五、簡(jiǎn)答題
50、甲公司為增值稅一般納稅人。適用的增值稅稅率為17%，2007年發(fā)生的與固定資產(chǎn)相關(guān)的業(yè)務(wù)如下：
(1)2007年1月，甲公司準(zhǔn)備自行建造一座廠房，為此購(gòu)入工程物資一批，價(jià)款為250000元，支付的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為42500元，款項(xiàng)以銀行存款支付。1～6月，工程先后領(lǐng)用工程物資272500元(含增值稅稅額);剩余工程物資轉(zhuǎn)為該公司的存貨，其所含的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣;領(lǐng)用生產(chǎn)原材料一批，實(shí)際成本為32000元，未計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備，購(gòu)進(jìn)該批原材料時(shí)支付的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為5440元;輔助生產(chǎn)車間為工程提供有關(guān)勞務(wù)支出35000元;應(yīng)支付工程人員薪酬65800元;6月底，工程達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)并交付使用。不考慮其他相關(guān)稅費(fèi)。該廠房預(yù)計(jì)使用20年，凈殘值為5萬(wàn)元，決定采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊。
(2)2007年4月1日，甲公司為降低采購(gòu)成本，向乙公司一次購(gòu)進(jìn)了3套不同型號(hào)且具有不同生產(chǎn)能力的設(shè)備A、B和C。甲公司為該批設(shè)備共支付貨款780000元，增值稅稅額132600元，包裝費(fèi)4200元，全部以銀行存款支付。假定設(shè)備A、B和C均滿足固定資產(chǎn)的定義及其確認(rèn)條件，公允價(jià)值分別為292600元、359480元、183920元;不考慮其他相關(guān)稅費(fèi)。
(3)2007年6月10日，賬面原值為150000元，預(yù)計(jì)凈殘值率為5%，預(yù)計(jì)使用年限為5年的一臺(tái)設(shè)備提前報(bào)廢，該設(shè)備系2002年12月30日購(gòu)入，采用年數(shù)總和法計(jì)提年折舊。該報(bào)廢時(shí)發(fā)生清理費(fèi)用2000元，取得殘值變價(jià)收入5000元。
根據(jù)上述資料回答下列問題：
(1)計(jì)算該廠房的入賬價(jià)值并編制自建廠房的相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。
(2)計(jì)算自建廠房2007年計(jì)提的折舊額并編制會(huì)計(jì)分錄。
(3)計(jì)算購(gòu)入的A、B、C三設(shè)備的入賬價(jià)值并編制購(gòu)入固定資產(chǎn)的會(huì)計(jì)分錄
(4)計(jì)算2007年6月10日設(shè)備清理時(shí)設(shè)備的凈值
(5)編制2007年6月10日設(shè)備清理時(shí)相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄
51、甲上市公司為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為17%，原材料和庫(kù)存商品均按實(shí)際成本法核算，商品售價(jià)均為不含增值稅，商品銷售成本隨同商品銷售同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)，20×7年資產(chǎn)負(fù)債表(簡(jiǎn)表)資料如下：
20×7年甲上市公司發(fā)生以下交易或事項(xiàng)
(1)以商業(yè)承兌匯票方式購(gòu)入材料一批，發(fā)票賬單已經(jīng)收到，增值稅專用發(fā)票上注明貨款30萬(wàn)元，增值稅額5.1萬(wàn)元，材料已經(jīng)驗(yàn)收入庫(kù)。
(2)委托證券公司購(gòu)入公允價(jià)值為100萬(wàn)元的股票作為交易性金融資產(chǎn)核算，期末交易性金融資產(chǎn)的公允價(jià)值為100萬(wàn)元
(3)計(jì)算并確認(rèn)短期借款利息5萬(wàn)元
(4)計(jì)算并確認(rèn)壞賬準(zhǔn)備8萬(wàn)元
(5)計(jì)提行政管理部門用固定資產(chǎn)折舊20萬(wàn)元，攤銷管理用無(wú)形資產(chǎn)成本10萬(wàn)元
(6)銷售庫(kù)存商品一批，該批商品售價(jià)為100萬(wàn)元，增值稅額為17萬(wàn)元，實(shí)際成本為65萬(wàn)元，商品已發(fā)出，甲公司已于上年預(yù)收貨款60萬(wàn)元，其余款項(xiàng)尚未結(jié)清。
(7)分配工資，其中企業(yè)行政管理人員工資15萬(wàn)元，在建工程人員工資5萬(wàn)元
(8)計(jì)提應(yīng)計(jì)入在建工程成本的長(zhǎng)期借款利息20萬(wàn)元
(9)確認(rèn)對(duì)聯(lián)營(yíng)企業(yè)的長(zhǎng)期股權(quán)投資收益50萬(wàn)元
(10)計(jì)算并確認(rèn)應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅3萬(wàn)元(教育費(fèi)附加略)
(11)轉(zhuǎn)銷無(wú)法支付的應(yīng)付賬款30萬(wàn)元
(12)本年度實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額54萬(wàn)元，所得稅費(fèi)用和應(yīng)交所得稅均為18萬(wàn)元(不考慮其他因素)，提取盈余公積3.6萬(wàn)元。
要求：
(1) 編制甲上市公司20×7年上述交易或事項(xiàng)的會(huì)計(jì)分錄(不需編制各損益類科目結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)以及利潤(rùn)分配的有關(guān)會(huì)計(jì)分錄)
(2) 填制甲上市公司20×7年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表
