四、不定項(xiàng)選擇題
　　1、甲公司2012年有關(guān)損益類(lèi)科目的年末余額如下（該企業(yè)采用表結(jié)法年末一次結(jié)轉(zhuǎn)損益類(lèi)科目，適用的所得稅稅率為25%）：
單位：元

　　12月31日發(fā)現(xiàn)下列事項(xiàng)：
　?。?）本年度國(guó)債利息收入為6 000元，并已經(jīng)計(jì)入投資收益；
　?。?）經(jīng)查發(fā)現(xiàn)公司營(yíng)業(yè)外支出中有10 000元為稅收滯納金；
　　（3）經(jīng)查發(fā)現(xiàn)公司本年發(fā)生的職工福利費(fèi)超過(guò)了稅法允許稅前扣除的數(shù)額為5 000元；
　　要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題。
　　<1> 、企業(yè)與12月10日現(xiàn)金清查中發(fā)現(xiàn)庫(kù)存現(xiàn)金溢余15 000元，無(wú)法查明原因，經(jīng)批準(zhǔn)作賬務(wù)處理，關(guān)于此事項(xiàng)下列表述中正確的有（?。?BR>　　A、發(fā)現(xiàn)尚待查明原因的現(xiàn)金溢余，應(yīng)當(dāng)增加“庫(kù)存現(xiàn)金”15 000元
　　B、發(fā)現(xiàn)尚待查明原因的現(xiàn)金溢余，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)貸方“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”15 000元
　　C、無(wú)法查明現(xiàn)金溢余的情況下，計(jì)入“營(yíng)業(yè)外收入”
　　D、無(wú)法查明現(xiàn)金溢余的情況下，沖減“管理費(fèi)用”
　　<2> 、甲公司本年應(yīng)交所得稅的金額為（?。┰?。
　　A、48 000
　　B、44 500
　　C、43 250
　　D、42 000
　　<3> 、甲公司的本年凈利潤(rùn)為（?。┰?BR>　　A、131 000
　　B、120 750
　　C、134 500
　　D、137 000
　　2、A公司2013年度的有關(guān)資料如下：
　?。?）年初未分配利潤(rùn)為貸方500萬(wàn)元，本年實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)總額為1 200萬(wàn)元，適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。假定不存在納稅調(diào)整因素。
　?。?）按稅后利潤(rùn)的10%提取法定盈余公積。
　?。?）提取任意盈余公積100萬(wàn)元。
　　（4）向投資者宣告分配現(xiàn)金股利500萬(wàn)元。
　　要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答下列問(wèn)題。
　　<1> 、A公司2013年應(yīng)交所得稅的金額為（?。┤f(wàn)元。
　　A、300
　　B、425
　　C、0
　　D、125
　　<2> 、關(guān)于盈余公積，下列說(shuō)法正確的是（?。?。
　　A、法定盈余公積的計(jì)提金額為90萬(wàn)元
　　B、法定盈余公積的計(jì)提金額為10萬(wàn)元
　　C、盈余公積計(jì)提總額為190萬(wàn)元
　　D、盈余公積計(jì)提總額為110萬(wàn)元
　　<3> 、A公司宣告分配現(xiàn)金股利的會(huì)計(jì)處理為（?。?。
　　A、借：本年利潤(rùn) 500
　　　　　　貸：應(yīng)付股利 500
　　B、借：利潤(rùn)分配——應(yīng)付現(xiàn)金股利　500
　　　　　　貸：應(yīng)付股利　　　　　　　 500
　　C、借：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)　500
　　　　　　貸：應(yīng)付股利　　　 　　　500
　　D、借：盈余公積　　500
　　　　　　貸：應(yīng)付股利　　 500
　　<4> 、關(guān)于所得稅費(fèi)用，下列表述正確的是（　）。
　　A、2013年末“所得稅費(fèi)用”科目的余額是300萬(wàn)元
　　B、2013年末“所得稅費(fèi)用”科目的余額是0
　　C、2013年末“所得稅費(fèi)用”科目的余額是125萬(wàn)元
　　D、2013年末“所得稅費(fèi)用”科目的余額是425萬(wàn)元
　　<5> 、2013年末A公司“未分配利潤(rùn)”的余額是（?。┤f(wàn)元。
　　A、1 010
　　B、1 210
　　C、710
　　D、810

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