18萬元。
要求：
(1)編制甲上市公司20×8年度上述交易或事項(xiàng)的會(huì)計(jì)分錄(不需編制各損益類科目結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤以及利潤分配的有關(guān)會(huì)計(jì)分錄)。
(2)填列甲上市公司20×8年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表(簡表)。
資產(chǎn)負(fù)債表(簡表)
編制單位：甲上市公司20×8年12月31日金額單位：萬元
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資產(chǎn) |
年末余額 | 負(fù)債和所有者權(quán)益 | 年末余額 |
| 貨幣資金 | 短期借款 | ||
| 交易性金融資產(chǎn) | 應(yīng)付賬款 | ||
| 應(yīng)收票據(jù) | 應(yīng)付票據(jù) | ||
| 應(yīng)收賬款 | 預(yù)收款項(xiàng) | ||
| 預(yù)付款項(xiàng) | 應(yīng)付職工薪酬 | ||
| 存貨 | 應(yīng)交稅費(fèi) | ||
| 長期股權(quán)投資 | 應(yīng)付利息 | ||
| 固定資產(chǎn) | 長期借款 | ||
| 在建工程 | 實(shí)收資本 | ||
| 無形資產(chǎn) | 盈余公積 | ||
| 長期待攤費(fèi)用 | 未分配利潤 | ||
| 資產(chǎn)總計(jì) | 負(fù)債和所有者權(quán)益總計(jì) |
