五、綜合題
【答案】
(1)有關(guān)的會(huì)計(jì)分錄如下：
?、俳瑁翰牧喜少?gòu)40000
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)6800
貸：預(yù)付賬款46800
?、诮瑁涸牧?4000
貸：材料采購(gòu)40000
材料成本差異4000
③借：應(yīng)收賬款6000
貸：壞賬準(zhǔn)備6000
同時(shí)：
借：銀行存款6000
貸：應(yīng)收賬款6000
?、芙瑁汗芾碣M(fèi)用30000
貸：累計(jì)折舊30000
?、萁瑁恒y行存款234000
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入200000
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)34000
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本140000
貸：庫(kù)存商品140000
⑥借：應(yīng)付利息40000
貸：銀行存款40000
?、呓瑁洪L(zhǎng)期借款140000
貸：銀行存款140000
⑧借：發(fā)出商品15000
貸：庫(kù)存商品15000
借：應(yīng)收賬款—F公司3400
貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)3400
?、峤瑁汗潭ㄙY產(chǎn)20000
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)3400
貸：銀行存款23400
?、饨瑁核枚愘M(fèi)用20000
貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅20000
借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅20000
貸：銀行存款20000
(2)2010年1月31日的資產(chǎn)負(fù)債表編制如下：
資產(chǎn)負(fù)債表(簡(jiǎn)表)
編制單位：乙企業(yè)2010年1月31日單位：元
|
產(chǎn) |
期末余額 |
年初余額 |
負(fù)債和所有者權(quán)益（或股東權(quán)益） |
期末余額 |
年初余額 |
|
流動(dòng)資產(chǎn)： |
|
|
流動(dòng)負(fù)債： |
|
|
|
貨幣資金 |
53200 |
36600 |
短期借款 |
200000 |
200000 |
|
應(yīng)收賬款 |
116800 |
119400 |
應(yīng)付賬款 |
136800 |
110000 |
|
預(yù)付款項(xiàng) |
|
20000 |
應(yīng)交稅費(fèi) |
27200 |
|
|
其他應(yīng)收款 |
12000 |
12000 |
應(yīng)付利息 |
|
40000 |
|
存貨 |
240000 |
340000 |
一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債 |
80000 |
220000 |
|
一年內(nèi)到期的非流動(dòng)資產(chǎn) |
|
|
流動(dòng)負(fù)債合計(jì) |
444000 |
570000 |
|
其他流動(dòng)資產(chǎn) |
|
|
非流動(dòng)負(fù)債： |
|
|
|
流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì) |
422000 |
528000 |
長(zhǎng)期借款 |
200000 |
200000 |
|
非流動(dòng)資產(chǎn)： |
遞延所得稅負(fù)債 |
|
| ||
|
長(zhǎng)期股權(quán)投資 |
320000 |
320000 |
非流動(dòng)負(fù)債合計(jì) |
|
|
|
投資性房地產(chǎn) |
|
|
負(fù)債合計(jì) |
644000 |
770000 |
|
固定資產(chǎn) |
598000 |
608000 |
所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）： |
|
|
|
無(wú)形資產(chǎn) |
|
|
實(shí)收資本（或股本） |
500000 |
500000 |
|
長(zhǎng)期待攤費(fèi)用 |
|
資本公積 |
106000 |
106000 | |
|
遞延所得稅資產(chǎn) |
|
|
| ||
|
|
盈余公積 |
80000 |
80000 | ||
|
未分配利潤(rùn) |
10000 |
| |||
|
非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì) |
918000 |
928000 |
所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）合計(jì) |
696000 |
686000 |
|
資產(chǎn)總計(jì) |
1340000 |
1456000 |
負(fù)債和所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）總計(jì) |
1340000 |
1456000 |
(3)
流動(dòng)比率=422000÷444000=0.95
資產(chǎn)負(fù)債率=644000÷1340000=0.48
產(chǎn)權(quán)比率=644000÷696000=0.93
